民营企业税务筹划风险及防范研究论文

 

　　关键词：民营企业,税务筹划,风险,防范

 

　　税务筹划是企业运营过程中至关重要的环节，其能够为企业带来巨大的经济效益和税收优惠。但是，随着税制改革和税收管理的日益严格，各种税务风险也日益增多，使得民营企业的税务筹划面临前所未有的挑战。特别是在当前的经济环境下，民营企业的发展面临着诸多的困难和挑战，如资金紧张、竞争激烈、利润低等，税务成本也成了企业经营的重要成本。因此，探讨民营企业如何有效进行税务筹划、降低税务风险、提高经济效益，有着重要的研究价值和现实意义。

 

 

 

　　税务筹划是一种按照国家相关法律法规规定，为实现利润最大化而进行的各类筹划。税务筹划要严格依照税收法律法规和规章，依法进行税务筹划。税务筹划的科学化是税务筹划的重要途径之一，它能够使纳税义务达成合理目标，降低风险，节约成本，减轻纳税负担。对新公司而言，税务筹划尤为重要，因为新公司的业务范围广泛，为便于资金的流动，同时还能节省开支，因此企业应加强税务筹划，随时掌握公司的纳税状况［1］。

 

 

　　1.目的性

 

　　对于民营企业来说，实施纳税筹划，不仅能减轻纳税负担，而且能有效地规划自身的纳税和财务状况，避免和防范公司的税务风险，进而提升自身的经营和运营能力。税务筹划是在法律规定的前提下，根据国家的法律法规，对其进行科学的纳税筹划，从而使其获得最大收益。在税务筹划中，为了提高公司的资本回报率，民营企业通常会选择较少的税种。以税收为基础，尽量延长纳税期限，以及财务周转的时间，促进企业资金的流通。

 

　　2.筹划性

 

　　民营企业的税务筹划工作是一项预先工作，也称为筹划，是企业在确保其合法、合规性的情况下，为其进行税务筹划的策划和规划。

 

　　在实施税务筹划工作前，通常要确定其目标，并对其影响因素进行分析、梳理，以确保其顺利实施，达到预期的目的。在纳税筹划工作结束后，民营企业必须在纳税前进行纳税申报，这也是税务筹划工作中一直强调的筹划性［2］。

 

 

 

　　民营企业在开展业务实践时组织各项工作，要根据税法相关规定，对合同涉及的关于生产经营的原始资料加以修正。民营企业在仓促之间未能严格根据税务机关提出的要求，做好申请备案相关工作时，容易引发工作混乱问题，或者与备案要求不符，影响税务机关对民营企业业务是否真实的判断。民营企业内部缺乏完善的管理模式，也会导致税务筹划的执行过程产生操作风险。

 

 

　　民营企业实施税务筹划，必须以遵守税法规定和税收相关政策为前提，对税务筹划制订合理的、切实可行的活动方案，并有步骤地执行方案，最终实现减少税金的支出。税收相关政策通常处于变动之中。在民营企业内部，负责税务筹划的工作人员在选择税收政策，或者在对税收政策进行解读时存在一定的差异，这可能引发政策风险。对民营企业来说，税务筹划工作具有长期性的特点。对于税法新规和税收新政策，民营企业内部负责税务筹划的工作人员难以提前了解税法和税收新政策具体的变化方向，可能导致民营企业税收筹划的现行方案与税法新规或税收新政策不符，从而引发政策风险。加之税收相关政策具有多样性的特点，民营企业内部负责税务筹划的工作人员在解读税收相关政策时，可能出现主观臆断等偏差，影响对税收相关政策的准确把握，无法对其形成全面理解，导致所制订的方案与现行税法或者税收新政策不符。另外，民营企业内部负责税务筹划的工作人员在对具体方案进行制订时，未能充分结合民营企业发展的实际情况来判断是否适用税收政策，因而在税收政策选择上出现失误，可能引发政策风险。民营企业实施税务筹划，要以合法性为前提，并与税收相关政策相结合，在确保合法的基础上，在事前合理筹划自身的经营事项。

 

 

　　税收筹划实际上贯穿于民营企业运营的整体过程中。民营企业在特定的时间段内，针对税务筹划制订具体详细的执行方案时，必须考虑所处的市场环境。在日常生产经营过程中，民营企业必须按照税收相关政策要求开展经营。当民营企业经营所处的外部环境发生变化时，其生产经营也会受到影响，在这种情况下，民营企业可能不再具备享受税收优惠政策的条件，进而影响民营企业预期税务筹划目标的达成。民营企业经营管理会在不同程度上受到外界各类因素带来的影响，这可能引发税务筹划风险。税务筹划不是短期行为，且具有综合性特点。民营企业经营面临的外部环境会在很大程度上影响税务筹划，甚至造成税务筹划失败。民营企业生产经营越复杂，面临的不确定因素较多，越会影响对部分项目核算的准确性，进而阻碍形成准确的会计核算结果，最终加重民营企业税负。

 

 

 

　　税务筹划政策文件是民营企业实现税务筹划工作的基本内容，其不仅包括我国税收法律法规，还包括政府的税收政策。民营企业不够重视税务筹划政策，不考虑我国经济发展实际情况，无法维持正常健康的发展状态。民营企业不要求税务筹划人员解读税务性文件报告，不了解经济社会的税收情况，不匹配税务筹划法律法规内容，容易给民营企业带去政策风险，难以提升税务筹划质量，不符合民营企业正常经营管的要求。

 

 

　　民营企业税务筹划人为因素风险主要集中于税务筹划人员，其专业能力较差，无法准确处理税务筹划问题，严重制约民营企业可持续发展。民营企业没有为税务筹划人员创造合适的工作环境，税务筹划人员无法主动学习税务筹划专业知识，不关注民营企业税务筹划工作进程，容易给税务筹划工作造成不良影响，进一步制约了税务筹划工作发展，难以发挥税务筹划工作的实际作用。税务筹划人员缺乏专业税务筹划能力，没有积极的工作态度，税务筹划工作问题没有得到及时解决，不利于民营企业维持正常的税务筹划工作状态。

 

 

　　民营企业和税务机关之间存在关系因素风险，双方之间缺乏沟通，无法形成统一、高效的沟通关系，难以促进民营企业发展。民营企业不了解最新的税收政策，税务筹划方案得不到认可，税务机关不清楚民营企业的实际发展情况，忽视民营企业经营目标，双方的合作关系受到严重制约，难以维持稳定合作关系。民营企业缺乏税务机关的意见作为支撑，对经济市场实际需求缺乏了解，不利于民营企业可持续发展，难以提升民营企业税收筹划质量。

 

 

 

　　税务筹划是民营企业管理中不可忽视的一环，尤其是对民营企业来说尤为重要。有效的税务筹划可以帮助企业合法地减少税费负担，同时企业也需要树立正确的税务筹划风险意识，以应对可能存在的风险。第一，民营企业应该深入了解并遵守相关税法政策。税务筹划的前提是合法合规，企业需要了解我国税收政策的最新情况，确保自身的经营活动符合相关的法律法规要求，只有在清楚地了解税收政策的基础上，才能制订出合适的税务筹划方案。第二，企业需要积极主动地进行税务优化规划。通过合理的税务筹划，企业可以合法地减少税费负担，并提高经营的效益。例如，合理运用税收方面的优惠政策，并选择合适的税收计算方法，科学调整企业结构等，这些办法都能保证在合规的前提下降低税负，实现税务优化。第三，企业在进行税务筹划时要注意风险的防范。只有树立正确的税务筹划风险意识，才能够帮助企业及时发现和应对一些潜在的税务风险。比如，避免使用虚假发票或者其他不合规的手段，避免滥用税收优惠政策等，都是防范税务风险的重要措施。第四，民营企业应该和专业税务机构建立良好的合作关系。专业税务人员可以为企业提供全面的税务咨询服务，帮助企业合理规划税务筹划的方案，还能及时解决可能存在的税务问题。因此，和专业机构合作，不仅能提高税务筹划的效果，还能降低潜在的税务风险，对于民营企业来说是一种明智的选择。

 

 

　　民营企业要注重增强税务筹划工作人员的业务技能和综合素质培养，为开展高效的税务筹划、实现风险规避提供强有力的人力资源支撑。民营企业要认识到自身在运营管理的日常过程中，各类内部因素和外部因素均会带来一定的影响，增加财务管理方面的风险，在一定程度上对自身运营形成阻碍。民营企业重视防范税务风险，最终要依靠具体的人员操作，这就要求企业对内部负责税务筹划的工作人员加强培训，督促其熟练掌握税务筹划风险的应对防范措施，并能在实际工作中灵活运用，实时对风险防范效果进行监督，在此基础上改进风险防范措施，进一步提升风险防范的有效性。

 

 

　　整合民营企业规划、审计、财务等相关部门，设置民营企业税务筹划管理部门与协调中心，综合考虑民营企业税务筹划的相关数据、工作报表、风险管理等因素，实现对信息化税务筹划系统的开发，并结合民营企业自身实际的经营状况、市场环境、业务内容等优化该系统的覆盖内容，保证其建设的科学性和实用性，满足企业税务筹划日常管理与风险防控的基本需求。在民营企业税务筹划系统的建设中，技术人员可以加强对现代化信息技术的应用，使其自动完成税务筹划信息的采集、传输、分析、评估、处理等各项工作，打破企业各个部门在传统管理模式下形成的信息孤岛，打通其交流合作渠道，创建便捷化的内部沟通平台，提高税务管理与税务筹划风险管控工作开展效率，帮助相关人员快速掌握各个部分的税务情况，并结合相关税收优惠政策制定合理的税收策略。与此同时，为确保民营企业税务筹划系统运行的稳定性和可靠性，还要及时更新系统中各个应用软件的最新版本，加强对内部局域网安全运转的监控，及时对系统功能进行优化和维护，保证该系统信息更新的及时性和信息传输的共享性，形成一套完整的系统性流程。

 

　　基于高素质人才和信息化系统对民营企业税务筹划风险防范的支持，还要围绕税务筹划管理监督与考核、落实各项税收法律制度、管理共享税务信息、开展税法学习研究等内容，开展严格的税务筹划管理工作。严厉惩罚企业税务筹划中的违法违规行为，使其税收筹划风险在技术和管理的共同作用下尽可能降至最低。在信息化的税务筹划系统中及时发布企业最新税收信息，为相关工作人员及时理解税收政策等提供便利。不定期召开税务筹划会议，选用最符合民营企业实际的税收优惠政策，完成税收筹划方案的初步制订，并对其展开研究讨论后使其得到进一步补充和完善，降低民营企业税务成本，推动其持续发展。

 

 

　　在民营企业的税务筹划中，仍然有一些公司依靠员工的主观判断来进行纳税筹划，这样会极大增加税务筹划风险。因此，对民营企业而言，要么聘用高素质的税务规划师，要么将其委托给第三方中介机构，这样才能降低税务筹划的风险，保障公司的正常运作，避免不必要的风险。加强税务规划从业人员的风险意识和敏感性，增进他们对税收政策、法律法规的认识，防止因操作不当而导致的税收违法行为。对于民营企业而言，税务筹划的风险对企业的影响是巨大的，而一些民营企业对其风险的认识还不够全面，因此，必须建立一套完整的风险评价系统，以便为企业的发展做好充足的准备。在实施税务筹划的过程中，要提高对税务筹划工作的警惕，及早发现问题，并及时处置，以防止在实施过程中出现重大问题。

 

 

　　概而言之，民营企业加强税务筹划管理，结合经济市场实际发展情况，积极探讨税务工作进展情况，妥善处理税务筹划管理事项，将税务筹划工作落到实处。民营企业与税务机关建立良好沟通关系，帮助税务筹划人员提升整体工作质量，真正规避税务筹划风险，发挥税务筹划方案的重要作用，从而促进民营企业稳定、可持续发展。

 

 

　　［1］温帅锋．集团公司税务筹划风险及防范路径［J］．经济研究导刊，2023（19）：80-82.

 

　　［2］陈伟娜．施工企业税务筹划风险与管控策略探讨［J］．上海企业，2023（10）：77-79.