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摘 要： 在信息技术迅猛发展及数字经济日益壮大的背 景下，传统财务管理模式已难以适应企业发展的需求，企业亟 待开展数字化转型 。数字化转型利用多种智能信息技术将“自 动化 + 信息化 + 数据化”三个维度打通，将企业的数据和业务 一体化，将经营过程完全数字化，加速需求反应及业务运营速 度，提升员工业务素质，进而提高企业的经济效益 。RPA 财务 机器人作为现代财务智能技术工具之一， 对提高财务工作效 率、促进财务数字化升级具有非凡的意义。随着信息技术尤其 是人工智能技术的更新迭代，RPA 技术在企业财务领域得到 广泛应用，提高了工作效率，而且对财务部门的核心职能和财 务从业人员产生了重大影响 。鉴于此，文章首先阐述 RPA 技 术的内涵， 提出 RPA 技术在财务工作中的应用价值和特征; 其次详细探究 RPA 技术在企业财务管理数字化转型中的具 体应用场景; 最后分析 RPA 技术在财务管理中的局限性，探 索财务人员面临的挑战和应对策略。
关键词：RPA 技术,财务管理,数字化转型
一、引言
近年来，随着大数据、人工智能、移动互联网、云计算 、区 块链等新兴信息技术的迅猛发展， 数字技术的商业化趋势日 益显现 。数字技术作为数字经济的核心元素，作为企业赋能的 核心驱动力，积极推动企业向智能化、自动化发展，并向数字 化方向跨越转型 。国家“十四五”规划和 2035 年远景目标纲要 明确提出“加快数字化发展，建设数字中国”的战略目标，并就 打造数字经济新优势、加快数字社会建设步伐、提高数字政府 建设水平、营造良好数字生态做出了深远的战略部署 。此举深 刻阐明了加快数字经济发展对于把握数字时代机遇 、建设数 字中国的重大意义 。企业数字化是建设数字中国的重要组成 部分， 自动化与智能化是企业数字化转型的重要内容和必经 之路， 传统的企业财务管理模式已经无法适应新时代数字化 的需求，亟需开展数字化转型，增强市场竞争力，以适应社会 发展 。RPA 技术的应用能够有效促进企业的数字化转型，RPA 财务机器人作为先进的财务智能工具，对提高财务工作效率、 促进财务数字化升级、推动企业数字化建设具有重要意义。
二、RPA 技术概述
( 一) 内 涵
机器人流程自动化(Robotic Process Automation，RPA),是一 种流程自动化应用程序，可依托于各类先进信息技术手段，根 据预先设定的程序和操作指令，基于固定规则对简单重复、劳 动量大的基础性工作进行自动化处理，实现智能化管理 。RPA 能够模拟人工与计算机交互过程，虽然没有物理外形，但能帮 助企业完成大量重复且有固定逻辑的工作， 与企业财务管理 相结合，可有效助力企业实现财务自动化管理。
(二)应用价值
1.可降低人力成本，提高生产效率 。由于 RPA 的主要功能是模拟人工操作，进行自动化处理分析，可以称之为不知疲倦 的“机器人员工”，可全天候、安全稳定地执行任务指令，可解 放大量人力资源，有助于节约企业人力和时间成本。另外，RPA 技术在财务领域的应用可有效减少因操作不规范等引起的财 务偏差，可提高信息质量，进而推动财务流程高效运作，助力 企业提高生产经营效率。
2.可产生创造力，释放创意潜能 。因 RPA 技术可完成大量 简单重复的工作，可以将员工从繁琐、重复的低附加值劳动中 解放出来，减轻原有工作压力，集中力量转向财务分析 、业务 决策支持、财务预算等更具高价值、富有创造力的高端增值活 动，促进财务人员向管理型和价值型发展，为企业数字化转型 提供有力人才支撑。
3.可提高信息质量，保证信息高度安全可控 。RPA 自动化 流程按照明确的规则无差别地进行业务处理， 可以有效防控 人为主观因素的影响，规避人工出错的可能性，减少了输出的 差异性，提高了标准化程度和信息质量 。此外，RPA 工具还可 以为脚本的安全回放设置多项检查条件， 确保脚本逻辑可以 被完全正确地执行，如果遇错后能够立即暂停并给予提示，请 求人工接管。
(三)应用特征
1.可落地性强、易用性。因其具有非侵入性，不需要改造原 有业务系统和信息系统，不影响原有 IT 基础架构 。RPA 技术 工具可以基于固定规则在用户界面直接进行自动化操作，因 此，可实现快捷交付与开发，支持任何系统、任何软件的自动 化，应用场景广泛;具有简单高效的编辑流程，可快速创建应 用，操作易上手，通过简单的拖拽操作即可完成流程定制。
2.高效率和高准确度 。因其具有非间断性，RPA 可以实现 全天候自动化、实时化处理任务，通过模拟人工操作过程，实 现原有通用操作的自动执行，且不影响其他工作开展，同时按 预设统一规则执行任务，准确度较高。
3.跨平台、跨系统操作。因其具有非单一性，RPA 应用场景 广泛，可以实现对不同业务流程节点，跨平台、跨系统的数字 化管理，能够从不同的平台和系统中自动地、不间断地提取出 标准化信息 。例如，可以从邮件附件中读取数据，还可以登录 若干个不同的内部系统执行业务数据流转。
三、RPA 在企业中的典型应用场景
目前，RPA 技术已在企业财务管理中得到广泛应用，例 如，费用报销、固定资产管理、资金管理、税务管理、预算管理、 数据管理、档案管理等模块，现以以下具体应用场景作为重点 阐述：
( 一)银企对账
一般企业都有若干银行账户， 财务人员需要定期进行银 企对账，需要手工登陆各个银行的网银，下载各账户银行流水 账单，然后人为进行核对校验、识别差异、查找与账务信息的 不匹配项 。账务对比找寻不匹配项目过程耗时费力，人力搜索 难度大， 而且涉及银行账户众多， 银企对账流程中的工作量 大，工作繁琐度高，人工成本较高，人工处理易出现错误和纰漏。
以上工作符合大量重复、规则明确 、周期性的特征，引入 RPA 技术可解决这个难题。将企业原有的“逐一使用各家银行 的 U 盾进行网银查询”这一 步骤进行优化，运用 RPA 技术在 已定制应用的指导下进行批量化的数据下载， 统一获取各个 账户的资金数据， 大大缩减了人工利用 U 盾从银行获取数据 的成本 。RPA 技术可以根据银行日记账和已下载的银行对账 单，在已定制应用的指导下自行完成对账过程 。 因此，RPA 可 以大幅降低时间成本与人力成本，提升了企业的运行效率。
(二)回单管理
企业的收付款银行回单需财务人员人工登陆各个银行网 银，逐笔打印并核对是否有遗漏 。在预定规则下，引用 RPA 技 术进行自动定期回单打印， 可以有效避免重复操作引起的效 率流失，大大缩短了流程处理时长，保证了数据获取时效性。
(三)账务处理
因 RPA 擅长处理周期性的工作，对于周期性的、按固定规 则处理的标准记账凭证，可借助于 RPA 来完成 。例如，企业中 每月计提摊销费用的凭证、计提工资的凭证，基本上是固定的 规则，工作量较大，可以启用 RPA 技术，编辑设定逻辑，设置应 用程序，实现自动化处理，可以大幅提高工作效率。
( 四)数据录入、清洗、展示
1.RPA 可以智能提取数据，具备文档解析技术，所以可通 过模拟人工录入准确地将纸质数据转换为电子数据; 依托 OCR 技术可自动识别图像，从中识别出有效信息，并输出为可 结构化处理的数据 。比如合同信息登记、根据发票信息填写报 销单等大量重复工作，可降低数据信息处理成本。
2.应用 RPA 技术可以完成数据清洗，即对原始数据开展 加工处理，并进行有效性检查、筛选，保障数据获取的准确和 完整， 输出为可自动化处理的统一格式 。在自动化检查程序 中，能够准确识别异常数据并发出预警提示。RPA 技术可针对 多指标报表完成自动化数据运算，满足个性化管理需求。
因此，功能不涉及系统登陆，不受网络环境影响，实施更 加简单稳定，所以，在企业最初实现 RPA 应用时，往往将此功 能作为第一批启用 RPA 的应用模块。
四、RPA 在企业中的具体应用—— 以 H 公司增值税发票 开具流程为例
( 一)背景
H 公司为一家财经资讯网站， 以广告发布和培训业务为 主要收入 。H 公司的培训类业务客户群体是个人，发票需求主 要以增值税普通发票为主，已实现了电子发票，节省了人力 。 但广告业务客户主体是公司， 发票需求以增值税专用发票为 主，目前所在地区尚未实现增值税专用发票电子化，所以仍需 开具纸质发票，耗费大量人力，且开具发票具有大量重复且规 则单一的特点，H 公司正在大力推动数字化转型与 RPA 应用， 在此背景下，PRA 在开具增值税专用发票模块有良好的适用 性。
(二) 目前流程中的问题
H 公司手工开票有如下问题：准确率较低，开票信息容易 填错或漏填;耗时长，效率低下;如某客户开票信息在税控系 统已存在，之后个别信息有更新，人工校验容易遗漏和出错; 枯燥、乏味，需定期轮岗，增加了管理成本和难度。
(三)解决方案
实施 RPA 自动开票应用，可实现增值税发票自动填开，从 CRM 系统中获取发票申请信息， 将发票申请信息填入开票软 件 。相对于手工开票，效率高，极大缩短了时间成本;准确率 高，完全按最新的开票信息填写;可大量重复操作，不间断连续工作，节约人工 。初始实施 RPA 自动开票时，因系统调试等 问题需解决，尚未大幅缩短开票工时，但从第二个月起，应用 已经可以稳定高效运行，可节约工时大约 50%。
( 四)实施 RPA 自动开票应用中出现的问题
1.不能智能识别与灵活处理信息，流程必须完全按照预先 设置执行，涉及到与系统交互页面有任何变动都无法识别 。如 系统有时随机出现提示框等信息， 例如弹窗界面事前没有预 先设置，则不能智能识别，会导致流程异常。
2.对网络要求较高，如在网络卡顿、不稳定情形下，界面延 时，无法识别，流程会超时，从而导致流程异常。
3. 目前 RPA 开票流程仍需人工监控与配合，尚未实现完 全自动化。
4.若出现一条差错或故障，将会导致后面按序排列的多条 错误，造成损失。
以上是 H 公司实施 RPA 自动开票试运行后出现的问题 总结，经过多次调试与验证，已可稳定运行，释放了人力，是财 务工作中成功实现流程自动化的一个典型模块。
五、未来展望与发展对策
RPA 技术是开启企业智能化生产力的钥匙， 可赋能员工 以价值，消除人为系统打工，适应大规模人机协作时代的发展 趋势;赋能数据以洞察，连接信息孤岛，打破系统壁垒，量化管 理流程，实现业务数据可视化，发掘业务机会，真正给予辅助 决策。
( 一)需提升网络环境安全性和稳定性，保证 RPA 安全平 稳运行
在大数据时代，网络安全变得尤为重要，企业的技术运维 部门应该定期对软硬件 、网络环境的稳定性和安全性进行评 估和检测，提升网络运行速度，保障网络安全，为 RPA 应用程 序提供一个有序 、稳定安全的运行环境， 使其始终保持高水 准、高效率的运行状态 。例如，在部分应用环节具有时间上限， 在运行中如出现网络不稳、卡顿，就会超时、暂停运行，从而影 响程序的正常运转。另外，企业应该对 RPA 应用程序设置使用 权限，避免企业重要机密泄露。
(二)需加强与AI 深度结合，提升智能识别与处理能力
RPA 技术的财务机器人是通过软件技术来模拟人工操 作，但并不等同于人工智能(Artificial Intelligence，AI)，其在既 定程序下，以固定的脚本，通过外挂形式附属在系统上，重复 固定化的流程，只适用于标准化业务场景，其不像人工智能那 样可以通过深度学习进行预测、规划与决策，无法智能识别判 断，无法对异常事件予以处理，操作中经常需要人工干预，对 运行全过程予以监督。可以说，目前企业没有大面积应用 RPA 一方面是其智能化不够高; 另一方面是既定程序难免有突发 状况，所以 RPA 具备基本、简单的智能识别判断和处理异常事 件的能力也很重要。
随着人工智能的快速发展与广泛应用，“RPA+AI”必将成 为未来发展的趋势， 将 RPA 技术的财务机器人与 AI 相互赋 能，实现二者的深度融合，使 RPA 技术的财务机器人深度具备 人工智能程序，帮助 RPA 改善运行流程与优化决策，能有效地 提升 RPA 运行容错率，这样基于 RPA 技术的财务机器人才可 以更好地满足当前的市场需求 。 目前， 市场上已经出现诸多 RPA 工具产品， 其核心竞争力之一就体现在与 AI 的融合程 度。
(三)需全面提升财务人员的综合素质与专业能力，加速 转型
RPA 技术给传统财务工作带来革新， 同时也给财务从业 人员带来了挑战， 将进一步推动财务从业人 员由传统核算型向管理型、价值型转变 。随着 RPA 应用的普及，财务人员应充分了解系统原理、操作性能， 提升 IT 技能，以便能更好地使用 RPA 工具。财务管理智能化、 自动化的发展趋势对财务从业人员的信息处理能力与专业素 养提出了更高的要求 。未来财务从业人员应着重提升自身对 数字经济的认知深度，转变专业思维方式，提升对信息的深度 挖掘能力和对数据的处理与分析能力，不断提升财务分析、财 务业务预测、解决问题及业务决策支持的能力，才能适应数字 经济的大环境，为推动企业数字化转型创造价值。
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