对国企财务管理与内部控制体系建设的全新思考论文

 

　　加强国企的财务管理和内部控制体系建设，对于提高企业整体的财务管理水平具有重要意义。财务管理与内部控制相辅相成，二者缺一不可。有效地结合和利用财务管理与内部控制，通过企业官方网站、投资者关系平台等渠道，严格执行内部控制制度，定期发布财务公告和重大事项，提高财务信息的透明度。同时，这还有助于强化财产信息的完整性和真实性，采用定性与定量相结合的方法，建立健全财务风险预警机制。通过设定关键财务指标阈值，实时监控企业的财务状况，推动企业的生产和运营效率，从而进一步提高企业的抗风险能力。

 

 

　　在财务管理及内部控制体系建设中，为确保国有企业财务管理规范、高效运行，需建立健全的财务规章制度，并明确划分财务管理职责。各部门和财务人员应清楚自己的职责范围和工作任务，设定不同财务活动的授权流程，确保资金安全，避免财务风险。具体而言，应完善以下制度：

 

　　预算编制制度  明确预算编制的启动时间、参与部门、编制方法、审批流程等。建立预算调整的申请、审批、执行等流程，以应对市场变化和企业运营需求的变化。定期对预算执行情况进行跟踪和分析，确保预算目标的实现。

 

　　资金管理制度  明确资金筹集的方式、渠道、成本等，制定资金使用审批流程，规范资金支出的范围和限额。建立资金监控系统，实时掌握资金流动情况，预防资金风险。

 

　　会计核算制度  选择符合企业特点和会计准则的会计核算方法，规范会计账簿的设置、登记、保管等。建立完善的会计档案管理制度，确保会计档案的完整性和安全性。

 

　　财务报告制度  明确财务报告的编制时间、内容、格式，建立财务报告的审核机制。规范财务报告的披露方式和渠道，确保财务报告信息的透明度和公开性。财务报告应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和可比性的原则，结合企业的实际情况提出编制方案，确保各项数据和信息的准确收集和及时处理。各业务部门和子公司应根据编制方案的要求编制财务报表，并经会计主管和财务部门负责人审核后上报。同时，应明确财务报告的披露时间、规范披露内容，选择合适的披露渠道。

 

　　强化企业财务管理信息化建设  在企业管理信息化建设中，应明确财务管理及内部控制的信息化建设目标，提升内部控制的效率，提高财务信息的准确性、及时性、完整性，并实现财务与业务的深度融合。为此，应对现有的财务管理及内部控制流程进行全面梳理，采用云平台降低基础设施成本，通过多重数据源收集数据。

 

　　风险控制  企业应加大对资金的控制力度，提高对国有资金管理的计划性、目标性和系统性，对公司的资金动态实施定期监督，系统分析并科学评估各项债务风险，完善风险防范管理机制，构建风险评估体系，全面强化对风险的预测、评估及处理能力，以增强自身的风险抵御能力，更好地适应市场经济环境的变化。风险规避策略包括避免高风险活动或投资，以降低潜在风险的发生概率，企业可选择不涉足某些高风险市场或行业，或避免与信用记录不佳的合作伙伴进行交易。在风险控制方面，需采取有效措施减轻风险的影响程度，加强内部控制，提高财务透明度，以降低财务风险。同时，可通过多元化投资策略来分散单一投资带来的风险。此外，在风险控制过程中，可通过购买保险、签订风险分担协议等方式实现风险转移，将风险转移给第三方，降低自然灾害对资产的影响，或通过签订长期合同锁定价格，最大限度地降低市场波动带来的风险。

 

　　风险报告  风险报告的主要目标是向企业高层管理者、相关部门及外部利益相关者提供准确、及时、全面的风险信息。应遵循客观性、准确性、及时性和保密性的原则，确保决策层能够清晰地了解企业所面临的风险、已通过控制措施降低的风险以及仍然存在的剩余风险。内控风险评价报告不仅能帮助企业识别风险，还具备风险评估能力，能清晰地通过风险评估工具展示控制效果，并合理评估剩余的潜在风险。风险报告应涵盖企业面临的市场风险、信用风险、操作风险及合规风险，并对每个风险进行详细的描述和分析。

 

　　提高工作人员的综合素养  企业应建立健全的财务人员培训机制，确保财务人员紧跟行业动态，掌握最新的财务法规、会计准则等专业知识，同时提高他们的财务分析能力和风险管理意识，为企业决策提供更准确、可靠的财务信息支持。企业需根据财务人员的岗位需求和职业发展路径，制订完善的培训计划，明确培训目标、内容、方式及时间安排。培训计划应涵盖最新的财务法规、会计准则、财务分析技巧、风险管理策略等，以确保财务人员能够全面更新知识，提高专业技能。企业可选择具有丰富教学经验和专业背景的培训机构和师资，邀请行业内的专家或资深财务人员来企业授课，分享他们的实践经验和成功案例。此外，企业应采用线上课程、线下讲座、实操演练、案例分析等多元化的培训方式，满足不同财务人员的学习需求和兴趣，提高他们的学习积极性和参与度，为财务人员提供更贴近实际的学习机会。

 

　　国企财务管理与内部控制体系的建设是企业稳健运营和持续发展的基石，对于提高国企竞争力、实现国有资产保值增值具有重要意义。面对日益复杂的市场环境和不断变化的经营挑战，国企必须深刻认识到财务管理与内部控制体系的重要性，不断优化和完善相关机制。应坚持问题导向，针对当前财务管理与内部控制体系建设中存在的薄弱环节和突出问题，采取切实有效的措施加以改进。同时，应充分利用现代信息技术手段，确保各项财务管理和内部控制制度科学、合理、有效，推动数字化转型，提高财务管理和内部控制的效率和准确性。此外，国企还应注重人才培养和团队建设，打造一支高素质、专业化的财务管理和内部控制队伍，为财务管理与内部控制体系的建设提供坚实的人才保障。