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摘 要：随着我国社会经济不断发 展， 市场经济制度也在不断发展与完 善，企业管理的要求也越来越高，但是 作为企业管理重要组成部分的税收管 理，却往往不被重视甚至是忽视 。现在 还普遍存在纳税人对税收认知不足的 情况，因此，一 些企业会存在税收管理 制度不完善 、缺乏依法纳税意识 、缺乏 对税务风险认知等现象 。 实际上正确 的、高效的、专业的税收管理制度，对于 税收企业完善企业税收管理制度、规避 纳税风险、降低税收成本以确保企业能 持续稳定健康发展具有里程碑的意义 。 因此，想要持续稳定健康发展就必须要 加强税收管理工作。
关键词： 企业,税收管理,问题,对策
企业作为社会经济中的重要角色， 在市场活动中有着重大意义 。面对市场 日新月异的变化，企业不仅仅是要加强 对先进技术的使用，加强对网络平台的 使用，更是要不断提高管理水平，提高 市场竞争力，以便于企业更好地在市场 上取得有利地位 。完善企业制度、降低 企业税收成本 、增加企业利润 、确保企 业健康发展等都离不开高效率专业化 的税收管理制度，对于企业要想可持续 性发展， 加强和重视税收管理势在必 行。
一、企业内部的税收管理现状
1 .在 日 常的企业管理过程中，大型 企业的税收管理制度还算健全，有独立 的税收管理部门和单独负责税务方面 的会计，来为企业进行税务核算，但是 大型企业的税收监管制度仍有所欠缺， 部分监管制度具有很多不可操作性，再 加上并不能有效地落实税收监管制度， 没有一套较为完善的税收管理制度，就 会导致大企业在税收管理工作方面，存 在着一定的盲目性。
2 . 大多数中小型企业只是设立了财 务部门，并没有将税收管理工作单独区 分出来，而是直接放到财务一 个部门 负 责，企业的全部税务工作都是由财务部 门全权负责的，关于税务方面的所有业 务， 并没有其他的部门来进行监督管 理，没有其他部门对财务部门关于缴税 正确与否进行监控，因此，企业内部税 务监管存在盲区。
3 . 市场上还有许多微型企业的存 在，部分微型企业连基本的财务部门都 没有设立，只招聘一 个会计负责公司账务以及税务方面所有的事物 。大部分微 型企业并没有会计部门，有的公司会通 过委托的方式找第三方具有资质的代 理记账公司来进行账务和税务的处理 。 大部分微型企业根本就没有人来进行 税收监督，当然也更没有税收监管制度 的存在了 。第三方的代账公司虽有税务 部门监管，但是也会存在着监管不到位 的现象，所以通过第三方代账公司申报 的企业也会存在一定的盲区。
二、现代企业税收管理中存在的问 题
1 .现代企业税收管理制度薄弱 。在 以上企业中往往都普遍存在着 一 些认 知问题，绝大部分企业当中的管理层他 们对于企业税收管理的重要程度认识 不足，管理制度上存在 一 些弊端，要么 就是简单地照搬照抄国家法律法规，要 么就是制定的内部税收管理制度较为 简单且不具有操作性，要么就是根本没 有内部税收管理制度 。 因此，企业并没 有一个能够涵盖企业各个环节、各个部 门、切合实际的在税收管理制度 。起不 到全面规范 、指导 、约束企业内部税收 管理的作用 。致使企业税收管理制度变 成了一纸空谈，企业内部税收管理现状 更是令人堪忧。
2 .税收管理观念存在误区 。在企业 当前的税收管理中，绝大多数企业根本 不重视税收管理，从高层 、中层到 一般 职员，从管理部门、生产部门到销售部 门，几乎都认为税收管理是财务部门 的 工作，与其他人员和部门无关，甚至 一 些财务工作者也抱有这种观念 。其实不 然，税收管理贯穿于企业成立 、战略决 策、生产经营的各个环节，税收管理并 不是产生于财务部门，而是产生于企业 生产经营管理活动过程中，可以说企业 经济税收管理的各个层面 、各个部门、 甚至每 一 个生产经营环节都与税收管 理息息相关。
3 . 企业管理人员缺乏对税法的了 解 。目前已通过立法的有 12 个税种。在 我国现行的税种共 18 个种， 它们分别 是：增值税 、消费税 、企业所得税 、个人 所得税、资源税、城市维护建设税、房产 税、印花税、城镇土地使用税、土地增值 税 、车船使用税 、船舶吨税 、车辆 购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环 保税 。通过税务例行检查数据得知，大 型企业纳税人的财务制度比较健全，认 知问题较少 。好多中小型企业并不知道 这些税种的存在，他们的认知都停留在 自 己所涉及的税种上面，这些税种都很 普遍，它们分别是增值税、企业所得税、 个人所得税 、城市维护建设税 、教育费 附加、地方教育费附加和印花税 。一 些 微型企业的纳税人，只知道有增值税这 一 个税种，连基本的印花税和所得税都 不了解 。 因此，必须要加强企业对税法 的认知，知法懂法才能让企业更好地发。
4 .企业人员依法纳税意识欠缺 。 由 于以上企业对税法认知的缺失，也缺乏 依法纳税的意识。他们往往都存在偷税 漏税的现象 。好多微型企业都不知道土 地使用税、房产税的存在，因此，导致企 业从未缴纳过该部分税款，从而形成漏 税 。有的企业从没有端正自己的纳税态 度，总觉得偷税漏税不是违法行为。 更 因此 心理从而经常持续性地盲目开票， 也不考虑业务真实性的存在，当税款和 利润发生冲突时， 直接选择盲目避税， 甚至故意偷税漏税，因此，形成违反税 收法律的事实而不自知 。当税务出现风 险异常时，更是堂而皇之地认为这是人 情世故，只要钱到位就没有解决不了的 事情，这是严重的对国家《税收征管法》 的不尊重， 更是践踏国家尊严的行为。 税收在国家治理现代化中发挥着基础 性 、支柱性 、保障性作用，税收“取之于 民，用之于民”。因此，需要企业提高依 法纳税意识，依法纳税是每个企业应尽 的责任与义务。
5 .企业缺乏对税务风险的认知 。税 务风险主要存在的形式是：企业因未按 照《税收征管法》规定正常经营、未按照 税收《税收征管法》 的要求及时进行税 务备案、企业未按照《税收征管法》要求 及时准确地进行纳税申报、企业未按照 《税收征管法》 规定履行应尽的纳税义 务等。在 日 常管理中企业因账务、合同、 发票、成本等管理不当原因，导致企业 出现合同与发票存在差异，进而出现增 值税 、企业所得税等风险，相关人员不 能及时了解国家税收优惠政策，导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣 等税收利益，相关人员不能及时准确地 进行税务申报， 导致企业出现错报、漏 报 、逾期未申报等税务风险，不按规定 履行纳税义务，导致企业存在多缴税款 和偷税漏税等违法行为，进而导致企业 出现现时或潜在的税务处罚风险 。企业 面临税务风险很可能会出现税务机关 行政处罚， 使得企业纳税等级下降，影 响税收信誉，有的企业税收信誉和商誉 是相互关联的，一旦商誉受损进而影响 股票收益，可谓牵 一 发而动全身，会直 接影响到企业未来的发展战略。
三、企业税收管理应对策略
1 . 企业税收风险管理制度加强完 善。规避税务风险最有效的方法之一是 建立健全税收风险管理制度。要加强企 业的税收管理工作，应结合企业自 身情 况并分析企业风险状态， 制定规范、合 理 、健全 、高效的企业内部税收管理的 制度 。加强企业内部税收管理，当发生 税务风险时，能及时准确找到相关责任 人 。大部分税务人员之前都是从事会计 工作的，企业应加大培训力度，培养出 专业的税务管理人员 。只有税务部门更 专业，才能确保税收管理制度与企业内 部的其它管理制度能做到完美的街接， 同时加强企业各个部门之间的协作力， 降低税务风险发生的概率 。应对税务部 门设立相应的监管部门，对其进行监管 防止出现账务混乱、税款少缴等问题的 出现 。以实现企业健康可持续性发展目 标。
2 .转变税收管理观念 。作为企业要 改变纳税观念，税收管理是企业管理中 的必不可少的环节，应加强对税收管理 的认知。正确认识企业税收管理，是企 业能否合理进行税收管理的思想根基， 因此，企业必须从上到下，从领导到员 工，从部门到环节，都要全面加强对税 务管理的认知， 转变企业税收管理观 念， 提高企业整体对于涉税风险的认 知 。专业的人干专业的事，通过培养出 高效专业的税务团队，进而带动公司各 部门之间改变纳税观念，有利于增强部 门之间的协作能力增强纳税意识，使部门能够相辅相成共同抵御税收风险。
3 . 加强企业管理人员对税法的认 知 。只有懂法的企业才能发展更好、更 易存活， 那些经营没几年就倒闭 的公 司，往往缺乏法律意识 。想要企业发展 得更好就必须要加强管理人员对税法 的认知 。企业可以通过税务机关进行的 定期培训 、购买培训课程 、聘请专业人 士进行讲座等方式来对税务人员进行 专业的培训， 并设立相应的考核制度， 以保证企业税收管理工作能够正常进 行。微型企业负责人可以通过互联网方 式 、拨打纳税服务热线 、向税收管理员 咨询、登陆税务机关网站等途径来获取 税收法律知识。知法懂法才能更好地维 护企业利益，促进企业发展。
4 . 加强企业管理人员依法纳税意 识 。税收是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律规定的标准和 程序，参与国民收入分配，强制地、无偿 地、取得财政收入的一种方式 。近年来 由于疫情的原因，为 了更好地促进企业 发展国家出台 了 一 系列关于企业的税 收减免政策， 只为降低企业运营成本， 其中增值税留抵退税的政策，更是帮助 大部分企业解决了资金流动不足的问 题。税务部门可以通过税收法律宣传的 方式，营造社会氛围提高纳税意识 。企 业应配合税务部门的工作，严格遵守国 家国家法律法规， 维护国家法律尊严。 税务机关人员也应做到廉洁奉公、严于 律己，不给那些不依法纳税并存在侥幸 心理的企业有可乘之机 。做优秀好公 民，好企业 。保证企业的经济效益合法 性的同时，履行 自 己的义务，享受应有 权利，为国家的长远发展保驾护航。
5 . 企业应加强防范税收风险措施。 税务人员应当根据企业所发生的 日 常 经济活动，定期检查账务 、合同 、发票 、 成本等情况，检查有无因账务 、税务错 误而引发的税务错报、漏报、少缴、未缴 纳税款的现象，如发生错报漏报及时进 行更正申报，如未缴纳税款及时进行税 款缴纳; 对银行存款流水进行账务处 理，避免企业出现长期挂账的现象 。检 查合同款项是否付清、核对已开具发票并确认印花税是否缴纳。检查进项发票 是否开具 、是否正确 、是否能进行抵扣 等。检查员工的工资申报情况是否存在 未申报的职工薪酬以及是否存在应缴 未交的情况 。 员工出差发生的过路费、 车票 、餐费 、加油费等是否能开具增值 税发票，交由税务人员进行审核 。财务 人员及时进行账务处理，以便于企业所 得税汇算清缴时，更好地确认企业发生 的费用是否超出限额扣除项 目，检查是 否存在多抵扣成本的现象，是否与要调 增调减，以便于税务人员更好地进行企 业所得税汇算清缴的申报工作。使用第 三方代理记账公司的企业，应及时提供 公司真实的成本费用， 不得隐瞒收入， 增加成本，以便于第三方公司更好地进 行税务申报 。同时第三方代理记账公司 应保持中立，不可偏袒企业，并起到督 导的作用，配合税务机关正常的工作。
四、结束语
对于企业的税收，企业在完善企业 税收风险管理制度的同时，还应提高管 理者和全体职工的依法纳税意识，增强 企业应对税收风险的能力 。科学有效防 范税务风险发生，需按照法律法规正常 经营，真实准确地确认成本，从而企业 利益最大化，实现企业 自 身的可持续性 发展 。企业应加强与第三方代账公司的 沟通，使第三方代账公司更好地了解企 业业务， 进而提高企业的税收管理水 平 。税收是公共财政最主要的收入形式 和来源。国家经济和市场经济的公平强 大，才能让企业经济更有活力。
参考文献:
[ 1] 夏溧 . 试析内部控制视角下的企业 税务风险管理[J]. 时代金融，2018(8)
[2] 凌丽 . 浅析加强我国企业税务管理 的策略[J]. 高顿财经，2012 .
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