企业内部控制管理与财务风险的防范路径探究论文

 

　　关键词：企业,内部控制管理,财务风险,防范路径

 

　　在现代市场经济发展的大环境中，企业以获得更大的利润和最大化的价值为目的。然而，许多企业为了追求自身的经济效益，却忽略了对企业内部的财务风险进行管理。究其原因，在于企业内控体系建设不完善，金融风险防范意识不强。所以，如何有效防范与控制财务风险成为现代企业面临的重要课题。在市场经济条件下，要想对财务风险进行有效地防范与控制，就必须加强内部控制的建设，使其能够更好地发挥其监督与管理作用，从而使企业的治理水平得到根本性的提高。

 

 

　　企业内部控制管理和财务风险管理是企业管理中非常重要的两个方面。这两个方面密切关联，共同为企业的健康发展和稳定运行提供支持。企业内部控制管理的目的在于保证公司的财务报表真实可靠，保证公司的资产与资源得到有效的保护，同时也能提升公司的运作效率与效益。为了达到上述目的，企业的内部控制应由“控制环境”“风险评价”“控制行为”“信息沟通”和“监督机制”五个方面组成［1］。风险评价是指对企业所面对的各类风险进行辨识与评价，包括策略、经营、合规等方面。控制行为是为了对企业的经营进行管理与支持而采取的一系列的控制手段与步骤，如审核、审批、会计核算等。信息传播是指企业内部各层次、内外之间的信息传播与沟通。监督机制是指运用内外部审计和监督手段，对企业内部控制的执行及其效果进行监督。财务风险管理就是通过对财务风险的识别、评估和控制，从而保证公司财务的安全性和稳定性。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。企业要想对其进行有效地管理，就必须采用一套有效的措施进行风险辨识和评价。企业的内部控制与财务风险是紧密联系在一起的。良好的企业内部控制能够有效地减少企业的财务风险，保证企业财务报表的准确、可靠。通过对风险进行辨识与控制，可以更好地发挥内控的作用。

 

 

　　公司的内部控制制度是保证公司经营效益和会计报表准确的一种有效手段，但是在实际操作过程中却出现了一系列的财务风险。首先，公司存在着会计报表造假的危险，也就是公司为了获得不真实的利润或者掩饰财务问题，而在会计报表中人为地隐藏、篡改会计资料。这种做法会给投资人及其他利益相关者带来很大的误导，并会对公司的信誉及运作产生很大的影响。其次，由于内控制度本身存在的不足，使得企业不能很好地预防企业的财务风险。企业在使用过程中，由于缺少必要的授权与批准过程，造成了资金的误用与挪用。再次，员工的玩忽职守和舞弊行为也是一种隐患，即企业内部存在着挪用公款行为，从而加大了企业的财务风险。这也许是因为公司在招聘，培训和监管方面存在着诸多问题。从次，在企业的内部控制中，还存在着数据的安全性问题。企业面临着数据泄露、信息篡改、黑客攻击等风险，造成财务数据丢失或被不法人员利用，对公司的财务稳定与信誉造成了极大的威胁。由于缺少有效的风险评价与监控手段，难以对财务风险进行有效识别与处理。最后，公司的内部控制也缺少企业的文化与认知。如果公司的内控意识不强，就会使员工对财务风险的敏感度不够、积极性不够，很可能会造成控制措施的疏忽或失败［2］。

 

　　总之，企业内部控制的财务风险，主要表现为财务报告不实、内部控制漏洞、人员失职或舞弊行为、数据安全与信息保护、风险管理与监控不力、内部控制文化与意识淡薄等一系列问题。企业应当重视这些问题，强化内部控制体系，增强职工的素质与意识，对财务风险进行有效防范与应对，保证公司的平稳运行与可持续发展。企业可以采取以下措施来解决上述问题：建立完善的内部控制体系、强化内部审计与监管、加强员工的教育与培训、增强信息安全保障、加强风险管理与监控机制等，保证企业的财务风险得以有效地控制与管理。

 

 

 

　　一方面，要对企业的组织结构、业务流程、财务报表、资产状况、市场竞争状况等方面进行全面的调查。另一方面，根据所搜集的资料，对财务报告不实、内部舞弊、信息系统漏洞、供应链中断等风险进行分析。在对风险进行评价时，必须对每种风险的影响水平及出现的可能性进行判定。影响的程度可以从不同的方面进行分析，如财务、信誉、法律等；其发生的可能性，可参照历史的统计数据，行业经验，以及专家的观点来确定［3］。根据风险的大小及发生的可能性，对企业进行风险排序，并对其进行风险排序，并对所需的资源进行排序。企业必须根据不同的风险，分别制定出不同的风险控制策略。包括建立并实施适当的内部控制系统，加强监管和审计，改善业务流程，增加安保措施等方面。风险评估是一种动态的过程，需要企业对其进行定期的监测与更新。由于市场及经营环境的改变，会产生新的风险，原有的风险也会随之改变。因此，对风险评价进行不断地监测与更新，对于保证风险预防的效果至关重要。通过全面评估风险并制定相应的控制策略，企业可以更好地预防和管理财务风险，推动企业可持续发展，提高企业声誉。

 

 

　　首先，企业要建立和实施合适的制度，程序和流程使这些工作标准化。具体来说，就是要对各部门的职能进行界定，保证工作过程的透明度和效率。比如，要建立财务审批程序，确定各部门的主管人员及审批权限，确保企业的财务决策准确、符合规定。其次，企业要保证资源的合理配置与高效使用；在企业内部控制体系中，要对企业的预算与控制、成本与资产的管理进行全面、系统地设计，以保证企业的资金合理配置与利用。比如，通过编制预算指标，对市场、研究开发、生产等各个部门的预算编制与监督，保证资金得到合理使用，保证项目的顺利实施。再次，企业内部控制体系也要注重对企业的风险进行管理。因此，企业必须对其进行风险辨识与评价，并采取有效的防范措施。比如，要制定风险管理体系，明确风险识别、评估、处理和监测的程序，强化重点岗位和重点区域的监管与管理，减少风险的发生概率和影响范围。最后，企业内部控制体系也要注意信息的准确与保密。为了保证财务信息的真实性、准确性和保密性，企业必须建立完善的信息管理和保密体系。比如，对公司的财务管理制度实行权限管理，保证只有经过授权的员工才能查阅和操作，以避免信息的泄露与滥用［4］。

 

 

　　在企业内部控制中，责任与职权的明晰，是保证企业正常运作、防范风险的重要环节。企业要保证各岗位之间的责任与职权划分清楚，防止因职责不明而无法履行职责。

 

　　首先，企业要保证每一位员工都能清晰地知道他们在公司里的地位与职责，并对工作进行清晰地界定。明确了工作责任，可以帮助员工更好地理解自己的工作目标、任务，从而更好地发挥自己的作用。比如，财务部门的责任可以是编制财务报表，进行财务分析，管理现金流量等。其次，要保证职务职权的清晰化。为了使员工能按规章制度办事，并作出正确的决定，各岗位应有清晰的职权与运作权限。比如，财政人员可以有权制定和实施预算，有权为财政拨款，有权让员工更有自主权，更有效率地工作。再次，企业也要注意各岗位间的互相制约和配合。通过各岗位的互相监督，保证了内控制度的健全与有效。比如，在财政与采购两个方面，要建立起相对应的审批与监管机制，以保证采购活动的顺利进行，资金的合理配置。最后，各岗位间的合作也很重要。在企业内部，要提倡各部门间的信息共享与交流，提倡团队合作，共同应对各种复杂的风险。比如，加强金融机构与风险管理机构的密切协作，可以有效地发现并预防金融风险。

 

 

　　第一，企业可成立专业的内审单位，或聘请外部审计组织，定期对公司各部门及各项经营活动进行审核，对内控制度的执行情况及是否符合要求进行评价。审计人员会通过财务报表的审核、业务流程的核实、内控体系的实施等，找出可能存在的问题与风险，并提供改善的建议与措施。第二，运用多种监测方法，如信息系统监测、数据分析和预警等，对可能存在的风险进行识别。通过对关键业务指标、内部交易、异常交易等信息的实时监测，能够及时地识别出潜在的风险，从而采取相应的对策。加强内部监管与审核，既能找出存在的问题与风险，又能为企业提供独立评价与改善建议。审计人员可以客观地评价内控体系及风险管理状况，找出可能的不足及弱点，并提出改善意见。

 

 

　　首先，通过对企业员工进行培训，使其对企业内部控制的基本理念与原理有一个清晰地认识。员工需要了解内部控制的定义、目标和要素，以及内部控制与企业的可持续发展之间的关系。通过学习相关的理论知识，员工能够对内部控制有一个基本的了解。其次，培训与教育也能训练员工辨识及评估财务风险的能力。企业管理人员要学会识别金融风险，如市场风险，信用风险，流动性风险等，并且要对风险的严重性及影响进行评价。提高员工的风险敏感度和判断能力，才能更好地处理风险。最后，在培训与教育方面，也要注重企业的具体内部控制体系与业务流程。员工必须知道公司的内控系统与执行方法，以及自己在其中的具体角色和责任。比如，会计人员要熟悉会计报告的相关规则、程序，以及如何进行金融分析、风险管理等［5］。

 

　　另外，需加强对企业内部控制的认识，增强企业的风险意识，提升企业的管理水平。在此基础上，通过对企业内部控制进行培训，使企业员工认识到企业内部控制的重要意义，并能有效地预防企业的风险。为此，企业应为员工提供所需的培训与学习机会，不断强化对员工的培训与教育，以促进公司内部控制与财务风险的有效预防。

 

 

　　在企业的内部控制、防范财务风险方面，技术支撑的作用日益突出。运用信息化、大数据分析等先进的技术手段，能够有效地提升公司的内控与风险管理的有效性与精确性，保障公司的金融安全与利益。

 

　　首先，采用信息化手段，可以使企业的经营过程达到自动化、数字化。企业通过构建信息系统，实现对企业内部控制体系、风险管理过程的数字化，并对其进行实时地监测与反馈。比如，可以使用财务管理软件和审计系统，对交易资料进行自动化的记录和分析，并给出实时的报告和警报，以便对可能的风险进行有效地监控，并能及时做出反应。其次，充分利用数据分析工具，有助于提升风险辨识与评价的精度。企业可以借助大数据分析方法，从海量的数据中挖掘、分析出潜在的风险信号与规律。比如，利用数据挖掘、机器学习等方法，发现金融系统中的异常交易、异常行为，从而使企业能够及时地发现和处理金融风险。最后，通过智能化的算法，对市场的动态变化进行实时监控，并给出相应的风险评价与对策。此外，还可以利用人工智能技术建立智能化的稽核系统，使审核工作能够自动进行，从而达到高效率、高品质的目的。

 

 

　　综上所述，公司的内控管理与财务风险的预防途径，应从多方面加以考量，并针对本公司的特征与要求，有针对性地设计与实施。只有建立健全管理和监督机制，不断完善和改进，企业才能更好地应对财务风险，保障企业的稳定和可持续发展。

 

 

　　［1］于倩．企业财务内部控制与风险防范路径分析［J］．今日财富，2024（1）：161-163.

 

　　［2］田倩．企业内部控制管理与财务风险的防范措施探讨［J］.财富生活，2023（4）：85-87.

 

　　［3］李芳茹．企业内部控制管理与财务风险防范措施研究［J］.中国管理信息化，2023，26（6）：58-60.

 

　　［4］肖楠．新形势下建筑企业内部控制财务风险与防范路径［J］．产业创新研究，2021（21）：138-140.

 

　　［5］伍仁琼．现代企业内部控制管理以及财务风险防范措施［J］．中外企业文化，2021（1）：43-44.