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摘 要：企业的发展带动了社会经济的发展，使得我国社会 能够实现可持续发展。企业的良性发展提高了利润收益，同时国 家的纳税政策使得企业应定期进行缴纳税款，这就需要企业应 科学地开展纳税筹划的工作， 科学地采用纳税筹划的手段，对企 业的财务管理工作也是有利的，能够减轻企业中的税收负担，同 时保证企业实现利润的最大化。
关键词：纳税筹划 企业 财务管理
引言
在企业的发展中，其纳税筹划的工作能够影响到企业的税收 负担，这就需要企业内部的财务管理人员应重视纳税筹划工作的 开展，财务管理人员要意识到纳税筹划的重要性，使得在开展工作 中能够为企业带来更高的经济效益。这就需要财务的管理人员应 发挥出纳税筹划工作的优势，使得其能够在符合国家政策以及法 律的标准下，保证纳税方式的合法性，使得企业中的税收负担能够 得到有效的降低。企业若要长久的发展，就要保证企业的经济效 益，但在企业的经营中，企业都是需要进行纳税的，纳税筹划工作 的开展就是为了能够合理合法地降低纳税的额度，同时使得企业 的经济效益得到有效的提升。笔者将针对企业中纳税筹划的基本 原则进行分析，同时也会对纳税筹划工作的作用进行探究。
一、企业纳税筹划的基本原则
（一）合法合规
企业在经营的过程中，其纳税筹划的工作是十分重要的，能够 合法地降低纳税的额度。其纳税筹划与偷税漏税的本质不同，纳税 筹划的工作是在国家政策以及法律的基础上，合理合法地对企业 中所需缴纳的税款进行有效的降低，使得企业中的税负负担能够 得到有效地缓解，同时还能够更好地提升企业经济效益。但是偷税 漏税违反了国家的政策，触犯了国家的法律法规，这种降低税款的 方式是企业不能够效仿的。因此企业在开展纳税筹划工作中，需要 保证其开展过程中的合理合法，需要企业财务人员要严格的按照 政策以及法律的要求进行实施，这就使得财务人员应明确的了解 国家的税收政策以及相关的法律法规， 确保企业纳税筹划的工作 能够正常开展。
（二）效益优先
为了降低企业中的税负负担，因此需要企业开展纳税筹划的 工作，降低负担的同时还能够提高经济效益[1]。这就需要企业在开 展纳税筹划工作中，财务人员应以实际经济效益为基础，科学合理 地对国家政策进行应用，使得企业能够制定出完善的纳税方案，从 而使企业的经济效益得到有效的保护。企业的财务管理人员需要 在合法的前提下，采用税负转嫁或延迟纳税的方式，降低企业中的 税负负担能够得到，也能够提升使得企业的经济效益。
（三）长远持续
企业在生产经营的过程中，丝毫离不开财务工作的支持，从而 使企业能够长久持续地发展。在这种状态下，企业中的纳税筹划的 工作也需要长久地进行开展，这就需要财务人员在纳税筹划中明确所实施的环节，在实施纳税筹划工作时还需要重视其长期性的特点，对企业中的财务会计工作全面地进行分析，同时对企业未来 的发展方向进行判断，了解到企业的变动趋势。另外还要针对企业 中所需缴纳的税款进行分析，使得纳税筹划能够完整地进行执行， 这样财务人员能够从企业的经营角度出发，使得企业的经济效益 能够更加长久，并有效地对税收负担进行控制。
（四）整体系统
纳税筹划工作的开展是企业经营中非常重要的关节，也是企 业经营中不可或缺的工作，但是纳税筹划工作较为复杂，使得纳税 筹划工作的复杂性较高，同时其系统性也是较强的。因此企业在开 展纳税筹划工作时，需要以企业长久发展为基础，使得纳税筹划工 作实现整体性的要求。 企业中的财务人员还应对纳税筹划方案进 行全面的分析，主要是对企业中的税种进行分析，有效地保证企业 中纳税筹划能够达到企业中整体效益的需求。 防止企业纳税筹划 工作开展中只考虑单一的税种，导致企业中税收负担加重，这就需 要财务人员从长远的整体性的角度对纳税筹划方案进行制定。
（五）风险可控
纳税筹划工作的开展，能够为企业创造更高的经济效益，同时 也会导致企业带来一定的风险[2]。企业在开展纳税筹划工作在开展 中，应尽可能与避税活动进行区分。虽然企业的避税行为并不属于 违法行为，但是其避税的行为还是存在违背税法的行为，针对这种 现象，政府也已经针对避税出台了相应的政策，使其对企业进行了 约束管理。国家相关的税收政策以及法律法规的变动，也会导致企 业中的纳税筹划方案进行变化，针对这种情况，财务人员就需要对 国家政策以及法律法规及时地进行了解，能够有效地降低企业的 税收负担，但是企业若未能了解到政策的变化，可能会导致企业在 经营中出现纳税风险的问题。
二、纳税筹划在企业财务管理中的作用
（一）在企业经营过程中的作用
企业在经营中是离不开财务管理工作的，财务管理工作在 开展中，需要结合企业中的活动要求， 保证财务管理体系能够在 企业活动中正常的运行。 为了保证企业活动在经营的过程中能 够顺利地开展，要高度重视对企业中的财务管理工作重视。企业 的活动在开展中一般都会伴随有税务的问题，但是企业在经营 中还是有较多的外界因素使得税务问题或者是企业的经济效益 受到影响，这些客观的因素，会导致企业在运营中的其经济效益 受到一定的损耗， 同时其税务工作的开展会受到一定的约束，导 致企业无法实现长久可持续的发展。
因此，纳税筹划工作的开展能够更好地带动企业的发展，使 得企业在经营的过程中的成本得到有效的降低，同时降低企业 税收负担的压力， 财务人员在重视纳税筹划的工作中，能够对财 务管理体系进行完善，其完善的管理体系在实施的过程中，使企 业中的税收的模式更加合理，同时能够提升企业中的经济效益， 使得企业中的财务管理工作水平也能得到提升。 纳税筹划工作 的开展，企业的税收负担降低了，这就使得企业能够更好地应对 市场中的竞争力， 使得企业能够更好地在市场中立足，提升企业 的经济效益。
（二）在企业筹资中的作用
社会的进步离不开企业的进步，企业在社会经济的发展中需要贡献出企业的力量，这就需要企业应开展筹资的活动，保证 企业能够维持长久持续的发展，同时还能够缩短与其他企业之 间的差距。但是企业目前在筹资的工作中，还是会遇到因素的阻 碍，使得企业在筹资中容易出现问题。 筹资活动出现问题，导致 企业中的资金不足， 其企业在管理工作中的水平也得到了降低。 在这种状态下，就需要企业将财务管理工作与纳税筹划工作相 结合，使得企业的财务管理人员能够了解到企业的税收负担，使 其能够对企业中的筹资活动进行重视，提高企业中的筹资管理 工作的质量， 带动企业实现更好的发展。
这就需要企业中财务管理人员应重视税收工作，管理人员 应对企业中的税务中的问题进行分析，使得财务人员能够更好 地了解到企业税收中的问题[3]。这就需要企业应对企业人员的纳 税的服务意识进行提升，加强财务管理人员的纳税意识，能够更 好地对企业中的税务风险进行规避。企业在开展筹资工作中，其 最为主要的方式是负债筹资以及权益筹资等方式，在选择筹资 方式时，是需要根据企业实际的经营情况进行选择合适的方式 进行筹资， 使得企业能够长久地进行的发展。同时企业还需要对 内部的财务管理的工作制度进行优化调整，使得企业中的纳税 筹划工作能够更好地开展，另外还能够避免相关的税收问题。
（三）在企业投资中的作用
企业在投资活动的开展中，还需要财务人员对税负的情况 进行控制，这就需要财务人员应及时的来哦接到国家的税收政 策，根据税收政策对纳税筹划工作进行开展。同时企业应对内部 的财务管理工作进行重视，对财务管理工作中的数据信息进行 分析，使得管理人员能够更好地了解到企业中的工作内容以及 企业的发展状况，使得财务的管理人员能够更好地控制企业中 财务风险的发生概率。对企业中的财务风险有效地进行规避，能 够更好的避免由财务风险对企业造成的负面影响。
企业在开展投资活动时，需要根据企业的实际发展状况，与 企业中的财务项目中的款项进行相结合对投资的方式进行选 择，同时在投资管理的活动中，还需要财务管理人员对企业的发 展模式进行分析，使其能够选择最合理的投资方案进行实施。与 之合作的企业若不能享受相同的税收政策，还需要企业缴纳个 人所得税， 保证人员都能够享受到相应的优惠政策。
（四）在企业收益分配中的作用
市场经济体制的变动，对企业的发展方向是有一定的影响， 同时对企业中的财务管理工作的质量也有一定的影响[4]。因此企业在发展中或者在开展财务管理工作中需要根据市场经济体制 进行变动，另外企业也需要了解到企业的财务管理工作以及税 收活动中的关系，保证企业的利润能够得到有效的提升促进企 业的长久发展。 我国税收政策以及法律法规对企业中的财务管 理工作也有一定的约束性，其财务管理人员也应对国家的税收 政策以及法律法规及时地进行了解，保证企业中的纳税筹划工 作能够合法的进行开展。 同时企业内部的财务管理部门在开展 纳税筹划工作中，需要严格地遵守国家的相关政策以及制度进 行执行，能够更好地促进企业中经济效益的提升。
企业需要对市场变化进行重视，保证企业市场收益在分配 时的合理性，企业还应及时地对国家税收减免的政策进行了解， 使得企业在纳税筹划工作的开展下，能够提升企业的经济效益， 同时纳税筹划工作还需要符合市场的需求，保证企业中的市场 收益分配能够更加合理。企业在对市场收益进行分配时，开展纳 税筹划工作时，需要对我国经济发展下的宏观经济政策进行了 解，使得企业中的各项资金都能够用在合理的地方。
结语
根据国家的相关政策以及制度，能够明显地看出企业在生 产经营中，都是需要进行缴纳税款的， 为了保证企业能够合理的 缴纳税款， 这就使得企业中应开展纳税筹划的工作。在纳税筹划 工作的开展中，财务管理部门应对企业中的税负进行合理的控 制。 财务管理人员及时地了解到国家的税收政策以及法律法规 的变更，使得在纳税筹划工作能够合理合法的开展， 使得企业实 现合理的避税， 提升企业中的经济效益，促进企业长久可持续的发展。
参考文献：
[1] 蔡芸.企业财务管理中纳税筹划的作用分析[J].法制与经济,2019 (07):101- 102.
[2] 赵玉转.试论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].纳税,2019,13 (22):36+ 39.
[3] 茹刚.论纳税统筹在企业财务管理中的作用[J].中国市场,2019 (26):145+ 147.
[4] 张涛. 纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财会学习,2017(17):148+ 150.
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