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摘 要：铁路是交通运输建设的重点，是我国国民经济发 展的命脉，关乎经济建设、国防安全、人民出行等一系 列国计民生。现阶段，我国十分重视铁路建设与发展，截 至2022年底，我国铁路营业里程15.5万公里，其中高铁营 业里程4.2万公里，成为高铁技术位居世界前列的国家之 一。铁路工程项目建设、铁路日常维护与保养都需要大量 的物质作为保障。铁路企业具有物资用量较大的特征，在 铁路物资招标采购中可以获得价格优势，从而有效地控制 采购物资成本，以利于实现其利润最大化的目标。鉴于 此，如何有效落实铁路物资采购管理新要求，突出采购优 势，在确保物资采购质量的前提下，实现采购物资安全、 及时、到位，是铁路相关部门需要考虑的重点问题。同 时，铁路企业根据相关规定对于物资招标采购中的内部控 制与风险防范成为加强物资采购管理、推进科学化发展的 基本要求。本文从铁路物资招标采购内部风险控制的必要 性入手，分析了铁路物资招标采购内部风险主要类型，阐 述了铁路物资招标采购中的主要问题，并有针对性地提出 铁路物资招标采购内部风险控制策略，以供参考。
关键词：铁路物资,招标采购,内部控制,问题,策略
伴随社会、经济不断快速地向前发展，我国铁路建设规模不断扩大。与此同时，铁路建设过程中对于 各类物资的需求量也在不断攀升，铁路建设不仅需要 技术、设备为其提供保障，还需要高质量的物资作为 工程项目建设基础。现阶段，铁路物资采购中主要以 招投标方式进行，招投标采购方式可以发挥大宗采购 物资的集群优势特征，可以有效地降低采购成本，避 免采购过程中出现各类舞弊行为。然而，铁路物资招 标采购过程中仍存在一定的风险，例如物资质量风险、 合同风险、成本风险等。对此，相关管理部门需要掌握 铁路物资采购管理的具体要求，在公开招标形式下对公 开招标质量进行严格监控，在构建与完善管理体系的前 提下，更好地服务于铁路建设的整体发展。
一、铁路物资招标采购内部风险控制的必要性
(一)加强采购物资质量管理
在铁路物资采购过程中，物资质量管理工作尤为 重要，关系铁路建设工程质量、日常铁路营运及运转 安全。因此，铁路企业应构建招标采购内部风险防范 体系，加强采购物资的质量管理工作。通过设立各类采购物资的质量标准、供应商资质标准等方面开展工 作确保物资采购的有序进行。
(二)有效控制物资采购成本
随着铁路行业的进一步放开， 一些非公有制经济 参与到铁路建设、运营中来，其为丰富我国铁路事业 发展、促进国有铁路企业健康发展奠定了基础。从 财务角度而言，采购成本影响企业利润实现情况。铁 路物资企业加强招标采购内部风险控制管理，可以有 效地控制物资采购成本，对企业物资资源提供有效保 障，提高铁路企业整体经济效益。
二、铁路物资招标采购内部风险类型分析
铁路物资招标采购内部风险主要来自两个方面， 即人为风险与管理风险：
(一)人为风险
人为风险是指在招标采购过程中大多与人的决 策、道德等方面有着密切联系。首先，决策方面。企业 相关部门在实施铁路物资招标采购过程中没有考虑管理 人员的综合业务能力与素质，使得合同拟定条款存在一 定的瑕疵，存在风险疏漏问题。其次，道德风险。参与 铁路物资招标采购过程中，少数采购人员存在职业道德 不高、个人私利膨胀问题，导致采购过程出现较多不合 理行为最终使得铁路企业整体利益受损。
(二)管理风险
管理风险是指铁路在进行物资招标采购过程中， 相关管理工作信息不对称、对于日常采购活动缺乏有 效判断，导致管理成果受到较大影响。招标采购过程 中形成的管理风险，与公开程度不高、评标过程不合 理与不公开有着关系。同时，内部管理风险中涵盖了 合同管理方面风险。合同是企业对外开展各类社会、 经济交往活动中法律文书，铁路物资招标采购须重视合 同管理。在实际工作中，部分铁路企业合同管理较为随 意，为铁路企业造成较大风险，部分管理部门对物资招 标项目进行类别划分，采购划小项目采购金额的方式， 将其下调至招标额度以下，以逃避招标管理。
三、铁路物资招标采购中的主要问题分析
(一)铁路物资招标采购具有不确定性
在铁路物资招标采购过程中，其物资采购数量大、 品种多、质量要求高是许多制造企业、商品流通企业所 无法比拟的。 一方面，由于物资采购的品类较多，使部分物资采购成本具有一定的不确定性，无法对其进行有 效控制;另一方面，受铁路运行现状等因素影响，铁路 物资招标采购的时间具有一定的不确定性。
(二)铁路物资采购质量难以有效保证
在招投标公开采购铁路物资过程中，降低采购物 资成本在一定程度上可以有效地控制成本的支出。然 而，许多供应商为了中标不惜压低投标价格，导致其正 价商品的利润偏低，甚至出现亏损。 一些供应商为了确 保自身的利润，采取提供一些假冒伪劣产品的方式进行 供应，最终使物资采购质量难以保证，引发质量风险。
(三)铁路物资招标采购过程中供应商缺乏稳定性
部分铁路物资供应商为了在物资招投标过程中获 取更大的物资供应权， 一味地允诺标书中的各类附加 条件，并承诺多种优惠政策，从而获得了中标机会。 但是，铁路企业在与其开展合作过程中，由于所提供 的货品质量与所签订的合同无法保持一致，使其最终 被铁路企业所放弃。铁路企业相关部门在寻找新的供 应商家的过程中，将浪费一定的时间、精力。可见铁 路物资招标采购中供应商稳定性不佳是内部风险控制 中的较为重要因素之一。
四、铁路物资招标采购内部风险控制策略
(一)完善铁路企业物资采购监察、审计制度
铁路企业作为我国重要的国有企业，在日常经营 管理活动以及物资招标采购活动过程中应该注重对相 关监察、审计制度体系的完善。 一方面，坚持相近岗 位不相容的原则，对于物资采购、物资管理、款项支 付审批环节相应分离，在企业内实施有效的物资采购 内部控制管理。另一方面，加大监察、审计力度。企 业须以党委、纪委为核心、以财务、内审、技术、物 资管理等为成员形成“大监督”管理模式，对于企业 的物资采购实施全方位、立体监督模式，在最大程度 上在确保物资质量的基础上，有效地降低采购成本， 加强与供应商的长期、健康合作。
(二)完善合同签订与执行流程
一方面，在物资采购合同签订过程中，须规范相 应的各项操作，对合同中主要条款的完整度进行核 查，确保合同条款明确，双方无异议，从而确保采购 物资内部风险控制有的放矢。另一方面，在合同执行 过程中，企业物资管理部门、监察及审计部门须负起 相应责任，对于所采购物资的质量、数量、价格、到 货时间等方面进行相应的审查，确保合同完全履行。
(三)积极探索集中招标采购模式
铁路企业所需要的物资数量较大、金额较高，其 完全可以利用该特点探索集中招标采购模式。 一方面，铁路企业可以实施自身物资需求的统筹工作，利 用信息化系统将所在各路、局、中心的物资需求进行 分类、汇总。另一方面，采取“总对总”的方式实施 物资采购，与一些具有一定经济实力的供应商家开展 谈判，最大限度地实现质量、数量、价格的最优化。 集中招标采购模式可以有效地节约采购成本，同时， 在确保所采购物资的品类齐全、质量上乘的基础上， 实现与供应商的长期稳定合作关系。
(四)完善供应商评价机制
供应商评价机制的建立，是确保铁路企业物资供 应质量、价格、进度的关键，也是铁路企业加强招标 采购内部风险控制的关键。首先，铁路企业需要根据 各类物品的需求，须从供应商的资质、信誉度、经济 规模、供货效率等几个维度入手对供应商构建相应的 评价机制。其次，对于供应商实施ABC管理。即对于 那些信誉好、质量佳、价格合理的供应商评定为A类企 业，给予现款采购的政策;而对于一些信誉度不高、 质量、价格无法保证的企业评定为C类企业拒绝其“入 围”采购环节;其余的企业设定为B类企业，对其供货 质量、价格等方面实施相对较为严格的审核，并采取 设定一定账期的方式支付货款。
五、结论
铁路物资采购对于企业的健康发展重要性不言而 喻，铁路企业在对于各类物资实施招标采购过程中存 在一定的风险与不足。对此，铁路企业对于采购内部 风险必须予以高度重视。结合招标采购过程中存在的 问题与风险，企业应从完善铁路企业物资采购监察与 审计制度、完善合同签订与执行流程、积极探索集 中招标采购模式、完善供应商评价机制等方面进行完 善，从而有效地防范和控制采购内部风险，为铁路企 业的健康发展贡献力量。
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