SCI论文（www.lunwensci.com）
摘 要：随着科技领域“放管服”改革的不断深化，为贯彻 落实国家对科研经费管理改革精神， 努力创建双一流水平科 技创新强校，文章结合科研财务管理工作实践，对广东省属高 校科研经费管理现状进行了深入研究，分析“放管服”政策具 体落实措施和管理中存在的几个问题， 并探索性提供一 些解 决思路和建议，为推动高校科研经费管理改革提供借鉴。
关键词：放管服,省属高校,科研经费,预算管理
一、科研经费管理新政策出台的背景
2021 年是中国共产党成立 100 周年，是“十四五”规划的 开局之年，也开启了全面建设社会主义国家的新征程 。党的十 八大以来， 以习近平同志为核心的党中央高度重视我国科技 创新工作，把科技创新作为引领国家发展的第一动力 。党的十 九届五中全会确认了科技创新在现代化建设全局中的核心地 位，把科技自立自强作为我国发展的战略支撑。
近年来，中央财政资金逐步优化支出结构，加大对科学技 术研究的经费投入 。据统计，2013 年到 2020 年中央财政资金 在科学技术研究方面支出达到 2.3 万亿元 。仅 2021 年我国科 技支出的一般公共预算安排了 9321 亿元 。 由此可以看出，中 央财政聚焦国家战略需求， 对国家战略科技力量予以重点支 持 。从财政部公布中国财政政策执行情况报告数据显示，2021 年中央财政支出 11.73 万元，较同比下降 0.9%，而科学技术支 出反而增长了 7.2%，并高于总体的支出幅度。
在财政性科技经费预算稳定增长的新形势下， 国家对科 研经费“放管服”步子迈得更大，相继出台优化科研经费管理 的政策文件，2021 年国务院办公厅出台了 32 号文件 《改革完 善中央财政科研经费管理的若干意见》，同时科技部网站发布 了若干意见问答，详细解释了政策相关内容，要求各省加快落 实中央精神，制定切实可行实施意见 。广东省财政厅联合科技 厅组织省属院校 、科研院所等单位科研和财务部门负责人召 开调研会，于 2022 年 4 月 27 日，广东省人民政府办公厅发布 《关于改革完善省级财政科研经费使用管理的实施意见》。
二、科研经费管理改革的重要举措及体现
( 一)在扩大经费管理自主权方面
2019 年国务院总理在做政府工作报告时，首次提出“包干 制”新的科研经费管理模式，率先选择人才类和基础研究类科 研经费作为试点， 对实行包干制的科研经费无需编制明细科 目预算，经费使用“负面清单”管理。从国家杰出青年基金项目 启动包干制经费管理试点开始逐步扩大包干制使用范围，增 加软科学研究类等。
预算科目精简合并为三类，即：设备费、业务费及劳务费。 简化预算编制要求，只需提供相应基本测算说明，扩大或下放 承担单位和项目负责人预算的自主调剂权，如：总预算不变， 设备费预算调增无需报项目主管部门审批， 在核定比例范围内间接费用调增由承担单位负责审批等，具体见对照表。
下放预算调剂权对照表
(二)在加大科研人员激励机制方面
优化项目结余资金管理，将课题结余经费留归承担单位， 优先考虑原项目团队后续科学研究需求， 间接费用核定比例 大幅度提高至 30%， 弥补管理成本支出后的间接费用结余可 全部用于绩效支出 。为参与课题研究的科研辅助人员等缴纳 的社保及住房公积金可纳入直接人力成本费支出。
(三)在为科研人员减轻事务性负担方面
制定科研财务助理制度，全面落实科研人员在预算编制， 调整、报销、决算及结题等一系列专业化指导 。改进财务报销 管理方式，对难以取得发票且合理费用如住宿费、伙食补贴实 行包干制 。加快信息化建设进程，推进无纸化报销，建立科研、 财务 、资产等一体化的信息管理体系， 提高科研经费管理效 率。
三、以广东省某高校为例，分析高校科研经费管理现状， 存在突出问题及提出合理化建议
( 一)高校在落实“放管服”政策的积极措施
1.加强制度建设，推动政策落地见效 。放管服是中央的要 求，更是学校自我发展的需要，学校每年十多个亿的科研教学 经费，如何提高财务的管理水平和服务质量，支撑学校“双一 流”建设，使命光荣，责任重大 。管理和服务是财务工作的两大 职能，学校党政高度重视，强化顶层设计，加强内控制度建设， 健全协同工作机制 。学校科技部门牵头，组织财务、审计、人事 等相关管理部门认真研究，按照文件的重点内容和具体要求， 结合学校实际情况，梳理并重新修订科研管理办法 。把增强科 研人员的成就感和获得感作为根本目标，明确责任，确保改革 落实、落地、生效。
2.加强政策宣传和解读，提高科研人员知晓度 。通过学校 网站 、微信公众号 、开展二级院校培训及财务宣讲等多种渠 道、多种方式，结合新疫情时代特点，采取网上审核等线上方 式，对经费预算调整等业务进行专项审核 。优化流程管理，为 改变“把做实验的时间都用来报销了”现状，全面梳理财务报 销各环节，推出“只跑一次”事项清单 。建立财务资讯平台，提 高财务服务水平 。录制视频讲解网上预约报销操作、差旅费等 各类费用报销攻略、预算管理业务指引，将制度和表格以超级 链接模式发布， 让科研人员及时准确了解相关政策文件和办 事流程，让数据多跑路，科研人员少跑路。
3.畅通经费到账信息反馈渠道，推进无纸化报销进程 。逐 步完成学校各部门系统数据对接，建立健全学校财务与科研、 人事、教务和资产设备等一体化共享信息平台 。完成薪酬申报
系统与预约报帐系统数据对接， 实现劳务费在薪酬申报系统 自动生成预约单号 。利用互联网和依托学校信息管理优势，上 线了多个采购平台，拓宽科研人员课题研究耗材采购渠道，采 用学校内部转账方式， 财务按月定期结算， 有效防范财务风 险 。学校开放大型仪器设备共享平台，既整合了资源配置，又 为科学研究提供硬件支持 。加快实现无纸化报销进程，启动智 能化财务报销系统建设， 提高科研管理效率和报销便利化程 度。
4.完善预算管理模块，简化科研经费管理业务审批流程 。 为做好预算科目与会计科目核算业务对接， 按精简后的三类 预算科目，设置财务预算新模块及会计核算科目控制 。梳理业 务审核流程，取消科研协作费转出审批环节重复审批，设置间 接费用预算总额控制，简化绩效发放流程。
5.下放预算调剂权限，赋予科研人员更大自主权 。设备费 预算增加和核定比例内间接费用预算调增需经学院、科研、资 产、财务等部门实行审批外，其他直接费用如：业务费、劳务费 调整，设备费和间接费用调减，由项目负责人根据科学研究需 要自主决定，减少因申报时预算不合理、不精准及后期研究过 程因技术路线改变等原因需调整预算的时间成本。
6.加大科研人员激励力度，优化结余资金管理 。对科研项 目经费支出比例不再作要求， 取消项目支出进度未达 70%后 续只能批准使用 30%结余经费。结合学校实际情况，延长结转 结余经费继续使用年限， 从原项目通过结题后可使用 2 年增 加到 3 年， 鼓励科研团队用于科研创新活动后续研究的直接 支出 。明确间接经费不但可以调减， 也可以在核定比例内调 增。
(二)高校科研经费管理过程存在的一些突出问题
1.项目资金结余管理存在长期闲置和留用时效的问题。因 科研管理系统不健全，科研管理部门管理不到位，无法准确提 供项目在研和结题情况， 科研项目结题后的结余资金未按规 定及时盘活，存在历年滚存和结余资金闲置多年的现象，如： 财务部门 2020 年底收回科研结余资金高达 1500 多万元 。学 校文件规定结余资金可继续使用 3 年，留用时效是否合理? 科 研人员认为既然国家文件规定不收回结余资金， 学校也不应 收回 。甚至认为科研经费申请不易，节约的经费不应收回，有 些科研人员身兼数职， 未及时了解政策或对政策和财务制度 规定理解偏差，导致延误结余资金申请时间，或因资金使用未 达 70%部分结余经费被学校统筹，科研人员对此意见较大。
2.科研财务助理制度在实际执行中存在的现实困难。全面 落实科研财务助理制度， 项目承担单位要确保每个项目配有 相对固定的科研财务助理， 然而实际执行起来还是有一定难 度的 。科研助理更换频繁，流动性大，同时招聘科研财务助理 时注重科研能力，忽视财务能力，科研助理对财务知识的掌握 较差，不能胜任课题财务工作。其次，对于经费较少的课题，满 足正常研究需求都不够，没有多余经费聘请科研财务助理。
3.承担单位主体责任不清，科研财政资金转拨管理机制不 健全 。国家加大对医药高等院校科研投入，随着申报重点项目 越来越多，如：省重大领域专项资金量大、课题研究需要与多 个协作单位共同完成科研任务， 承担单位项目负责人对转拨 协作单位科研经费疏于管理，对课题顺利验收存在一定风险。 合作单位是企业性质的，对国家科研项目经费政策缺乏了解， 在经费执行过程中会出现各种各样的问题 。如：合作经费存在 资金使用不规范，将企业研发费列入专项支出，随意分担水电 费等超范围列支现象，特别是企业没有设置专项核算，也没有 专款专用，在课题验收时一票否决，存在课题无法结题的严重 隐患。
4.项目资金执行进度考核不够合理和科学。基于国库项目 执行进度考核压力，项目负责人优先使用国库资金支付，从而 影响本项目最终执行率低， 项目预算执行率与项目进度不匹 配，将影响后续经费拨款，主要体现在经费使用进度与课题研 究进度或执行周期不匹配，自筹经费到位不及时等 。省级中医 药建设专项资金过程监控存在每月填报本期执行进度， 上传 项目支出明细作为佐证材料，当月无支出需零申报 。省科技厅 项目只需按年度填报年度执行报告， 资金执行进度考核时段 要求不一致，大部分科研人员未按时填报或填报错误，反复退 回修改，耗费科研人员大量精力和时间。
5.科研及财务管理水平落后无法适应新时代发展。存在对 政策街接期执行范围界定与适用性等理解不到位， 附属单位 依托高校申报科研课题管理混乱的现象 。部分依托高校申报 的附属医院科研项目，财政资金拨款到学校，而科研管理部门 界定不清课题归属， 应由医院财务管理的项目经费留在学校 财务报销， 经医院财务网上审核通过的经费决算表却要求学 校财务部门盖章，此时发现经费决算表科目填报不规范，数据 填报错误等，网上已提交结题而无法修改，给高校财务部门工 作造成很大的困扰 。财务审核人员对不同来源资金管理要求 理解不到位， 对报销内容是否与课题直接相关缺乏一定经验 和判断。项目负责人预算申报流于形式。合同书预算科目不统 一，核算科目与预算科目不一致 。如：把劳务费归入科研业务 费或协作费，口径不统一 。培训费与会议费界定混淆 。软件购 置预算做在设备费，实际应为出版文献知识产权事务费等等。
(三)改进管理的思路及建议
作为为国家培养高等人才的高等学府， 高校科研能力和 创新能力是体现国家科技发展综合实力的一个重要方面 。笔 者认为，要积极探索并建立完善高校科研经费管理有效机制， 在制度约束下理顺“放”与”管“的关系，一切从实际工作出发， 勤思考善总结，切实解决科研领域中存在的一些问题，从而达 到提升科研经费管理水平和管理效率， 真正为高校科研事业 发展助力。
“放与管”之间如何把握尺度，使科研人员真正“服”气，作 为管理层理应切实站在科研人员角度考虑， 制定政策前需充 分调研，广泛听取科研人员意见和建议，统筹前做到提前公示 或通知，并适当给予缓冲期等等，使科研人员更好地理解和接 受 。对于已结题并超过学校允许使用期限的结余经费，由科研 部门签头财务部门配合及时清理，设立科研基金，安排学校科 研活动的其他直接支出，提高学校资金使用效益。
要完善科研财务助理管理制度 。招聘具备一定财务知识 的专业人员更为合适，保持人员稳定性，就要建立完善的考核 和晋升机制 。合理设计科研财务助理的职业发展通道，充分调 动他们的工作积极性，建立定期培训机制，为课题组提供专业 化财务服务 。建议同一项目负责人名下多个课题经费共同分 担，解决聘请科研财务助理人力成本费用问题。
承担单位要做好学校整体规划，建立协同机制，明确部门 分工 。发挥好科研团队与项目主管部门的桥梁作用，财务部门 要做好服务保障，规范经费支出，解决经费报销环节存在的问 题;科研部门主要负责项目管理过程存在的问题;人事主要负 责科研财务助理推进实施环节;资实主要负责资产购置，实验 仪器设备管理等;外事负责出国签字审批环节存在的问题;信 息中心负责加强信息化建设。
项目承担单位健全科研财政资金转拨协作费管理机制， 加强对合作单位转拨财政专项资金管理， 项目负责人要提高 认识并积极配合， 可委派科研财务助理定期检查专项资金使 用情况，发现问题及时与承担单位财务沟通，也可根据课题需要委托专业审计事务所提供相应财务服务。
优化项目资金执行进度考核模式，按重要性原则，取消一 刀切考核方式，放宽纳入过程监控范围，调整填报周期，采取 半年报或年报方式。制定“包干制”项目管理实施细则，明确科 研经费使用“负面清单”，建立完善的监督机制和内控制度，建 立科研人员的诚信档案 。理顺项目承担单位与依托部门财务 审核权限，避免重复管理或管理漏洞，既要监督经费合理合规 使用，也要提供全方位的指导和服务。
四、结语
放管服改革政策的出台，既是机遇又是挑战 。高校要积极 转变观念，精心部署，创新科研经费使用和管理方式，以建立完善科技管理的运行机制为目标，营造充满活力的科技环境， 通过优化服务，打通堵点，将改革政策落实落地，让科研人员 真正体会管理自主权，激发他们的创新创造能力，才能产出更 多更高质量科技成果，真正为建设高水平大学服务。
参考文献：
[1] 张清华 .“放管服”背景下高校科研经费管理实践研究— 以A 高校为例[J].投资与创业，2022.33(01)
[2] 闫磊 .“放管服”背景下科研经费管理问题探讨[J]. 商业会计， 2022(05)
[3] 孙云，张鞠成.服务青年科研人员的科研财务助理管理模式探 究[J].会计师，2021(21)
[4] 孙颖，张海燕，王红 .新政下科研财务助理队伍建设难点与实施对策[J].会计师，2021(18)
关注SCI论文创作发表，寻求SCI论文修改润色、SCI论文代发表等服务支撑，请锁定SCI论文网！
文章出自SCI论文网转载请注明出处：https://www.lunwensci.com/jingjilunwen/58471.html
