摘要：随着企业财务管理改革及数字化转型进入更深层次，司库发展阶段不断提高，为寻求企业资金等金融资源管控手段不断适应企业的快速发展，国有企业将司库管理体系向产业链和生态链延伸，已然成为司库建设的重点方向。文章立足运用大数据技术，基于全业务流程视角对国有企业司库体系建设的路径及应用价值进行探究，通过分析司库的内涵，进而分析国有企业进行生态司库体系建设的必要性，提出通过加强与业务、客商、金融机构的联系及财务职能的转变等建设生态司库体系的措施，为国有企业建立更高级司库体系，提升金融资源管控效率提供思路。
关键词：大数据技术,生态司库体系,供应链金融,金融机构关系
国家号召把更多金融资源用于促进科技创新、先进制造、绿色发展方面，促进各类先进优质要素向新质生产力顺畅流动，提高核心竞争力。党的二十届三中全会指出，要完善中国特色现代企业制度，支持和引导各类企业提高资源要素利用效率和经营管理水平、履行社会责任，加快建设更多世界一流企业。为顺利推进资源要素流向更有效的地方，将资金流向资金效率更高的行业、企业或部门，国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，实现司库体系建设从探索阶段到规范实施。国有企业面临资源分散、资金“统不起、看不全、管不牢、调不畅、用不好”的问题，然后又面临经济优势、资源优势、平台优势、技术优势等众多优势。因此，运用大数据技术整合企业经营业务链、商业伙伴供应链、金融机构价值链，进行生态司库体系建设是企业重构金融资源优势的新机新局。
一、司库及生态司库体系内涵
（一）司库的内涵
司是指操作、掌管等，库有国库、金库等含义。到隋唐时期，尚书省掌管的户部下设度支司、金部司、仓部司、库部司等职位，掌管着国家的财政资金收支、国库出纳、财政仓储管理等事项，司库与财富管理有了联系。后逐渐发展为存放和支付汇集资金的地方，是收藏财富的地方或建筑物，特别是指用来保存公共收入，以应付政府支出所需的地方，是一个财政概念。现代的司库作为企业集团资金管理的高级形式，是负责资金运营、风险防控、融资和投资的管理者，最终的目标是实现企业集团内外部各类金融资源的整合和优化配置［1］。
（二）生态司库体系内涵
1.司库体系发展阶段
司库管理由来已久，司库管理理念来自银行的职能优化。早期的银行主要是提供存贷款业务、货币兑换、满足基本的资金融通需求。随着职能进一步扩展，逐渐扩大了其服务范围，开始提供信托、证券承销、投资顾问等多样化的金融服务，并开展支付结算、信托与保险、证券业务。在银行的发展历程中，资本管理、内部资金转移定价（FTP）、定价管理等理论被深入运用到银行各项业务。银行职能的演变，为现代企业财务公司和司库管理提供了土壤。资金集中、资金金融性开发、FTP、资金头寸管理等银行管理理念逐渐成为企业司库管理的重要职能，成为提升资源配置效益的有效手段。从企业司库管理的发展阶段来看，主要分为现金型司库、资金型司库、财务型司库、金融资源型司库、生态型司库。
现金型司库是以现金集中管理、调配为目的的一种资源管理形态。资金型司库是指企业集团对自身及其成员企业的全部资金资源进行集中、配置、使用、监管的一种资源管理形态。资金是企业为进行业务活动所拥有的财产物质现。财务管理型司库的主要功能是进行包括财务预测与规划、投资管理、筹资管理、营运资金管理和收益分配，实现支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值的财务管理功能。金融资源型司库一般理解为“财务公司型司库”，是主要依赖于大型集团内设的财务公司，既履行司库管理职能又提供司库金融服务的模式，是管理分析企业一切金融产品及对所涉及的金融产品进行规划和风险控制的一种资源管理形态。
2.生态型司库管理
以往不同的司库管理阶段的管理重心更多是体现对企业内部及衍生金融资源的管控，生态型司库管理是进一步扩大企业金融生态圈，深入挖掘业务环节、客商往来、金融机构关系等金融资源。将企业各业务环节、上下游、金融机构关系整合为有机整体，全方位探索可利用的金融资源。将融资活动深入贯穿于司库体系职能，优化资金归集、结算处理、付款流程、融资安排、投资决策以及风险控制等管理活动，进而推动业务链、供应链、价值链与金融服务的深度交融。
二、构建生态司库体系的必要性
（一）司库管理的本质需要
司库管理作为一种新兴的资源管理形态，正逐渐在企业管理领域中崭露头角，其与传统的资金管理方式相比，展现出了更为显著的优势和特点。司库管理并非局限于资金的简单收付与保管，而是更加突出了企业金融资源的高效协同与整合。它通过全面贯通企业的经营活动，实现了资源在各个环节的无缝对接与协调配合，从而极大地提升了资源的使用效率和价值。在司库体系的建设中，其功能维度可以细分为四层，即结算体系、运营体系、资源体系和决策体系。这四层体系相互支撑、相互协作，共同构成了司库管理的完整框架。其中，资源体系层作为司库管理的核心之一，更是扮演着举足轻重的角色。它聚焦于金融资源的全面管理，通过连接企业内部、商业市场以及金融市场等多方面的数据，将企业所能够支配的资源范围进一步扩大。这种资源的拓展不仅增强了企业的实力，还形成了补链和协同效应，使得企业的各个部分能够更加紧密地联系在一起，共同为企业的整体发展贡献力量。从整体上来看，这无疑将极大地提升企业的运作效率和市场竞争力。当资源体系层有效运转时，企业能够突破物理边界的限制，将商业伙伴的支付能力、金融机构的信用资源、资本市场的定价机制转化为可配置的战略要素，最终在产业链层面形成“资源虹吸效应”。这种从“资金管理者”向“价值整合者”的跃迁，正是现代司库管理的核心要义。
（二）提升企业管理效能的需要
司库管理以价值驱动和风险管控为导向构建生态金融资源管理体系，促使金融资源发挥出最大价值。借助经营数据的积累，构建完备的风险防范机制，提升产业链整体风险管控能力。司库借助智能化信息技术，不断深度挖掘数据价值，推动管理决策链、生产链、经营链、客户链、服务链更加敏捷高效，从而实现司库管理转型，进一步增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管控力度。
（三）资金安全管理的需要
司库体系是围绕企业资金管理的重点难点，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制，根据票据、授信、担保、融资业务申请、额度占用、保函、信用证等资源管理特点，构建高效、安全、便捷资金管理、结算集中运营通道。建立结算与预算、资金与业务联动机制，为现金流精准管控提供全景数据，推动资金预算向精益化转变，以实现资金数据的可视、可控、可调。构建资金管理智能风险防控体系，建立“事前预警、事中控制、事后分析”的全链条风险闭环管理机制，嵌入制度要求、管理要求，监控管理要点，风险防控体系全面贯穿业务执行全过程。
（四）企业数智化转型的需要
国有企业凭借技术优势，资源优势，发挥先进技术能力，构建集中统一的数字化平台，实现企业管理信息化和产业数字化，建设信息资源标准规范体系和安全防控标准体系，形成互联互通、安全规范、资源共享、高效利用的网络体系。加快构建对内覆盖集团单位，对外连通金融机构和监管部门的数据网，打通各应用系统壁垒，确保数据流转实时准确、高效顺畅，消除信息孤岛和数据烟囱，实现全过程信息监控和全级次穿透式监管。司库管理体系作为企业数字化转型的重要组成部分，生态体系建设更有助于加强企业融合创新发展、产业数字化融合。
三、构建生态司库体系的措施
生态司库体系与传统的司库存在较大的不同，是对低阶段司库管理体系的延伸和提升。生态司库体系以建设内部金融圈、供应链金融圈、金融机构金融圈为主线的全员、全要素、全链路、全场景参与金融活动的司库体系，完全打破了数据孤岛，构建了内外贯通的业务生态、金融机构关系与供应价值链，整个体系自下而上、自内向外贯穿司库管理的各个层级和链条，有效管控生态各参与方的金融信息。
（一）加强各业务环节的协同融合
要构建各业务环节的协同融合的“内部金融圈”，以司库作为促进经济内循环的重要体系，促进产融协同，整合产业链数据信息，促进业财资数据共享。横向打通相关业务系统，建立数据通道，消除数据壁垒，推动财务管理向业务前端延伸，实现系统互联互通、数据共享共用。纵向深入全级次企业，助推业务流、资金流、价值流一体化融合，强化集团精准管控，创造管理价值。与业务部门协同，将各业务条线、职能机构的可视金融、可用金融、潜在金融纳入金融资源管控和挖掘的范围，推进数字化财资管理手段运用于不同的业务环节，真正实现司库管理为业务赋能，提升企业价值。
（二）加强与商务伙伴的衔接
要构建与商务伙伴深入联系的“供应链金融圈”，发挥国有企业链长优势，引入更多优质金融资源，带领上下游企业共同构建行业供应链的新生态。积极运用司库管理平台，建立产业链金融生态管理机制，聚焦客户需求、提升风控水平，发挥整个生态圈的联动效应。引入产业链金融服务平台，精准对接上下游企业金融需求，打造上中下游价值创造产业链，构建产融结合共生共赢生态圈。整合产业链企业间的商流物流、资金流、信息流，构建金融资源流动性测算模型，自动匹配资金缺口，及时、精准提供资源支持，协助解决企业融资难、融资贵的问题，促进整个产业生态圈的协同发展，成为企业的价值管理中心，打造高质量产业链金融生态圈［2］。
（三）加强金融机构关系管理
司库要主动接触金融机构，通过内外结合的方式，实现资金效率最大化。针对金融资源的管理和渠道，企业与金融机构存在很大的差距，尤其在实力、规模、经验和组织等离不开金融机构的支持，通过加强与银行机构的联系，可以有效促进金融资源管理效率提升。要增进与金融机构的沟通互信，减少金融机构对企业在存贷款量、银行利率、信用中介费用等方面的影响，将信息差导致的机会成本和沉没成本分散或转移，为企业集团提供更便捷高效的结算清算、信贷支持等金融服务。在投融资决策上，对外部金融数据形成横向纵向智能对比与未来预测，对内结合账户分布、金融资源结构、银行关系等数据，自动生成多角度、精细化的投融资建议方案。
（四）加快财务PB转型
司库体系正与财务BP理念深度融合，财务BP作为一种全新的财务管理模式，能够将会计人员和业务人员紧密联系起来，从业务中获取财务信息，为企业提供决策依据。财务BP理念下的司库体系将业务活动与财务资源活动紧密相连，了解业务流程，从多个角度了解企业内部的运营情况，使财资管理工作更深入融入企业内部各个环节，为企业提供决策支持。要加快财务PB转型，推动财务部门和业务部门能够实现更加紧密的协同合作，将财务团队的视角由传统的公司财务方面深化到业务运转和管理的每个环节，使得财务职能更加贴近业务本来面貌，既对业务发展起到实质性的推动作用，又要最大化地展示财务工作者的职业价值。加强对财务BP人才的培养，确保独立运用多种财务功能相关的知识和实践经验，不断提高自己的商业敏锐度和职业责任感，以深度财务视野贴近业务实际需求，从而有效摆脱传统财务核算仅在事后提供数据收集的局限性和被迫性局面［3］。
四、结语
生态司库管理体系，是司库管理的更高阶段，对企业金融资源管理精细化、精益化发挥着更高效、强劲的作用。但不同的司库发展阶段有不同的使命，并非越高级的司库发展阶段对企业管理越有利。同时，企业的大数据技术运用能力和系统开发技术能力对生态型司库的构建成功也有重要影响，要充分考虑技术能力、工作效率、运行成本等因素，紧密结合企业的发展实际，逐步实现从资金型司库、金融型司库过渡到生态型司库管理［4］。
参考文献
［1］谢志华，董青，谢昊宇.司库的本质和运行模式［J］．财务研究，2023（1）：5-14.
［2］王欢．企业司库体系下的供应链金融管理研究［J］．国际商务财会，2024（11）：93-96.
［3］庞丽．财务智能化背景下企业财务BP人才培养与转型探微［J］．市场周刊，2024，37（14）：167-170.
［4］张登洲，张博．发力世界一流财务管理，构建创新型的司库体系——兵器装备集团司库体系建设实践［J］．中国管理会计，2023（1）：30-35.
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