编者按：文章以建筑企业现金流管理为研究对象，分析了建筑企业现金流管理中存在的四大问题。对应这些问题，文章提出了四点对策建议。最后，文章从树立全员现金流管理理念、健全现金流管理制度、应用信息化手段和培育专业的现金流管理人才四个角度，提出了进一步加强现金流管理的保障措施。文章分析具有针对性，提出的对策和保障措施可操作性强，对帮助建筑企业正确看待现金流管理的重要性，克服当前困难，保持持续健康发展具有重要意义。
关键词：建筑企业,现金流管理,问题与对策,保障措施
现金流管理是企业财务管理的重中之重，直接影响企业的生存与发展。尤其是在宏观经济形势不确定性加大的当下，现金流管理显得尤为关键。建筑行业作为国民经济基础产业，其运行状况对整体经济环境有重要影响。当前，受房地产调控政策持续收紧以及全球经济增速放缓的影响，建筑企业正面临较大的经营压力和现金流压力。因此，深入分析建筑企业现金流管理存在的问题并提出对策，对于帮助企业正确看待现金流管理的重要性，克服当前困难，保持持续健康发展具有重要意义。文章重点分析了建筑企业现金流管理中存在的主要问题，并提出了有针对性地改进策略。同时强调从多个方面加强现金流管理的保障措施，以期为建筑企业现金流管理提供参考。
一、建筑企业现金流管理中存在的主要问题
在实际工作中，建筑企业现金流管理普遍存在以下问题［1］：
（一）应收账款管理存在困难
第一，项目工期长，一般从开工到结算，需要1~3年的时间。这段期间，企业大量资金被占用在应收账款中，而甲方支付的阶段性工程款无法完全覆盖建筑企业的材料和劳务费用支出。第二，甲方拖欠工程款的情况时有发生。据统计，63%的建筑企业曾遭遇过甲方重大拖欠工程款的情况，拖欠时间从几个月到几年不等。第三，部分甲方与建筑企业存在利益纠纷，故意拖延支付工程款。第四，建筑企业内部应收账款管理不规范，催收不力，导致大量应收账款无法按期收回。
（二）经营性现金流短缺问题突出
第一，项目预算编制不科学，导致工程费用超支。部分企业为争取中标，选择低价竞标，预算资金严重不足。第二，甲方阶段性付款进度滞后。部分甲方没有按合同约定的时间节点及时支付阶段性款项。第三，建筑企业内部管理水平有限，导致不同程度的资金浪费和低效使用；第四，建筑企业经营模式单一，现金流来源渠道狭窄，主要依靠甲方支付的工程款；第五，建筑企业融资渠道有限，无法在短期内通过融资弥补经营性现金流的缺口。
（三）投资现金流管理存在困难
第一，新项目评估和风险分析不到位，导致项目实际投资规模严重超出预期；第二，项目资金管理不规范，对资金使用的监管不严，导致不同程度的资金浪费；第三，项目投资决策存在盲目性，过于强调市场份额，而忽视项目的实际投资回报率；第四，项目后期管理不重视，完工决算和质保金收回效率低下，严重延长了投资资金的回收周期。
（四）资金统筹管理水平有限
第一，项目之间和区域子公司之间的资金使用不能有效统筹，出现局部资金富余而其他项目资金不足的情况；第二，对资金使用效率和资金风险缺乏有效监控，无法及时发现和预警资金风险；第三，企业内部资金使用考核和激励机制不完善，员工对资金使用负责任意识弱；第四，企业高层对资金统筹管理的重要性认识不足，未形成顶层设计和有力的激励机制；第五，企业之间资金融通渠道狭窄，无法实现产业链上下游企业之间的资金有效互助。
总体来看，上述问题从不同侧面制约着建筑企业现金流管理的效果，企业必须正视和解决这些问题，以保证现金流的足额和及时性，提供经营所需的资金支持。
二、建筑企业现金流管理的对策
建筑企业的现金流管理问题凸显，必须采取针对性强的改进对策。本文从以下四个方面提出对策建议［2］：
（一）完善应收账款管理
1.建立应收账款监测预警机制。对于不同甲方和不同项目设置风险预警指标，当应收账款账龄超过一定阈值时，自动产生预警信息提示相关部门采取措施。同时建立应收账款账龄分析系统，对存在风险的应收账款分类施策。
2.加强对甲方的信用评级和风险管理。通过收集甲方的信用记录、资产规模、履约能力等信息，对其信用风险进行评级，作为是否选择其作为甲方的重要参考。对信用评级较低的甲方，可以要求其提供担保或采取其他风险控制措施。
3.采取多种方式催收应收账款。可以通过电话、信函、法律途径等方式向甲方施压，要求其按期足额支付工程款。对于信用较好但临时出现资金困难的甲方，可以通过与其沟通，提供一定的付款宽限期。
4.合理控制应收账款期限。在与甲方签订合同时，应根据具体情况合理约定支付工程款的期限，不宜过长，同时要求支付一定比例的预付款。控制应收账款的平均账龄在一个合理范围内。
（二）优化经营现金流管理
1.强化投标管理，避免恶性竞争。投标部门要进行全面的项目可行性研究，对风险和收益进行评估，制定合理的投标报价方案。避免为了抢标而订立低价合同。
2.严格规范项目预算管理。在项目立项时，相关部门要全面考虑可能发生的资金需求，对原材料涨价、人工成本上升等留出充足的余量，编制科学合理的预算方案。
3.推进工程结算制度建设。与甲方明确工程测量和结算的时间节点，及时进行完工决算，避免拖延。同时，严格要求项目部及时提供完整的结算资料，优化结算审核流程，缩短结算周期。
4.拓宽融资渠道，实现经营资金多元化。可以采用银行贷款、商业票据、发行短期融资券等方式，以合理融资弥补短期的经营资金缺口，保证建筑项目的正常施工需要。
（三）健全投资现金流管理
1.完善前期投资决策机制。实施项目全生命周期管理，投资决策前应进行全面的市场调研、风险评估等，评判预期效益，避免重大失误。同时建立投资授权制度，不同金额的投资决策由不同层级审批。
2.加强项目资金使用监督。项目部门要定期统计和分析项目的资金使用情况，发现问题及时处理，避免浪费；同时建立资金使用审批制度，按需拨付，杜绝违规使用。
3.完善项目评估体系。项目完工后，要及时进行全面的效益分析，反馈问题并改进。同时建立质量保证金收回考核机制，对延期收回情况进行问责，促使资金尽快收回。
4.推行项目资金集中支付制度。建立统一的项目资金支付中心，各项目部门的支出统一由该中心进行审核支付，而不是自行使用资金。
（四）提升资金统筹管理能力
1.建立集中资金管理制度。实行区域子公司和项目部之间的资金统筹管理，实现资金的公司内部调剂，提高资金使用效率，既防止部分部门或项目出现资金紧张，也避免其他部门和项目大量资金闲置。
2.创建资金监控和预警系统。利用信息技术建立企业内部资金使用和流向的监测系统，实时监控资金状况，发现问题及时预警。负责资金管理的部门要定期生成资金监测报告，提交管理层。
3.完善资金考核激励机制。建立健全项目资金使用量化考核指标，将考核结果与项目负责人和相关部门的绩效工资挂钩。同时建立员工现金流管理提案奖励机制，鼓励员工主动优化现金流管理流程。
4.拓宽融资渠道。利用产业链上下游企业优势，通过应收账款质押、票据融资等方式实现企业间的资金融通，防止单个企业陷入困境。同时要与金融机构保持长期合作，获取稳定的信贷支持。
5.加强与甲方的战略合作。与实力雄厚、信誉良好的甲方建立战略合作关系，可以获得更稳定的工程项目，也有助于及时收回工程款，改善企业现金流。
通过实施上述对策，有助于建筑企业从多个维度提高现金流管理水平，增强抵御经济和市场变化的能力。这需要企业上下达成共识，并提供强有力的资源和政策保障，以确保各项对策落实到位。
三、加强现金流管理的保障措施
为确保上述对策得以落实，建筑企业还需要从以下几个方面加强现金流管理的保障［3］：
（一）树立全员现金流管理理念
1.建筑企业应加强对公司上下的现金流管理理念教育，使全员认识到现金流管理的重要性。企业可以通过举办培训班、发放宣传手册等方式，帮助员工正确认识现金流管理。让员工明白，现金流顺畅是企业生存的基础，直接影响到员工的工资和福利待遇。
2.各部门主管要在日常工作中，将现金流管理的概念和方法传达给部门成员。要求每个员工都要关注本部门工作对公司现金流的影响，并主动提出改进措施。例如，工程部应关注工期进度对回款的影响；采购部应注意采购方式对支付现金流的影响等。
3.建立现金流管理目标责任制，将现金流指标纳入部门和员工的绩效考核体系。每季度对各部门现金流目标完成情况进行评估，结果与部门奖金和员工晋升挂钩。这可以强化部门和员工对现金流的责任意识。
（二）健全现金流管理制度
1.建立全面的现金流预算编制和执行管理制度。各部门在年初要根据工作计划提出现金流需求预算。财务部门汇总后，由高管层审批，形成全公司现金流预算方案。在执行过程中，各部门现金流支出必须按预算管理，临时支出要审批。
2.制定现金流监测和预警制度。财务部门要建立现金流日报、周报和月报的数据统计和分析制度，对现金流情况进行监测。出现重大现金流缺口时，要及时向管理层报告，提出应对建议。
3.建立工程结算回款的考核奖惩制度。对于应收账款回款快的项目部门给予奖励，回款慢的部门进行约谈问责。这样可以加快工程款的回收进度。
（三）应用信息化手段
1.应用信息系统建立全面的现金流监控平台。在此平台上，实时显示各项目和部门的现金流收支数据、账龄分析、预警指标等信息。使公司高管可以随时掌握第一手的现金流动态。
2.利用大数据和AI技术，建立现金流预测预警模型。收集历史现金流数据、经济指标等信息，训练预测模型。该模型可以提前预测未来一段时间公司的现金流情况，对可能发生的现金流缺口进行预警，为管理层决策提供依据。
3.推广现金流管理信息化工作流，使各部门现金流管理业务实现线上操作。例如，建立线上采购订单和付款工作流，避免传统账面签核的低效率。使公司现金流管理实现无纸化，提升工作效率。
4.建立基于区块链的应收账款和支付管理系统，利用区块链分布式记账和数据不可篡改的特点，提高工程款支付和收取的透明度和可追溯性，降低资金风险。这可以有效防止甲方拖欠支付工程款的情况发生，同时也方便核实企业内部的工程支出流向，提高资金使用的合规性。
（四）培育专业的现金流管理人才
1.制定现金流管理人员的职业发展路径，建立从基层到管理岗位的晋升体系。让员工看到现金流管理领域有有广阔的发展空间。
2.定期评估现金流管理人员的工作表现，并开展相应培训提升其专业能力。如送员工参加现金流管理类培训班或学习高管现金流管理先进案例等。
3.从外部引进经验丰富的现金流管理人才担任公司现金流管理的首席专家。发挥他们的专业知识和经验优势，引领公司现金流管理工作良性发展。
4.建立现金流管理人才的薪酬激励机制。将员工的现金流管理业绩与薪酬挂钩，设立现金流管理提案奖等，充分调动员工管理现金流的积极性。
通过树立全员现金流管理理念，建立健全现金流管理制度体系，利用信息化手段实现现金流数据的集中存储、处理和监控，以及培养高素质的现金流管理人才队伍，可以为建筑企业现金流管理提供有力的组织和技术保障。这将大大提高现金流管理的规范性和有效性。
四、结语
建筑企业现金流管理是企业财务管理的重中之重，直接影响企业的生存与发展。在宏观经济形势不确定性加大的当下，建筑企业需要高度重视现金流管理，采取有效的措施改善现金流状况，降低现金流风险，提高现金流效率。文章从理论和实践两个层面对建筑企业现金流管理进行了深入分析和探讨，提出了一系列具有针对性和可操作性的对策和保障措施，为建筑企业现金流管理提供了参考。
参考文献
［1］戴品吾．建筑施工企业现金流管理的优化［J］．纳税，2023（23）：85-87.
［2］张书锐．建筑企业现金流管理存在的问题及改进［J］．质量与市场，2022（17）：181-183.
［3］虞倩倩．建筑企业现金流管理探索［J］．会计师，2022（1）：20-22.
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