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摘要：随着“大智移云物”时代的到来，数字技术逐渐渗 透到社会生活的各个方面 ，传统的财务工作效率和效果已不能满足高校快速发展的需要，“ 智能财务”应运而生，成为越来 越多高校尝试转型的方向 。文章以 L 学院为案例，针对其目前 在财务智能化建设的过程中存在的问题 ，重点分析 6 个 RPA 技术财务应用场景，提出相关建议。
关键词：高校 智能财务 RPA 技术 应用场景
一、引言
党的二十大报告提出加快建设网络强国、数字中国 。作为 新兴的数字技术之一，RPA 即机器人流程自动化，给高校探索 财务转型之路带来了新的契机 。该技术通过模仿人类和软件 应用交互的方式自动完成日常业务流程，将财务人员从繁琐、 重复的工作中解放出来，从而有更多时间投入到财务分析、税 务筹划等更高价值工作中去 。为了更好地研究 RPA 技术如何 应用于高校财务智能建设， 本文选取了广东 L 学院作为样本 研究，以便研究团队进行实地调查和研究。
二、文献综述
在智能财务提出之初，张敏（2020）[1]认为财务智能化是大 势所趋，其三要素观分别是：人工智能 、智能工具（如 RPA 和 BI）以及大数据分析 。随着智能财务理论与实务的发展，杜海 霞等人（2021）[2]基于实践发现：RPA 在财务场景的应用可以加 速促进财务功能和目标的转变 ，改变了业务流程与财务组织 管理模式，促使传统财务人员向复合型人才转变 。程平、邓湘 煜（2022）[3]认为在财务数据分析中应用 RPA 技术，可以为财 务数据赋能业务管理提供良好的环境。
对于高校如何进行智能化财务建设，丁华智（2023）[4]提出 高校智能财务管理系统的构建路径：组织协调沟通、争取学校 各方面支持，分阶段实施、配比最佳投入与产出，强化风险意 识 、确保系统安全稳定，创新服务方式、提供操作指引 。孙宝 宁、郭菲(2021)[5]则根据“ 大智移云”对高校财务会计的影响提 出高校财务的转型策略，包括信息化优化、构建决策支持 、会 计人才转型等策略。
三、L 高校财务智能建设的现状及动因
广东 L 学院是一所具有百年师范教育历史的省属普通本 科院校，现有教职工 2000 余人，在读学生 2 万多人，其中财务 部门有 24 人。
（ 一）财务会计向管理会计发展的需要
L 学院财务处下设 5 个科室，分别是财务会计科、预算管 理科、收费管理科、后勤财务科、综合科。各科室人员分布情况 见表 1。
由表 1 可以看出， 大部分财务人员集中在会计核算岗位 上，出现重财务会计而轻管理会计的情况，一方面高校财务人 员编制有限 ；另一方面由于大量的基础核算工作量占用了很 多劳动力，尽管已安排大部分人力做会计核算工作，从而让 L 学院的“ 报销难”问题得到一定程度缓解，但同时也忽视了预 算管理、税务管理等岗位的工作 。如何将财务人员从大量、重 复的劳动中解放出来，分配到管理会计、绩效管理和风险控制 等高附加值的岗位中来，是 L 学院亟待解决的重点。
（二）提高财务信息化水平和业财融合度的需要
目前该校已建立以总账系统为核心 ， 网上预约报账 、查 询、工资系统、收费系统相融合的综合财务系统，与之前的财 务软件相比，系统得到优化升级，在一定程度上减少了财务人 员的工作量， 仍不能满足高校日益复杂的经济事项和不断增 长的经济业务需要 。以下为该校财务编制记账凭证近几年的 情况表。
由表 2 可知，L 学院在 2018 年实行智能网上预约报账系 统后，记账凭证数量多了 42%，提高了工作效率。同时，在原有 人力资源结构、财务人员数量有限的情况下，财务人员需要承 担剧增的业务，难以保证工作进度，只能通过加班加点来完成 超额的工作量，一份报销单据从投递到入账的时间通常需要 1 到 2 周甚至更长的时间。
此外，线下需要多人签字、资料审核不合格退回修改的来 回奔波也让报账人苦不堪言 ， 占用了大量原本可以做教学和 科研的时间，打击了教职工做科研的积极性，部分老师甚至选 择把课题收入转到合作单位的账户， 以获得更方便的报账体 验，不利于 L 学院双一流目标的建设和高质量发展。
四、RP A 技术应用高校财务建设场景
（一）国库集中支付
为了缓解财务人员的工作压力， 从枯燥繁重的业务中解 放出来，可以将 RPA 技术引入国库集中支付这一业务流程中， 根据规则自动化准确判断每笔款项的支付方式， 自动检验可 用额度，并进行支付。基于 RPA 技术的国库核算业务应用场景 下，无需录入大量的银行账户信息，只需人工复核无误后即可 付款，预期采用 RPA 技术后，可以实现比人工录入快十多倍的速度完成支付。
（二）票据管理
随着高校业务的发展，课题来源的多元化，需要开具的票 据也越来多，通过梳理票据申请到开具的流程，规范信息填写 标准，减少发票填开错误率，结合 RPA 技术，智能判断需要开 具的发票类型，执行相应的开具动作，并邮件通知经办人，可以 节约一定的开票时间，同时也是响应国家全面推行全电发票的 要求。
（三）个税申报
L 学院目前有在职教职工 2000 余人， 加上校外人员劳务 费的数据，信息量大且复杂，虽有工资系统自动计算和导出相 关税务数据，仍需专人专门处理该业务 。引入 RPA 技术后，可 以采用人机结合方式，梳理申报底稿数据处理的逻辑和操作过 程，设置多种应对模式，模拟人工进行申报动作，结合人工二次 审核，提高申报数据处理效率的同时，确保申报和扣缴的准确 性 。预期工作效率可以比原来提升 6 倍。
（ 四）银行对账
每个月初，L 学院需指定两位财务人员， 分别人工核对学 校基本账户、零余额账户银行流水与账面明细的记录，并对未 达账项等问题一一通知负责该笔业务的财务人员处理，处理完 毕后进行二次对账，不仅工作效率低，也影响相关报表的及时 出具 。结合 RPA 技术，可以考虑梳理人工核对规则，将其转化 成机器规则，自动匹配相关业务流程，并按照未达账逻辑，自动 编制出具核对情况状态表和调节表，及时发现未达账项和会计 核算问题，提高月度对账效率和准确性，预期由原来需要人工 核对 5 天缩短为 1 天就可以完成。
（五）智慧差旅
随着高校事业的发展，学术会议、交流和调研等差旅事务 逐年增加，相应带来的差旅费报销也是 L 学院日常报销里最繁 琐的事项，无论是报账人申请、审批、取得和整理票据，还是财 务人员审核、记账还有付款，都需要花费大量的人力物力，远远 不能满足经费“放管服”的管理要求 。因此可以借助 RPA 等技 术，建立“智慧差旅”平台,该平台与携程等出行平台可无缝链 接，真正实现差旅报销零票据零跑腿。
（六）智能问答机器人
财务人员除了处理各项业务工作， 还要为教职工答疑解 惑，有时因个人理解差异，导致可能同样的问题提供了不同的 解答 。结合当前的人工智能技术，可以考虑推出智能问答机器 人来代替人工回答。
首先，应收集来自教职工可能提出的问题，组织财务人员 讨论标准的回答内容 。建立常见回答知识库， 涵盖制度解析、 报销指引、发票开具流程、经费认领等常规业务问题，采用丰富 的回答方式如表格、链接、文档、图片等[6]，并加入个性化语言， 增强机器人的亲和力 。其次，经过内部测试后，在财务部门的 微信公众号、网站同步上线 。最后，财务部门应定期维护和更 新知识库，并在机器人无法回答教职工提出的问题时，可根据 问题指引财务部门不同科室的电话，方便教职工进一步咨询。
五、L 学院财务智能化建设中遇到的主要挑战
（ 一）资金紧张，经费配置欠缺
与企业的盈利性不同，高校的主要任务是为国家和社会培 养人才，资金来源主要靠财政拨款和学费收入的返还以及各项 科研课题收入 。L 学院目前资金紧张，较难满足智能化财务建 设大量资金投入的需要。
（二）缺少顶层设计
L 学院的智能化财务建设的进行目前只有财务处参与，缺 少来自其他部门如人事处、科研处、资产处等部门的联合支持和推动进行，造成各部门之间系统相互孤立，信息交换不畅，制 约了业财融合的智能财务平台建设。
（ 三）“财务 + 技术复合型”人才紧缺
当前 L 学院财务人员信息化水平较低，缺少“财务＋信息 技术”人才，当前传统模式下，繁重枯燥的单据审核、开具票据 等工作占用了财务人员大部分工作时间，无暇顾及信息技术水 平的学习，也就很难适应智能建设的新型业务模式。
六、对 L 学院的智慧财务建设提出的建议
（ 一）多举措筹集智能化建设所需资金
应加大资金筹集和投入力度，可通过申请专项资金、校企 合作、校友捐赠、科研经费等多种方式来推动学校财务智能化 建设的开展。其中，L 学院作为一所百年院校，校友遍布各行各 业，可通过校友会组织捐赠筹得一定资金 。同时利用本校人工 智能人才的优势，开展校企合作或组建科研团队，将所筹得经 费用来开展智能化财务建设，解决资金问题的同时也提高了科 研成果转化率。
（二）加强顶层设计，重塑业务流程
应对目前财务处遇到的问题和各部门的需求进行调研，对 流程再造过程中可能产生风险的一些关键节点 ，联合教学、科 研等部门充分讨论研究，梳理出资金流、信息流的业务逻辑关 系，结合法律法规和学校的各项文件要求，将内部控制制度与 业务流程、财务流程三者有机融合，形成实施方案并多方论证， 为 RPA 技术的应用提供稳定的实施环境和运行基础 ，保障智 能化系统建设的顺利进行。
（ 三）利用本校信息化和管理人才优势，提供人才支撑
L 学院作为一所综合性的师范类院校，可以将专门研究人 工智能与财务管理的教师以及财务人员组成研究团队，自行开 发 RPA 财务机器人，认真梳理财务、业务流程，制定实施方案。 在节约成本的同时 ，也为学校财务智能化的建设提供人才保 障 。并组织专职教师到财务处开展人工智能、云计算等方面的 讲座，更新财务人员的知识体系，加强财务人员对智能化财务 建设的认识和数据分析的能力 。并鼓励财务人员积极学习，丰 富理论知识，提高信息化系统操作水平。
七、结束语
数字时代的发展给高校财务转型提供了契机，也带来了新 的挑战，L 学院应顺应时代变革潮流，对照自身存在的问题，梳 理业务流程，做好顶层设计，多举措筹集建设所需资金，引进和 培养高素质的复合型人才 ，借 RPA 技术推动高校财务智能化 财务转型，推动学校“双一流”建设，实现高质量发展。
参考文献：
[1] 张敏 . 企业财务智能化：要素·路径·阶段[J].财会月刊,2020 (17):7- 11.
[2] 杜海霞, 刘雅兴, 陈凌, 李娜, 吴秀媚 . 国美 RPA 的财务场景应用 实践[J].财务与会计,2021(09):28- 32.
[3] 程平 , 谭果君.RPA 财务机器人标准体系研究[J].会计之友 , 2023(11):142- 146.
[4] 丁华智 . 浅析高校智能财务管理系统的设计与实践[J].浙江工 商职业技术学院学报,2023,22(01):88- 92.
[5] 孙宝宁, 郭菲.“大智移云”时代高校财务转型策略研究[J].会计 之友,2021(23):134- 140.
[6] 钟思棋 , 张科 . 信息化时代下高校财务宣传工作的思考和实 践—基于智能问答机器人的运用[J].经济师,2022(08):173- 174.
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