编者按：近年来，随着企业管理环境的复杂化和竞争的加剧，企业内控风险监督评价体系的建设变得愈发重要。有效的内控风险监督评价体系可以帮助企业识别和管理潜在的风险、提高运营效率、保护利益和声誉，然而，当前企业内控风险监督评价体系建设面临着一系列困境。文章首先指出了企业内控风险监督评价体系建设的重要意义，接着分析了困境方面包括人才队伍匮乏、评价机制不健全、观念意识不良、预警机制不完善和信息化程度低。而后就上述问题提出相应的对策，希望通过这些对策可以帮助企业克服困境，提高内控风险监督评价体系的效能，为改善企业内控风险管理提供有益的指导和建议。
关键词：企业内控,风险监督评价体系,困境
企业内控风险监督评价体系的建设是一项复杂而严峻的任务。其中，企业内部的复杂组织结构、管理层次繁多以及信息孤岛等问题，使得有效监督和评价风险管理措施变得困难重重。因此，企业需要深入研究这些困境，并制定相应的对策，以建立一个高效可行的内控风险监督评价体系。
一、企业内控风险监督评价体系建设的重要意义
随着全球商业环境的不断变化和风险的日益增加，企业面临着来自内部和外部的各种风险挑战。建立有效的内控风险监督评价体系可以帮助企业实现以下目标。首先，有助于提高企业的治理水平和风险管理能力。其次，内控风险监督评价体系的建设有助于增强企业的合规性［1］。最后，内控风险监督评价体系的建设还能提升企业的竞争力和声誉。合理的内部控制机制和风险管理体系可以增强企业的业务稳定性和可持续发展能力，获得投资者和合作伙伴的信任，还能提升企业形象，吸引更多的资源和机会。
二、企业内控风险监督评价体系建设的困境
（一）人才队伍匮乏
企业内控风险监督评价体系建设面临的困境之一是人才队伍匮乏，这给企业的内控风险管理工作带来了一系列挑战。首先，由于内控和风险管理领域的专业性和复杂性，企业往往难以招聘到具备相关知识和技能的人才，这意味着企业在内控风险监督评价方面的能力受限，很难有效地识别和管理各种风险。其次，即使企业能够招聘到相关专业人才，其数量往往也不足以满足企业的需求。而内控风险监督评价需要一支强大的团队来进行全面的风险评估和监督，但人才的匮乏使得企业无法组建足够庞大的团队。最后，人才队伍匮乏还体现在内控和风险管理人员的经验不足。对于复杂的业务流程和风险问题，缺乏经验的人员往往难以准确识别和评估潜在的风险，无法有效地制定相应的控制措施，从而增加了企业面临的风险［2］。
（二）评价机制不健全
评价机制是确保内控风险监督评价有效运行的关键要素，然而在实践中存在一些问题。首先，评价指标和方法的选择存在缺陷。一些企业在建设评价体系时没有充分考虑到业务特点和风险特征，导致评价指标与实际风险情况不匹配。评价方法过于依赖主观判断，缺乏客观性和一致性，导致评价结果的不准确性和不可靠性。其次，评价流程和周期的安排存在问题，一些企业在评价体系建设中缺乏明确的流程和时间规划，导致评价工作无法有序进行，评价结果无法及时反馈和应用。最后，评价机制的监督和反馈渠道不畅通，缺乏有效的监督机制和信息沟通渠道，导致评价结果无法及时被管理层和相关部门获取和应用。
（三）观念意识不强
观念意识反映了企业对内控和风险管理的认识和重视程度，然而，在实践中，一些企业存在观念意识不强的问题。首先，一些企业对内控和风险管理的重要性认识不足，将内控和风险管理仅仅视为一项符合法规要求的形式主义工作，缺乏深入理解其对企业发展的价值和意义，导致对待内控和风险管理工作秉持着敷衍态度。其次，在一些企业中管理层和员工存在对内控和风险管理的误解和偏见，认为内控和风险管理会增加工作的复杂性和限制自由度，从而对其抱有抵触情绪，影响到内控和风险管理工作的顺利开展。此外，一些企业缺乏全员参与的观念意识，认为内控和风险管理是专业人员的事情，而忽视了员工在内控和风险管理中的重要作用，导致企业无法形成全员参与的氛围，限制了内控和风险管理的有效实施。
（四）信息化程度低
首先，一些企业缺乏完善的信息系统和技术支持，过于依赖传统的手工记录和处理方式，缺乏自动化和集成化的信息系统，导致信息的不准确、不及时和不全面，使得内控风险监督评价无法获取准确的数据和信息支持。其次，信息化程度低下导致内部信息共享和沟通的困难。企业各部门之间信息孤岛的存在和信息流通的不顺畅，使得内控风险监督评价无法获取全面的内部信息，影响评价结果的准确性和全面性。此外，信息化程度低下还会影响企业对外部信息的获取和分析能力，如果缺乏对市场动态、行业趋势和法规变化等外部信息的及时收集和分析，就无法全面了解和应对外部风险的发展趋势。
（五）预警机制不完善
首先，一些企业在建设预警机制时缺乏系统性和全面性，只关注特定领域或特定类型的风险，而忽视了其他潜在风险的预警和监控，导致预警机制的局限性和片面性，无法全面覆盖企业面临的各种风险情况。其次，预警机制的指标和阈值设置不合理。一些企业缺乏科学的方法和数据支持，仅凭主观判断来设定预警指标和阈值，导致预警的过于保守或过于宽松，无法准确捕捉风险的发生和演变。最后，一些企业在预警机制的运行和应用上存在问题，缺乏有效的信息收集和分析能力，无法及时获取和处理与风险相关的数据和信息，导致预警信号的延迟或遗漏，使企业错失及时应对风险的机会。
三、企业内控风险监督评价体系建设的对策
（一）建设人才队伍
人才队伍的建设是保证内控风险监督评价体系能够有效运行和持续改进的关键因素。一方面，企业需要培养和引进专业的内控和风险管理人才，这些人才应具备深厚的理论知识和实践经验，能够熟练运用内控和风险管理的工具和方法，对企业内部的业务流程和风险点有全面地了解，负责制定和执行内控和风险管理策略，监督和评估企业的内控风险状况，及时识别和应对潜在风险。另一方面，企业可以建立内控和风险管理的专门团队，由专业人员负责协助各部门开展内控和风险管理工作，提供专业指导和支持。通过人才队伍建设，企业能够拥有具备专业能力的人员，为内控风险监督评价体系的建设和运行提供强有力的支持。
（二）完善评价机制
为了有效建设企业内控风险监督评价体系，完善评价机制是一个重要的对策。评价机制的完善能够确保评价过程的科学性、客观性和全面性。首先，企业应明确评价的目标和范围。评价目标应与企业的战略目标和风险管理需求相一致，明确评价的重点和关注点，评价范围应涵盖企业的各个业务领域和相关部门，确保评价的全面性和综合性。其次，评价机制需要建立科学的评价指标和方法。评价指标应能够量化和衡量内控和风险管理的关键要素，具备可操作性和可比性，评价方法应结合实际情况，采用合适的数据收集和分析技术，确保评价结果的准确性和可靠性。再次，评价机制需要设立独立的评价机构或委员会，由专业人员组成，独立于被评价对象，确保评价的客观性和公正性。评价机构应具备权威性和专业性，能够有效执行评价工作，提供专业的评价报告和建议。最后，评价机制需要注重评价结果的运用和反馈。评价结果应及时与相关部门和人员分享，促进内控和风险管理的改进和优化，评价报告应具备可读性和可操作性，为企业的决策和管理提供科学依据。
（三）更新观念意识
在企业内控风险监督评价体系建设的对策中，更新观念意识是至关重要的一环。企业需要意识到内控和风险管理不仅仅是一项法规要求，而是对企业长期发展和稳定运营的保障。首先，企业需要树立风险意识和内控文化。所有员工都应该认识到风险是企业发展过程中的常态，内控是防范和管理风险的重要手段。企业应该鼓励员工主动识别和报告潜在风险，并提供相应的奖励和激励机制。其次，企业需要更新管理观念，将内控和风险管理纳入战略和决策层面。高层管理人员应该认识到内控和风险管理是企业管理的重要组成部分，需要将其融入企业的战略规划和日常决策中，积极支持内控风险监督评价体系的建设，并将其视为提升企业竞争力和可持续发展的重要途径。再次，企业还应加强对内控和风险管理知识的培训和教育，了解内控和风险管理的基本概念、原则和方法，掌握相关工具和技能。最后，企业应积极倡导透明和诚信的企业文化。透明度和诚信是有效内控和风险管理的基础，可以帮助企业建立良好的内部控制机制和风险管理体系。企业应倡导员工遵守道德规范和职业操守，鼓励员工主动报告风险和违规行为。通过更新观念意识，企业能够深入理解内控和风险管理的重要性，将其融入企业文化和管理实践中。总之，更新观念意识将促使企业更加重视内控风险监督评价体系的建设和运行，并形成全员参与、持续改进的良好氛围，将为企业提供更强大的内控和风险管理能力，提升企业的竞争力和抵御风险的能力，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
（四）健全预警机制
在企业内控风险监督评价体系建设的对策中，健全预警机制是至关重要的一环。预警机制能够帮助企业及时识别和应对潜在的内控风险，防止风险的发展和蔓延。首先，企业需要建立有效的风险识别和监测机制，包括建立风险识别的流程和方法，明确风险指标和风险事件的警戒线，以及建立风险信息收集和分析的渠道和平台。企业可以利用内部数据、市场情报、行业报告等多种信息来源，及时了解内外部环境中存在的潜在风险。其次，企业需要建立快速响应和处理风险的机制。一旦发生风险事件，企业应设立专门的应急小组或机构，负责快速响应和处理，该机构应具备决策权和执行力，能够迅速采取措施，阻止风险的进一步扩大，并制定恰当的应对策略。再次，企业还应建立风险报告和沟通机制。各级管理层应要求下级部门定期上报风险报告，用以了解企业当前的风险状态和趋势，并及时与相关部门和人员进行沟通和协调，形成全员参与的风险管理氛围，提高风险管理的协同效应。最后，企业需要进行风险评估和演练。定期进行风险评估，对关键风险进行全面评估和量化，了解风险的概率和影响程度。同时，进行风险演练，模拟不同风险事件的发生，检验预警机制的有效性和应对能力。通过健全预警机制，企业能够及时发现和应对风险，避免损失和影响的扩大。
（五）强化信息化建设
为了提升企业内控风险监督评价体系的建设，强化信息化建设是一项重要的对策。信息化建设可以提供高效的数据管理和分析工具，加强内控和风险管理的准确性和实时性。首先，企业应建立健全的信息系统和数据库，包括选择适合企业需求的信息系统，确保系统的稳定性和安全性，并建立完善的数据库，存储和管理企业的内部和外部数据。信息系统和数据库应能够支持内控风险监督评价体系的建设和运行，提供数据采集、处理、分析和报告的功能。其次，企业需要加强数据的采集和整合能力，通过自动化和数字化手段，将企业各个业务环节产生的数据进行采集和整合，形成全面的数据源，确保数据的完整性和准确性，提供可靠的基础数据，支持内控风险监督评价体系的建设。再次，企业还可以利用大数据和数据挖掘等技术，对数据进行分析和挖掘，发现内在的关联和趋势，提供决策支持和预警提示。继次，企业还应加强信息共享和协同的能力。不同部门和职能之间应建立信息共享的机制，确保信息的流通和共享。通过信息共享，实现不同部门之间的协同工作，提高内控和风险管理的整体效能。最后，企业应关注信息安全和隐私保护。在信息化建设过程中，企业需要制定严格的信息安全策略和措施，确保信息的机密性和完整性。信息化建设能够为企业提供全面的数据支持和决策分析能力，帮助企业及时获取和处理风险信息，做出准确的决策和应对措施，强化信息化建设将推动企业内控风险监督评价体系向数字化、智能化的方向发展，提升企业的内控风险管理水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
四、结语
综上所述，企业内控风险监督评价体系的建设对于企业的稳健发展至关重要。在实际工作中企业要深入挖掘、全面分析内控风险监督评价体系建设中存在的问题，并对其予以快速、妥善地解决与应对，以此让企业可以更好地识别、评估和应对内部和外部的风险挑战，不仅有助于保护企业的利益和资产，还能提高企业的经营效率和竞争力。在未来的发展中，企业应不断优化内控风险管理体系，与时俱进，保持敏锐的风险感知能力。只有通过持续地改进和创新，企业才能在不断变化的市场中取得长期的成功和可持续的发展。
参考文献
［1］贲玲．企业内控风险监督评价体系建设的困境与对策［J］.商场现代化，2022（7）：92-94.
［2］郭艳．创新内控监督方式，防范企业经营风险思路构建［J］.中国市场，2019（34）：188-189.
文章出自SCI论文网转载请注明出处：https://www.lunwensci.com/jingjilunwen/78453.html
