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摘 要：税务筹划是现代行业发展 中的重要组成部分，它有助于提高财务 管理水平以及资源利用率，也能够为其 各项经济活动顺利展开创下 良好的条 件 。 但是由于筹划所涉及的内容比较 多，在实行过程中往往面临着一 定的税 务风险，而致使风险产生的原因也有很 多 。 所以为了解决问题，文章针对建筑 企业税务风险展开分析，同时也提出了 一 些有效的对策，从而能够帮助企业规 避税务风险，进而全方位提高纳税筹划 质量。
关键词：建筑企业 税务风险 纳 税筹划 对策
一、前言
随着时代的快速变化，行业之间竞 争趋势也在逐渐地加大，而为了在激烈 的市场行业竞争中站稳脚跟，必须要加 强纳税筹划管理，这有助于经济效益的 提升 。 调查数据显示，目前建筑企业在 纳税筹划过程中面临着一 些问题，致使自身综合实力难以得到提高 。 所以，笔 者站在可持续发展的角度上，针对税务 风险以及风险产生的原因进行分析，其 目 的也是为了帮助企业规避税务风险， 进而确保纳税筹划工作有序展开且提 高经济效益。
二、建筑企业税务风险
（一）法律风险
建筑企业在经营过程中有时会遇 到一 些税务风险， 风险的种类有多种， 其中法律风险是其中的一种 。 现如今， 随着经营规模和范围的不断扩大，内部 所经营的项目种类也在逐渐地增多，这 样就会在使其税务筹划过程中可能面 临着法律风险，倘若这些风险不能够及 时处理， 势必会造成不必要的经济损 失 。 同时，很多企业为了能够满足税收 优惠政策上的规定，往往会对自身税务 筹划做出相应地调整， 倘若调整不合适， 很可能会导致更大的法律风险，如 承担刑事责任等 。 [1]
（二）执法风险
执法风险是建筑企业税务筹划中 所面临的风险，而纳税筹划是行业可持 续发展中的重要内容，但是管理人员在 前期制定和实施税收筹划方案时，对于 内部因素并没有进行深入性分析，致使 自 身面临预期结果不确定的问题，无形 之中加大了纳税筹划行政执法风险 。虽 然，我国税法对其留有了一 定的弹性空 间，但是由于行政执法人员素质参差不 齐，也会为企业纳税筹划带来不必要的
风险，甚至会加大其税收成本且致使纳 税筹划以失败而告终。
（三）经济风险
经济风险是纳税筹划中所面临的 另 一 个风险，若不能够及时处理，势必 会对行业造成巨大的经济损失，甚至可 能要承担相应的法律责任。 所谓“经济 风险”主要是指企业在前期制定和实施 纳税筹划方案过程中，对于存在的问题 没有及时地去处理，使得一 些问题暴露 出来，增加了成本支出以及其他费用的 支出。[2]此外，很多企业内部筹划人员的 工资也存在着一 些问题，这样也会致使 纳税筹划时效性不高，无形之中也阻碍 了行业发展进度。
（四）诚信风险
随着建筑企业经营规模和范围的 不断扩大，自 身综合市场竞争力也得到 了大幅度提升，但是在实际纳税筹划过 程中仍旧面临着一 些风险，其中诚信风 险会致使整体形象受到影响。调查数据 显示，有些企业内部往往存在着偷税漏 税 、逃税等行为，一旦被相关税务机关 工作人员查询到，就会造成企业被贴上 不讲诚信的标签，这对其经济活动的发 展无疑是不利的 。一 个良好的信誉和诚 信是促进企业可持续发展中的关键，反 之，诚信和信誉不高，将会被快速发展 的市场经济体系所淘汰，且难以在变幻 莫测的行业中立足与生存。
（五）筹划风险
在建筑企业纳税筹划中，由于管理 人员的税务筹划能力相对较弱 。 因此，在进行税务筹划的过程中，会使预期结 果产生较强的不确定性，这样会对企业 发展带来负面影响 。随着经营范围的不 断扩大，企业所需要进行的工作量也在 逐渐增多，这对纳税人提出了更高的要 求，如企业中还存在着偷税 、漏税等行 为，会致使整个纳税筹划工作进度受到 影响。
三、建筑企业税务风险产生的原因分析
（一）政策上的变化
目前，建筑企业在纳税筹划中会面 临一 定的税务风险，这些风险产生的原 因有以下几种：第一，政策上的变化，政 策变化往往会对企业纳税筹划带来诸 多影响，本身纳税筹划所涉及的内容就 比较多，我们更加需要依据政策支持来 提高工作质量。[3] 第二，由于国家政策往 往随着经济环境而发生变化，这样就会 对纳税筹划工作带来影响，不能够实现 提高纳税工作质量的目标 。 第三，随着 国家新的政策不断推出，也会对企业纳 税筹划实效性造成影响，特别是有一 些 政策上往往具备着不定期，或者是相对 较短的时效性，严重的话还会致使企业 整个纳税筹划以失败而告终，不能为其 可持续发展带来数据上的支持。
（二）企业活动变化
社会经济的快速发展，建筑企业经 营范围也在逐渐地扩大，而随着时间的 推移，内部集团活动也会发生相应的变 化，这样就会致使纳税筹划效率受到一 定的影响。本身纳税筹划方案就是在一 定法律环境下所制定出来的，但是由于自身集团活动存在着变化，就会导致最 终筹划的结果会与实际发展状况存在 着 一 定的偏差，这样，也会制约企业的 发展速度 。 此外，纳税筹划也会受到内 外环境的影响 。比如：投资对象、组织形 式或者是利润分配等内容，这些内容一 旦发生变化，会致使企业失去享受国家 优惠政策的机会，不能提高纳税工作效 率。
（三）经营损益变化
任何企业的发展都是为了 获得更 大的经营利润，希望能够在变幻莫测的 市场行业竞争中占据一席之地。但是调 查数据显示，建筑企业在实际纳税筹划 过程中，由于 自 身经营损益存在明显的 变化， 这样就会加大自身的税务负担， 难以提高纳税筹划工作效率和质量，甚 至会使自身造成一定的经济损失。再加 上，内部领导人员对税收政策理解不透 彻且不准确，对于存在的税收风险没有采取 措施去有效地规避，这都会致使经济利 润受到影响，也不能推动纳税筹划工作 顺利展开，久而久之，就会被飞速发展 的市场所淘汰掉[4]。
（四）投资行为扭曲
在纳税筹划过程中建筑企业仍旧面临一些问题，致使整体纳税筹划效率不高 。 其中内部若存在投资扭曲行为， 往往会致使纳税成本被逐渐地加大，难以在变化莫测的市场行业竞争中站稳脚跟，也会造成不必要的经济损失 。 本 身纳税筹划所涉及的内容就比较多，必须要确保自身投资行为的科学性，以此来提高经济利润和社会收益 。 但是，由于某些原因致使纳税人被迫改变投资行为，鉴于此，就会使得他们在实际纳税过程中存在着投资扭曲的问题。
四、建筑企业纳税筹划的有效对策
（一）构建风险预警系统
新时期，为了进一步促进建筑企业纳税筹划工作顺利展开，我们首先要构建风险预警系统，这样有助于帮助企业 规避税务风险且提高经济利润，具体要从以下几方面展开深入分析 。 一是，应结合实际状况构建有效的风险预警机 制，并引导各级相关人员严格执行机制内容来行事 。确保纳税筹划工作质量得到全面提升。二是，针对投资扭曲行为、 行政执法偏差问题都要予以正确对待， 要采取有效的措施去处理，真正意义上将所设立的风险预警系统价值发挥出 来，为后续纳税筹划工作的顺利进行奠定基础 。 除此之外，在纳税筹划过程中对于潜在的风险，领导人员要及时采取对策解决， 并对风险进行实时监控，从 而有效降低风险对 自 身经济效益的影响。
（二）提高筹划意识
以往企业纳税筹划水平之所以不高，有些原因是由于内部人员筹划意识 不高所致 。 所以，新时期对建筑企业管 理人员提出了更高的要求，要想促进纳 税筹划工作顺利展开，应提高各级相关 人员筹划意识，领导人员也要提高 自 身 的筹划意识，以此来起到一 个良好的带 头作用，进而让各级工作人员向 自 身看 齐， 并积极主动参与到纳税筹划工作 中 。 其次，对于纳税筹划过程中存在的 风险要及时地予以控制，并立即向高层 决策人员进行报备，这样做的目 的也是 为 了能够让他们了解当前纳税筹划的 实际状况，进而在提高纳税筹划工作水 平的同时，也能够促进企业经济利润得 到提升，让其在可持续发展道路上走得 更远且更好。
（三）坚持成本效益原则
通过上述介绍，可以了解到建筑企 业税务风险产生的原因有很多，不管是 哪一种风险，都迫切需要我们采取措施 解决， 这样才能够提高纳税筹划有效 性 。 首先，要坚持“成本效益”原则来展 开纳税筹划管理，这样才能够在提高税 收利益的同时，也能够为其他经济活动 顺利展开奠定基础 。 现如今，行业之间 竞争趋势也在逐渐加大，而在实施纳税 筹划方案往往会面临着一定的风险 。比 如：经济风险 、执法风险 、诚信风险等， 所以为了降低成本支出，必须要坚持成 本效益原则加强纳税管理 。 其次，还应 确保纳税收方案的科学性与可行性，只 有纳税筹划方案合乎税收政策以及 自 身产业政策导向，才能够获得良好的纳 税筹划效果，这也有助于防止企业在税 收优惠或者是投资并购优惠面临风险。
（四）强化与税收管理者交流
要想促进纳税筹划顺利展开，建筑 企业管理人员需要与相关部门 管理人 员构建良好的合作关系，因为这是提高 纳税筹划管理水平的重要内容，需要引起高度重视 。高层管理人员要充分地认 识到， 与税收管理者是否进行定期交 流， 直接关乎 自 身纳税筹划效率的高 低，而且，由于在市场机制的调控下，税 务制度会随时发生变化 。 因此，与税务 管理者进行交流，也可以及时了解到税 务政策的变化，有助于更加高效地开展 税务筹划 。 所以，要想在激烈的市场行 业竞争中占据一席之地，在纳税管理过 程中应积极与税收管理人员互动交流， 以便于掌握他们的实际工作状况，这也 十分有助于赢得当地政府的好感 。 [5]
五、结语
综上所述，近几年来，建筑企业在 纳税筹划过程中，会面临着一 定的税务 风险，而风险产生的原因有很多，所以， 建筑企业应结合具体原因并采取措施 来规避风险，这样才能够推动纳税筹划 工作顺利展开 。需要构建风险预警系统 且提高人员纳税筹划意识，也要坚持成 本效益原则且确保税收方案合理性 ,要 与税收管理人员建立良性的工作关系， 这对于纳税筹划工作的顺利进行具有 一定的帮助, 进而有效降低税务风险以 及提高综合市场竞争力。
参考文献：
[1] 罗培彬 . 建筑企业税务筹划活动中 的风险控制[J].财经界,2020 (27):230-231 .
[2] 王定 . 建筑企业税务风险及纳税筹 划[J].财经界,2020 (9):236-238 .
[3] 张倩 . 建筑企业税务风险及纳税筹 划[J].大众投资指南,2019(23):48+50 .
[4] 唐琼 . 营改增下建筑企业纳税筹划 与风险管理[J].财经界,2019(29):221-222 .
[5] 郁伟丽 . 建筑企业税务风险及纳税 筹划[J].时代经贸,2019(23):95-96 .
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