民营企业应收账款管理的现状与改进策略论文

 

　　关键词：民营企业,应收账款管理,现状与对策

 

　　民营企业在当前经济环境中经营与发展变得困难，企业便采取信用销售的方式，缓解内部管理压力，这种方式不仅会提升销售收入，而且还能够助力企业扩大市场占比，从而实现企业经营管理的目标。部分企业通过这种销售方式建立了稳定的客户群体，使企业内部积压的货物有效变现。虽然应收账款增加了企业的销售收入，但是这部分销售资金难以及时入账，并且存在一定的风险。当前我国民营企业应收账款管理体系建设不够完善，账款坏账的可能性不断增加。基于此，文章从以下几个方面为民营企业提供应对策略。

 

 

　　“信用”这个词语在当前社会发展中被多次提及，并应用到各行各业，如金融机构制定的信用卡；销售方面的信贷。“先拿货、后付款”的方式受到企业的欢迎，部分企业在销售中会采用信贷的方式，向购买方提供货物。这种交易方式被称为赊销，以此产生应收账款［1］。

 

　　民营企业在此项账款管理过程中应注意几点内容。第一，制定信用策略。通过对客户现状分析，判断其信用状况制定相应的信用管理策略，确保企业应收账款的质量，为后期账款回收提供保障。第二，应收账款管理机制。对于已经签订应收账款的客户应实时追踪，避免客户信用出现问题影响企业账款回收，减少坏账风险。第三，应收账款催收机制。当账款到期对方未能及时还款，需要开启催收机制。根据客户无法还款的原因制订相应的催收方案，提升账款回收效率。

 

 

 

　　首先，企业部分管理者还未意识到应收账款对内部资金运转的影响，在实际工作中并没有加大此项工作的管理力度，也没有通过内部控制加强应收账款中的风险管理。

 

　　其次，内部控制体系建设不够完善，当应收账款产生后，相关部门没有在第一时间整理应收账款相关资料，因此无法及时发现应收账款或客户信用存在的问题，签订的应收账款普遍质量不高［2］。最后，部分民营企业，经常出现账款无法回收的问题，致使企业坏账风险增加。由于企业应收账款的催收人员采用兼任的方式，这部分员工要完成自身日常工作，无暇顾及应收账款的催收事件，使得企业催收无效的应收账款越积越多。

 

 

　　首先，企业应收账款管理中未建立成熟的管理系统，目前账款管理依靠人工。这种管理方式无法及时了解客户实际情况。在签订赊销合同时不够严谨。另外，部分企业没有系统化管理客户资料以及账款合同，账款逾期难以第一时间发现。例如，JH企业2018—2020年因应收账款质量不高，且难以回收，使得账款占据主营业务的比例较大，分别为18.01%、24.39%、16.91%，虽然2020年占比有所下降，但仍然高于行业平均水平。其次，售后管理部门在这一过程中没有尽职尽责，在提供售后服务过程中，可能会发现客户回款出现问题，却没有及时反馈给销售人员以及财务人员。最后，销售部门在应收账款管理中没有承担起相应的责任。由于部分销售人员完成销售后未能与客户建立紧密的联系，缺乏对客户的了解，并且没有及时将客户信息反馈给相应的管理部门。同时，财务部门在账款管理期间未能及时核对账款还款时间。出现账款逾期问题，财务部门与销售部门推卸责任，使得企业应收账款管理效率低［3］。

 

 

　　首先，缺乏客户信用管理制度。虽然部分企业成立信用管理部门，但是没有制定相应的管理制度。客户信用管理方面较为粗放，如客户资信、客户档案、合同等都没有得到妥善地管理。例如，JY企业销售人员职位变动时，只交接客户联系人与电话，其他内容不会做出详细的交接，进而影响后期客户跟进与管理。其次，未建立信用评估制度。部分企业没有制定详细的信用评估制度，在销售过程中凭借销售人员及管理者的判断，衡量客户的信用标准。同时，有的企业面对大额赊销订单时，通过第三方机构的信用评估检测表，作为赊销的参考依据，但是第三方的评估信息在网络上也能够查询，信息参考价值不高。最后，由于缺乏信用管理策略，实际工作中销售人员为了完善业绩不断签订赊销合同，导致企业销售收入虚高。且销售订单多需要生产大量的产品，然而内部资金周转不良，容易使企业陷入生产经营危机。例如，晨光集团下属某子公司2017—2020年的营收从12.55亿元增长到50亿元，主要依靠赊销实现的营收增长，应收账款分别为4.69亿元、8.11亿元、10.26亿元、15.21亿元，并且这几年因内部信用管理策略不完善，出现了财务舞弊，产生了许多大额坏账，2020年末以亏损1500.60万元收官。

 

 

　　第一，合同审批流程不严格。部分企业为了尽快促成销售，主动承诺与客户签订赊销合同，相关部门便提供相应的合同。这一过程中没有经过严格的审批流程，增加了企业应收账款数量。另外，未能与客户签订最终的合同，便安排发货，客户收到货物后延期提供合同，导致应收账款风险增加。第二，销售过程中没有按照合同管理制度要求客户盖章签字，后期催收时因为凭证不完整，增加账款回收难度，即使启动法律程序也难以回收账款。

 

 

 

　　首先，通过完善内控管理机制，提升企业全体员工应收账款风险防范意识。企业可以通过宣传或培训的方式，促使内部员工认识到应收账款对内部资金流动的影响，从而保持时刻警惕。尤其是销售人员和财务人员，实时关注客户的资信情况并与客户建立密切的联系，避免客户自身管理出现问题，无法偿还账款。其次，健全内控管理体系。企业需要基于内控建立信用管理机构，该部门主要负责应收账款的全过程管理。当销售部门签订应收账款合同时，需要全面核查客户资金情况以及信誉情况，做好详细记录并备案，对该客户提供针对性的应收账款合同。收账款签订后，需要实时跟踪客户信誉情况，更新客户相关信息，便于对客户做出准确的信用评价。最后，建立适当的催收机制。为企业组建一支专业的催收队伍，一旦应收账款出现问题及时启动催收机制。当应收账款到期采用电话催收并了解无法还款的原因；10天以内未还款采用催收函的方式，并附上合同复印件以及企业账户，针对仍未还款的客户，可以为其提供还款办法如货物抵押、设备抵押等，以此减少自身的企业的损失。

 

 

　　首先，建立信息化信用管理小组。企业需要单独建立一个应收账款管理系统，将企业应收账款资料统一管理，包括客户档案、账款合同、账款预警等，以此提升账款管理的效率。同时，需要以财务人员、审计人员、销售人员、售后人员成立信用管理小组，强化账款事前、事中、事后管理。确保此项账款管理过程中能够形成完整的程序，提升应收账款质量，加速账款周转。其次，将售后部门纳入应收账款的管理部门。售后部门在赊销过程中负责安排出货登记、对接客户、收集客户使用反馈信息、处理客户问题等，与客户联系较为紧密。一方面，售后部门通过解决客户问题提升满意度；另一方面，售后部门将客户问题及时反馈给销售人员和财务人员，便于及时制定应收账款应对措施，减少账款逾期带来的损失。最后，确定财务及销售部门职责。销售部门应关注客户经营状况反馈给财务部门。通过销售部门与客户的紧密联系，掌握客户资信变化情况，进一步完善客户信息，便于企业针对客户制定相应的应收账款管理办法。财务部门主要负责货物出库凭证记录、与客户对账、审核客户资信情况，推进催收程序。同时，由财务部门为销售人员提供专业化的帮助，完成客户资信审核，制定应收账款合同，降低应收账款风险，保障企业销售活动顺利进行。

 

 

　　首先，建立客户档案管理制度。通过各种合法方式搜集客户信息，如实际考察、向银行了解等，并建立相应的档案管理库，其中应包括客户提供的原始资料、企业的调查报告、赊销合同等，从而促使企业建立完整的客户档案。另外，客户档案的管理应定期备份，当销售或相关人员岗位发生变动，应对接所有资料信息，以及岗位的管理职责。为了进一步提高档案管理，可以规定每个季度上报一次客户信息及变动资料，相关部门负责人签字确认。其次，建立客户信用评估机制。可以按照客户的品质、能力、资本、抵押、条件等将客户分类管理，在后期合作过程中按照分类等级采取不同的赊销方式，以此提升民营企业应收账款管理质量，具体参考表1。最后，建立信用管理制度。根据企业客户分类情况以及信用判断标准，制定赊销信用管理制度。将客户分为：一级高质量客户信用期限为6个月，资金额度最高100万元，由经营者审批；二级普通质量客户信用期限为3个月，资金额最高50万元，由中层领导审批；三级一般质量客户信用期限为1个月，资金最高额度为10万元，由财务部门审批。另外，信用制度应根据实际情况，每半年调整一次，确保信用管理制度符合企业的经营情况。

 

 

　　第一，制定合同签订制度。销售部门所有的业务都需要按照企业签定的合同签订流程执行，经过各个环节的审批确认后才能与客户签订赊销合同。同时，签订过程中以双方签字、盖章为准，确定合同是否生效。另外，库存管理人员需要看到财务部门的出货单，再安排送货，避免出现赖账的风险。第二，严格要求合同执行，并建立问责机制。销售过程中的每一个环节都应安排相应的负责人签字确认，提高员工对合同管理制度的认可，可以按照企业规定执行工作。此外，当应收账款管理过程中出现问题，能够及时找到问题原因，制定对应的解决办法，提升企业应收账款管理效果。

 

 

　　总而言之，在现代社会发展环境中，应收账款是企业交易过程中必然存在的，这种交易方式有一定的特殊性，虽然能够提升企业销售额，但却会带来一定的财务风险，民营企业应当制定合理的管理体系，平衡应收账款带来的机遇与挑战。民营企业作为我国经济体系中重要部分，在应收账款管理过程中应结合实际情况，制定管理体系与管理机制，值得注意的是，每一个民营企业都有不同的管理特点与客户群体，应该针对经营管理内容及客户群体制定相应的治理结构，以此稳定民营企业在经济体系中的地位。

 

 

　　［1］杜鹏飞．企业应收账款管理存在的现实问题与对策研究［J］．中国乡镇企业会计，2023（11）：82-84.

 

　　［2］付丏输．企业应收账款内部控制问题分析及对策探讨［J］．中外企业文化，2023（9）：40-42.

 

　　［3］刘志坚．企业应收账款管理存在的问题及优化措施探讨［J］．上海企业，2023（8）：91-93.