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摘要 ：随着全球商业环境的不断变化和复杂性的增 加，企业面临着越来越多的风险和挑战，有效的风险管理 体系成为确保企业成功和可持续发展的关键因素之一。本 文旨在探讨企业风险管理体系建设方法， 首先通过梳理国 内外学术界对企业风险管理框架的研究成果， 总结出一套 科学有效的最佳实践框架 ;然后深入分析了一家大型工 业企业的体系建设工作实践。
关键词 ：风险管理,框架,风险识别,风险评估,风险应对
1 风险管理框架
1.1 风险管理与风险管理框架
从理论上来讲，只要一个主体有明确的愿景、使命和 核心价值观，设定了所要期望达到的目标，风险管理框架 就具备了被实施的条件。一个完善的风险管理框架包括以 下几个方面。
风险识别与评估。通过系统地识别和评估各种可能出 现的风险， 包括内部和外部因素以及潜在威胁和机会。
风险监测与控制。建立有效的监测机制，及时跟踪已 识别风险的演变情况， 并采取适当措施来控制和减轻风险。
风险应对与应急预案 ：制定相应的风险应对策略和 应急预案，以在风险事件发生时迅速作出反应，并最大限 度地减少损失。
风险沟通与报告。建立有效的沟通渠道，及时向相关 利益相关者传达风险信息， 并提供准确、全面的风险报告。
持续改进与学习。通过不断反思和改进现有的风险管 理实践，提高组织的风险管理能力，并从经验教训中汲取 教训。
一个成功的风险管理框架需要根据组织特点和行业 要求进行定制化设计。同时，领导层的承诺和支持也是实 施有效风险管理的关键因素之一。
2.2 风险识别方法
风险识别是企业风险管理的关键步骤之一，它旨在确 定潜在的内部和外部风险因素。在进行风险识别时，可以 采用以下方法。
2.2.1 内部环境分析
内部环境分析是一种系统性的方法，用于评估企业内 部因素对风险产生的影响，通过对组织结构、治理机制、人力资源、财务状况等方面进行综合分析，帮助企业发现 可能存在的风险。例如，通过审查公司的内部控制体系和 流程， 可以揭示出潜在的操作风险。
2.2.2 外部环境分析
外部环境分析旨在识别那些来自外界环境对企业运 营造成潜在威胁或机会的因素。这包括经济、政治、社会、 技术等各个方面的因素。通过监测市场趋势、竞争态势以 及法规政策变化等信息， 可以帮助企业及时发现并应对可 能出现的外部风险。
2.2.3 SWOT 分析法等其他方法
除了内部环境分析和外部环境分析之外，还可以采用 SWOT分析法等其他方法进行风险识别。SWOT分析法通 过评估企业的优势、劣势、机会和威胁，帮助企业发现与 其核心业务相关的风险因素。此外， 还可以使用头脑风暴、 专家访谈和问卷调查等方法， 以获取更全面的风险信息。
2.3 风险评估方法
在进行风险评估时，需要对已经识别出来的风险进行 进一步的评估， 以确定其可能性和影响程度。
2.3.1 定性评估方法
定性评估方法主要是基于专家判断和经验，并通过描 述性语言或分类标准来对风险进行评估。这种方法通常适 用于那些无法量化或难以量化的风险因素。
2.3.2 定量评估方法
定量评估方法是基于数据和统计模型来对风险进行 量化分析。这种方法通常适用于那些可以通过具体指标或 数值来衡量的风险因素。常见的定量评估方法包括风险价 值分析(Value at Risk，VaR)、蒙特卡洛模拟等。通过使用 这些方法， 可以对风险的可能损失进行定量化评估。
2.4 风险应对策略与控制措施
2.4.1 风险应对策略分类及选择原则
在企业风险管理中，为了有效地应对各种潜在的风 险，需要将风险应对策略进行分类，并根据一定的选择原 则来确定适合的策略。以下是常见的风险应对策略分类及 选择原则。
避免(Avoidance)。这是一种主动的风险应对策略， 通过采取相应措施避免可能导致损失或不利影响的风险 事件发生。例如，在面临高风险的投资机会时，企业可以 选择不参与该项目以避免潜在损失。
转移(Transfer)。这是将风险转移给其他实体或通过 购买保险等方式来分担和减轻自身承担的风险责任。企业 可以与供应商签订合同来转移供应链相关的一些风险， 或 者购买财产保险以减少财产损失。
缓解(Mitigation)。这是通过采取预防措施和减少潜 在损失程度来减轻风险造成的影响。企业可以制定并实施 一系列安全标准和规程，以降低事故发生的概率，并通过 培训员工提高应对风险事件的能力。
接受(Acceptance)。这是指企业在评估了风险后， 决 定接受风险带来的可能损失或不利影响。在某些情况下， 由于成本、时间或其他因素的限制，企业可能选择接受一 定程度的风险。
在选择风险应对策略时， 需要考虑以下原则。
一致性原则。风险应对策略应与企业的整体战略目标 相一致。策略选择应该与企业的核心价值观和长期发展规 划相符合。
成本效益原则。选择风险应对策略时需要综合考虑成 本和收益。策略应该能够在合理范围内控制成本，并为企 业带来足够的利益。
可行性原则。所选策略必须在技术、资源和法律等方面 具备可行性。它们应该能够被有效地实施并产生预期结果。
灵活性原则。风险应对策略应具备一定的灵活性，以 适应不断变化的外部环境和内部条件。企业应随时调整策 略以适应新的风险挑战。
2.4.2 控制措施设计与实施
在确定了适合的风险应对策略后，接下来需要设计和 实施相应的控制措施。以下是一些关键步骤。
确定关键风险领域。首先需要进行全面的风险评估， 识别潜在风险事件及其可能造成的影响。通过分析和评 估，可以确定关键风险领域和优先级。
控制目标设定。为每个关键风险领域确定明确的控制 目标。控制目标应该是可衡量和可追踪的，并与企业整体 战略目标相一致。
控制措施选择。根据控制目标，选择适当的控制措施 来减轻或消除潜在风险。这些措施可以包括技术、管理和 组织方面的改进， 以及培训和意识提升等。
实施与监督。将所选的控制措施纳入企业的日常运营 和管理中，并确保其有效实施。同时，建立监督机制，定 期评估和审查控制效果， 并进行必要的调整和改进。
3 企业风险管理框架建设案例与经验总结
3.1 风险评估成果
建立了一个专门负责风险管理的团队，由各部门精英组成，共同参与风险识别与评估工作。并积极开展内部培 训和知识分享活动， 提高员工对风险管理意识和能力。
3.1.1 治理与文化方面
公司治理层风险管控职能有待进一步明确。目前公司 尚未成立风险管理委员会，董事会、风险管理委员会的风 险管理职责尚未明确， 不利于公司治理层对公司风险管理 工作的开展进行有效监督。所属单位两监设置不到位、对 本单位财务风险和法律风险监督不到位 ;所属单位的两 监(财务总监、法务总监) 管理办法有待完善和落实。
公司风险管理机制有待进一步明确。公司尚未形成有 效的风险识别、风险评估、风险应对、风险监督、风险持 续改进的风险闭环管理， 难以及时识别风险并采取积极的 应对措施， 难以积极规避可能由此引起的经济损失等。
公司风控文化的培育有待进一步加强。目前公司虽然 已开展风控管理的相关培训活动， 但风险文化尚未融入企 业文化建设的体系中，风险文化理念尚未深入人心。公司 员工在开展工作过程中未将风险意识融化成自觉意识和 行为习惯， 导致无法及时发现风险、预防风险。
3.1.2 绩效方面
重要领域的风险应对能力有待加强。首先是对外投资 业务管理能力有待进一步加强。目前公司在对外股权投资 业务开展过程中，尚存在投资管理偏散、专业人员及管理 人员配置不足、相关制度仍需进一步建立和完善、部分项 目前期调研论证不充分、投资风险评估不够、决策保守、 投资过程监督、投后管理和投后评价有待加强等问题
贸易(营销)板块急需完善应收款项管理，减少坏账 损失的风险。由于长期以来合同和制度执行不严、业财信 息核对不及时、信息共享不全面，往来对账机制运行有效 性不足，逾期应收款预警机制尚未建立。客户资信调查、 客户授信管理、回款计划管理较为粗放，公司应收款长期 存在总额和逾期款占比高的问题， 而且逾期应收款项的处 置缺乏效率。
金融板块需要在加强集团内业务协同效应的基础上， 牢牢守住金融风险的底线。公司金融板块目前未形成清晰 的风险策略以指导业务的开展，集团对于板块功能的定位 也不甚清晰。此前金融板块所开展的业务很大比例上为集 团内部交易， 风险管理意识和风险管理手段尚比较薄弱。对 于内部交易，未形成规范的关联交易和内控流程以防范操 作风险 ;对于外部客户，未形成有效的客户准入筛选机制， 难以对客户的风险状况进行把控 ;另外，对于抵押物、租赁 物、查封物等没有形成全生命周期的管控， 未对客户及时预 警监测， 容易造成客户违约、缓释品处置困难等状况。
技术创新和人力资源风险管理能力有待提升。目前公司存在人员结构老龄化、专业人才短缺以及科研成果转化 率低等风险，对公司国际化经营、产业升级、创新目标实 现的进度造成一定的影响。
3.1.3 信息沟通与报告方面
风险管理信息化尚未实现。目前公司尚未建立完善的 风控信息化平台， 无法及时有效获取相关部门和所属单位 的风险信息，无法实现风险在线实时、有效的管控，影响 公司对各职能部门和所属单位的管控效率。
风险管理绩效评价体系尚未建立。目前公司已形成一 套绩效评价体系，对公司各职能部门、员工及所属单位的 利润指标、党建文化等进行考核，但是尚未制定系统性风 险绩效评价指标， 对公司职能部门和所属单位的风险管理 情况进行考核，无法引起全体员工对风险管理工作的重 视，从而影响风险管理的效果。
3.2 风险应对策略与控制措施
建立关键风险指标监控机制。实施风险预算，设置关 键风险指标，设定公司各业态的风险偏好和风险容忍度， 明确风险的最低限度和不能超过的最高限度， 对重要风险 予以实时监控。
开展风险绩效评价。为保证风险管理体系建设及后续 风险管理工作在总部各职能部门、所属单位的执行力度和 效果，公司设置了风险绩效评价标准，科学、系统、客观 地评价总部各职能部门、所属单位的风险管理工作绩效， 并将风险绩效评价结果纳入公司整体绩效考核体系中。
加强风险文化的培育。通过完善风险管理相关制度、 加强公司高层和专业风控人员的风险示范作用、完善风险 绩效评价指标、开展风险管理文化培育活动等方式，培育 全员风险理念， 营造良好风险管理环境。
3.3 风险管理体系运行成效
风险管理体系为企业筑起了一道坚实堤坝，风控效能 正逐步显现。具体如下。
一是企业管理更加规范。风控体系建设运行过程中， 公司和所属各单位、部门针对风险管理重点领域和薄弱环 节，查漏补缺、举一反三， 完善制度、加强管理， 形成了一 批制度成果。近三年来，公司两级共修订完善风控管理制 度 111 项，全面优化了投资、贸易、金融、研发等四类管理 流程，有力提升了公司的综合风险管理能力，推动公司管 理朝规范化、法治化轨道大步迈进。
二是重要风险的监控质量和处置效率大幅提升。公司 风控管理平台上线运行并推广，可收集风险信息、监测风 险预警指标、跟踪风险事件和诉讼案件处置 ;可在平台布 置内控评价工作， 跟踪内控缺陷整改。
三是风险文化已形成。随着风控体系建设不断向纵深推进，风险文化正逐步融入企业文化建设体系和企业治 理，全员“底线思维”“忧患意识”日益增强， 从“要我风控” 转变为“我要风控”渐成风气，“人人知风险、人人懂风险、 人人防风险”的良好风控环境正在形成。
4 先进技术手段提高风险管理效能
在当代的企业环境中，利用先进的技术手段提高风险 管理的效能已成为一项主要的研究议题。这些技术包括人 工智能(Al)、机器学习(ML)、区块链、大数据、云计算以 及物联网(IoT)，都在风险管理领域中发挥着重要的作用。 例如，Al 和ML 能够提供更准确的风险预测 ;区块链技术 能够增进供应链的透明度和可追溯性， 进而缓解供应链风 险 ;大数据能够提供更全面的风险分析视角 ;云计算为 数据存储和处理提供了高效的解决方案， 以更好地支持风 险管理活动 ;物联网技术则能够通过实时监控设施和运 营来降低潜在风险。
然而，尽管这些技术在风险管理中具有巨大的潜力， 但也伴随着若干挑战， 例如， 数据安全和隐私问题。因此， 在利用这些先进技术提高风险管理效能的同时， 也需要务 必关注并处理这些潜在问题。总的来说，随着这些技术的 不断发展和应用， 可以预期风险管理的效能将得到进一步 的提升。
5 研究结果总结
本文对企业风险管理的最佳实践进行了深入探讨和 分析。通过对大量文献的综合研究和案例分析，得出了以 下几个重要的研究结果。
首先，有效的风险管理对企业的可持续发展至关重 要。通过建立系统化的风险管理框架和流程，企业能够及 时识别、评估和应对各种内外部风险。这有助于保护企业 资产，提高经营效率，并增强企业在不确定环境下的应变 能力。
其次，综合性的风险评估是有效风险管理的基础。通 过全面考虑企业内外部环境因素，并运用适当的工具和方 法进行评估， 可以更准确地识别潜在风险并制定相应策略。
最后，持续监测和改进是确保风险管理策略有效性的 关键环节。企业应建立起定期评估和追踪机制，对已实施 的风险管理措施进行监测，并根据评估结果不断优化和 改进策略。这有助于及时发现新出现的风险并做出相应调 整，从而提高整体风险管理水平。
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