基于财务风险管理视角的企业内控体系建设策略论文

 

　　关键词：财务风险,内部控制,企业管理

 

　　企业在经营发展过程中，经常面临来自内外部各方面的风险问题。内部控制对企业的发展能够起到监督的作用，企业通过不断地改进和革新来达到可持续发展的目标。有效的内部控制体系不仅能够帮助企业识别和评估这些风险，还能通过合理的管理流程和制度设计，降低潜在损失。本文旨在从财务风险管理的角度出发，探讨企业内控体系的构建与优化，强调内控在提升企业抗风险能力和促进可持续发展中的重要性。

 

 

　　财务风险管理关系着企业发展的稳定性，科学、有效的财务风险管理可促进企业稳定发展。为降低财务风险，企业通常采用内部控制措施，即组织监督部门或财务部门健全管理制度，并适时进行监督与检查。通过建立内部控制制度，企业能够有效开展财务管理工作，为实现可持续发展目标打下坚实基础。这种制度的实施有助于提升企业内部控制的工作水平和财务风险意识，使企业更有效地识别、规避和降低财务风险。因企业财务风险具备隐蔽性和潜在性的特点，为确保内部控制工作的效率和质量就需要对财务风险管理中涉及的各项流程进行有效地管理和监控。企业财务风险管理工作涉及企业运营的各个环节，是各项工作顺利开展的物质保障。只有加强企业财务风险管理才能让企业时刻处于屹立不倒的状态［1］。而内部控制是企业为降低财务风险所采取的手段，发挥着对企业进行服务促进、预防保护、监督管理、评价鉴证等作用。对企业而言，内部控制工作对企业运营、决策和发展至关重要，可以说内部控制的质量是企业发展的基础。

 

　　企业的财务风险存在着众多的影响因素，风险是客观存在且无法完全避免的，而内部控制则是为在最大限度降低风险发生率，保障企业的经营效益。有效的内部控制可优化企业运营成本，提高企业综合效益。评估企业发展水平及管理能力的重要指标是企业的生产成本是否持平或低于市场均值。企业生产成本受内外部多方面因素影响。其中，内部因素包括内部控制水平、资源利用率等；外部因素包括市场环境、银行利率等。如果企业成本受内外因素变化，其利润顺应改变，将增加经营风险。企业内部控制工作需确保企业各项资金处于合理状态下，依照既定原则及战略规划合理使用资金，以此避免资金浪费或增加生产成本［2］。

 

 

　　（一）内控制度不健全

 

　　部分企业在内部控制制度建设方面存在不足，导致内部控制制度不完善，无法有效发挥其作用。在制定内控制度时，如果未能明确规定不同部门员工的具体职责，往往会导致工作效率下降。此外，在制定内控制度时，部分企业未能充分重视风险的识别和评估。风险管理作为企业内部控制的重要组成部分，需要结合企业的实际运营和市场变化进行全面的风险识别，以减少风险带来的负面影响。然而，许多企业的管理人员往往过于关注风险的事后处理，而忽略了对风险的预判和事前控制，这可能严重影响企业的经济效益［3］。

 

　　（二）内控执行力不足

 

　　从现阶段我国企业的内部控制体系建设情况来看，大部分企业都存在着内部控制执行力不足的问题。企业内部控制工作的开展并没有充分发挥其应有的功能性，经常存在着员工敷衍了事等情况，只有在财务方面出现较大问题时才会进行严格的控制工作，这样直接导致内部控制工作丧失了应有的职能作用［4］。例如，生产成本核算人员与财务部门之间也没有形成相互监督机制。在实际操作中，生产成本核算人员仅负责生产成本的核算工作，没有实施严格的控制措施。此外，对不相容岗位的分离制度、职责分离制度、授权审批控制制度以及财产清查控制制度等监督机制也未得到有效实施。尽管一些企业已经设立了内部审计制度，但在具体执行过程中，内部审计的作用并没有得到充分发挥。

 

　　（三）专业能力有待提高

 

　　企业内部控制是一项系统性工作，涉及财务、审计、风险管理等多方面内容，对内部控制人员的专业能力要求较高。但实际上，许多企业内部控制人员并未达到内控工作能力要求，导致内控工作无法进行全面有效地落实。一些企业的内控人员对企业内控工作与财务风险管理之间的关系没有充分的认知，在思想方面没有紧跟时代发展步伐，仍然采用传统的核对、核算方式进行企业的内部控制工作，导致企业内部控制的效率与质量大幅降低。进入信息时代后，一些企业的内部控制工作没有及时进行数字化转型，在制度、人才素养、信息数据方面无法达成协调统一。信息化人才缺乏，现有的财务、审计人员不具备信息化专业能力，无法匹配新形势下的内部控制工作难度，不具备充分的责任意识、知识能力、判断水平以及综合素养，都会导致企业的内部控制工作质量始终无法提升［5-6］。

 

　　（四）信息化缺失引发的内控缺陷

 

　　缺乏信息化管控会导致内控出现诸多缺陷。一方面，风险显著增加。例如，资金管理风险加大，可能出现现金流量管理不当、资金挪用甚至欺诈等情况。据相关资料显示，部分企业因缺乏严格的资金审批和监管机制，资金挪用问题时有发生。同时，财务报告风险也不容忽视，缺乏信息化手段可能导致财务报告失真、不完整或不及时，影响决策准确性。此外，内部控制流程风险也会凸显，内控流程不完善或执行不到位，容易导致违规操作。另一方面，工作效率低下。没有信息化系统的支持，财务数据的收集、整理和分析都依赖人工，不仅耗时费力，还容易出现错误。例如，一些单位财务部门信息化建设程度不够，仍以账簿形式和通用财务软件开展工作，对于部门科室众多的单位而言，工作效率低下问题尤为突出。

 

 

　　（一）建立健全内部控制制度

 

　　在新形势背景下，企业内部控制工作面临着极大的挑战，但同时也面临着更广阔的发展空间。为进一步完善企业的内部控制工作，企业应当建立健全内部控制制度，形成合理科学的评价体系，对内部审查进行改革和调整。只有建立准确全面的制度与标准才能够为内控人员的工作提供有效的支持，最大限度降低内部控制工作的主观性和随意性，避免许多不必要的风险，为财务风险防控提供保障［7］。企业通过建立全面、严格、科学、合理的监管制度能够完善内控工作流程，避免内控工作中存在漏洞，将管理监督工作落实到每一个细节上，明确工作人员的岗位职责，提升工作人员的责任感和使命感，对风险进行及时有效的规避、转移和控制。通过奖惩制度将责任落实到个人，进一步规范化管理工作，有效促进内部控制工作质量的提升。

 

　　（二）搭建风险预警系统

 

　　企业经营与管理需依托多项条规、多类系统，科学调配人资。企业内部控制工作中同样需建立对应的风险评估系统，将财务风险扼杀在萌芽。引发财务风险的因素较多，可认为财务风险是由可抗力因素与不可抗力因素累加的结果，因此只能降低风险，无法彻底消除风险。企业内部控制中需建立完善的财务风险预警系统。以财务活动的风险模型和行业特点为参照，建立适配自身企业的财务风险体系。将企业日常财务核算工作进行划分，形成对应子系统，由子系统监测对应风险。将风险细分可让各子系统各司其职，同时可联系企业生产实际评估风险类型。

 

　　根据图1所示，预警系统共分为负债预警子系统、盈利预警子系统、现金流预警子系统、周转预警子系统四部分。负债预警子系统主要评估企业资产负债率、利息保证倍数等，为企业财务核算提供保障。该子系统应用实际值与警戒线对比的方式评估企业负债是否处于正常状态，如果异常将发出预警提示会计人员调查异常点［8］。盈利预警子系统主要对企业盈利活动进行管理，涉及总资产报酬率、利润率等，同样用理论值与期望值比对的方式调整企业投资结构，以此提升财务核算水平，让企业达成战略目标。现金流活动预警系统主要检测企业现金交易活动，运营过程中产生的净流量与流动负债的比率可评估企业现金流是否处于正常状态。周转预警系统主要判断企业存货周转率、应收账款等项目，通过监测运营问题，保证企业资金有效运转。

 

　　（三）强化人力资源培训

 

　　从企业的角度来看，财务风险管理工作是否能够保证效率和质量，主要取决于内控人员是否具备较高的专业素质和综合素养。企业想要提升内部控制工作的实效性和准确性，需要不断强化人力资源管理，提升内控人员的能力和素养。企业通过加强人力资源管理优化筛选人才，并组织专业培训活动以此提升内控人员的专业水平。通过相关的法律法规培训来提升内控人员的专业素养和职业道德水平，让内控人员能够正确地认识工作对企业的必要性与重要性。企业也需要根据市场的变化来对企业的运营发展进行策略的调整和优化，这样能够有效提升内控人员对企业财务的管理能力，将内部控制工作进行细化，对企业的资金能够做到全面具体的掌控［9］。

 

　　（四）引进数字信息化技术变革

 

　　新形势下，大数据技术渗透到各行各业当中，企业通过加大企业的数字信息化转型力度，将大数据技术应用到内部控制工作当中，对数据信息进行有效地分析处理和整合，有效提升内部控制工作的准确性、有效性和及时性，也能够及时将风险控制结果进行整合和共享，这样就能够进一步提升内部控制人员对风险的预测，进而有效规避风险，提升内控工作的效率和质量。企业通过信息化转型来提升内控工作的专业化和标准化，通过加强人力资源管理来促进内部内控人员能力的提升，满足新形势的发展趋势，将财务风险降到最低，维护企业的稳定运行。

 

 

　　企业内控体系的建设是财务风险管理的重要组成部分。通过建立健全的内控机制，企业可以有效识别并应对各类财务风险，保障财务信息的真实性和可靠性，提高决策的科学性。在此情况下，企业应不断完善内部控制制度，结合先进的技术手段，强化风险管理意识，以提升整体绩效和竞争力，实现长期可持续发展。

 

 

　　［1］丁晓．基于财务风险防范视角的企业内控管理策略研究［J］．企业改革与管理，2020（14）：87-89.

 

　　［2］李宇帆．财务风险管理视角下企业内控体系建设路径探讨［J］．中国集体经济，2024（7）：58-61.

 

　　［3］曾祥娇．基于财务风险管理的企业内控体系构建策略分析［J］．中国战略新兴产业，2021（40）：142-144.

 

　　［4］赵静．财务风险管理视角下高新技术企业内控体系建设探究——以ZJY公司为例［J］．财会学习，2023（19）：143-145.

 

　　［5］梅刚．企业管理内控制度建设及财务风险有效规避策略研究［J］．销售与管理，2022（26）：33-35.

 

　　［6］王瑞．基于财务风险管理的国有企业内控体系构建策略研究［J］．商场现代化，2024（11）：180-182.

 

　　［7］伊军．财务风险管理视角下企业内控体系的构建研究［J］.财富生活，2022（4）：36-37.

 

　　［8］刘伟．探析企业财务管理内控体系建设及风险防范对策［J］．财经界，2020（19）：52-54.

 

　　［9］毛兵．财务风险管理视角下包装材料生产企业内控体系建设［J］．市场周刊，2023，36（05）：124-126.