摘要：文章分析了政府性融资担保公司财务绩效评价中存在的问题，从优化财务绩效评价指标体系、提升财务绩效评价方法等方面提出了优化方向，构建了政府性融资担保公司财务绩效评价体系的指标选取，提出企业构建财务绩效评价体系的优化建议，以此增强财务绩效评价对融资担保业务发展指导性，提升融资担保公司运营效率，强化企业风险管理。
关键词：政府性融资担保公司,财务绩效评价体系,风险管理
随着我国金融市场的不断发展和完善，政府性融资担保公司在支持中小微企业融资、促进经济发展方面发挥着重要作用。为了促进政府性融资担保公司的高效发展，在企业发展中，构建有效的财务绩效评价体系，对企业融资担保相关业务进行综合分析，综合测算企业发展中的具体情况，提高政府性融资担保公司的运营效率与管理水平。良好的财务绩效评价体系，有利于综合评估企业的实际发展情况，结合企业发展中的实际情况与外部要素，综合得出企业发展中的实际情况，促进企业的优化发展。
一、当前融资担保公司财务绩效评价存在的问题
（一）财务绩效评价与公司融资担保业务的关联度低
当前的财务绩效评价体系过于侧重利润、收入等盈利性指标，忽视了政府性融资担保公司支持小微企业与“三农”融资等政策性职能，评价指标未能充分反映公司在风险管理、业务合规性等方面的表现，导致绩效评价结果与公司实际运营情况存在偏差。现有的评价方法过于依赖历史财务数据，未能够充分考虑公司的未来发展潜力与政策导向作用。绩效评价周期过长，无法及时反映公司短期内的业务变化情况，使得财务绩效评价与公司融资担保业务的关联度低。
（二）财务绩效评价数据收集和处理存在困难
政府性融资担保公司具有大量的财务数据和市场信息，数据的准确性对于绩效评价非常关键。由于数据来源的多样性，数据收集与处理效率不高，样本收集不全面，对大量数据的深入挖掘不足，直接导致了评价结果的偏差。而绩效评价包括多个财务和业务指标，但部分评价人员可能缺乏必要的财务专业知识，导致对指标的理解存在偏差，财务专业性弱。同时，绩效评价更侧重于政策效益、经营能力、风险控制等方面，财务绩效评价更关注盈利能力、运营效率等财务指标。两者在评价目标上的差异导致评价体系与指标设置上存在差异，难以直接进行关联。
（三）财务绩效评价缺乏长期绩效跟踪机制
财务绩效评价往往只关注收入、利润等短期内的财务指标完成情况，忽视了长期效益和持续发展能力，导致评价结果过于片面，无法全面反映企业的财务状况。由于缺乏长期绩效跟踪机制，公司在制订战略规划时往往只关注短期目标，而忽视了长期发展的连续性，可能导致战略规划频繁调整。即使制订了战略规划，由于缺乏长期绩效跟踪机制，公司无法及时发现战略执行中的问题，并采取有效措施进行调整，导致战略执行不力。
（四）财务绩效评价结果与激励机制脱节
一些公司的绩效目标往往与激励措施之间缺乏紧密的联系，设定的绩效目标过于宏观，无法与具体的激励措施相对应，导致员工在实现绩效目标时缺乏明确的方向和动力，也无法利用激励措施强化绩效目标的实现。并且，激励行为并不完全取决于财务绩效评价的结果，干部的任免、奖金的发放等激励措施量化评估不足，非客观公正的绩效评价结果，导致绩效评价结果未能充分发挥应有的导向作用，激励机制的公平性受到质疑。绩效评价结果未能与员工的激励机制相结合，无法有效地调动员工的积极性，进而影响公司的整体绩效［1］。
二、财务绩效评价在现有评价体系中的优化方向
（一）优化财务绩效评价指标体系
在优化财务绩效评价指标体系时，加强对风险控制能力的评价，设置拨备覆盖率、依法合规经营情况等指标，反映企业在风险控制方面的表现。关注企业是否存在为地方政府提供担保、向非融资担保机构进行股权投资等偏离主业的行为，评估是否存在重大审计问题、受到监管处罚等情况。关注企业在体系建设方面的表现，设置推进银担合作情况等指标，反映企业在参与融资担保体系建设的成果。为了克服现有评价体系中缺乏长期绩效跟踪机制的缺陷，引入长期绩效跟踪机制。设置长期绩效目标，定期跟踪绩效进展，根据绩效结果调整激励措施，全面了解企业的绩效表现。在现有财务绩效指标的基础上，引入融资担保业务绩效评价的政策效益指标、经营能力指标、风险控制等指标，形成综合性的评价体系，反映企业的财务健康状况，分析企业在市场中的可持续发展能力。
（二）提升财务绩效评价方法
结合定量与定性分析，除现有政府性融资担保公司内部考核评分外，可以公司外部客观的趋势分析、SWOT分析等多元化的评价方法，全面评估企业的财务绩效。引入成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法等多种评价方法，从不同角度对企业的财务状况和经营绩效进行评价，提供全面的信息。利用大数据、人工智能等先进技术，对企业的财务数据进行深入挖掘，发现潜在的经营问题和机会，为管理层提供精准的决策依据。在当前互联网+的背景下，利用大数据分析技术，对海量数据进行智能分析，与具体的业务类型相契合，促进各项业务的高效发展。强化动态评价机制，实现对企业经营情况的综合评估，反映担保企业财务状况的变化，促进企业业务及时做出必要调整［2］。
三、政府性融资担保公司财务绩效评价体系构建的指标选取
（一）政策效益指标，评估政府性融资担保公司服务小微企业和“三农”的效果
政府性融资担保公司承担着支持国家对中小微企业和“三农”支持的重要政策性责任，因此服务中小微企业和“三农”情况的指标选取成为重要的评估指标。
融资担保额占比这一指标能够直观地展示企业对中小微企业和“三农”领域的资金支持力度，可以了解企业在三农领域中的业务规模。中小微企业和“三农”客户数量指标是衡量政府性融资担保公司政策效益服务覆盖面的重要参数，间接反映了企业对社会经济发展的贡献。客户满意度指标从客户的角度出发，评价企业服务的质量和效果。高客户满意度是企业良好口碑和市场竞争力的体现。政策执行效果指标反映了企业贯彻国家政策的力度和效率。企业是否能够有效地将国家政策转化为实际服务，支持中小微企业和“三农”发展，是评价绩效的重要方面。社会经济效益贡献度指标综合评估了企业对社会经济发展的贡献，包括直接的经济效益，包括企业对社会稳定、就业增加等方面的积极影响［3］。
（二）经营能力指标，激发政府性融资担保公司国有资本运用能力
政府性融资担保公司充分优化业务流程，降低运营成本，提高服务质量等方式，提升其盈利能力。在管理中不断优化资产结构，提高总资产周转率，高效地运用国有资本，支持更多的融资项目。引入流动比率、速动比率、偿债比率等抗风险能力指标，政府性融资担保公司在面对外部风险时，需要具备较强的抗风险能力，为此企业保持合理的资产负债结构，提高资本充足率，建立风险预警机制等方式，降低潜在风险，保障国有资本稳定增值。
（三）风险控制能力指标，强化政府性融资担保公司风险杠杆作用
风险控制能力指标能够分析风险预知能力、风险防控能力和风险发生后的降低损失能力。公司在风险发生后，迅速采取措施减少损失，恢复业务运营。为此企业建立风险应急机制，加强风险监测和预警，及时处置风险事件等。政府性融资担保公司提升风险控制能力指标，强化风险杠杆作用，更好地服务实体经济。加强对宏观经济、行业趋势与政策变化的研究，提高对市场风险的敏感度。
（四）财务绩效体系建设指标，落实强化政府性融资担保公司银担合作情况
资本充足率衡量公司资本实力的指标，使得公司在面临风险时具有足够的资本缓冲。资产负债率反映公司资产与负债的比例关系，评估公司的债务风险。流动性比率衡量公司短期偿债能力的指标，使得公司在面临短期偿债压力时能够迅速应对。为了落实和强化政府性融资担保公司的银担合作情况，定期与银行进行沟通和交流，了解彼此的需求，共同推动银担合作的发展。根据市场变化和业务发展需求，不断优化风险分担机制，使得双方的风险得到有效控制。根据小微企业和“三农”等实体经济的融资需求，共同研发新的融资担保产品，提高服务质量。建立健全的风险防控体系，提高风险识别、防控能力。
四、优化后的财务绩效评价带来的积极效果
（一）提高财务评价与融资担保业务的关联性
优化后，可提升财务评价与融资担保业务的关联性，利用透明的财务绩效指标，公司能够向外界展示稳健的财务状况与良好的经营能力，从而提升投资者信心。优化后的评价体系能够提供更全面、及时的数据支持，促进公司管理层做出更加科学的战略。公司对财务风险的有效预警，能够及时发现并应对潜在风险，促进业务的持续稳健发展。基于精细化的财务管理和绩效评价，公司能够优化资源配置，提高运营效率，降低不必要的成本支出。优化后的财务绩效评价体系能够为公司提供明确的业务导向与激励机制。
（二）促进财务工作高效开展
对原有的财务评价体系进行革新，优化后的评价体系为财务管理提供了清晰的目标，可使财务工作有条不紊地开展，提升评价效率，减少了无效劳动，提高财务管理效率。结合当前新的财务管理需求，引入自动化和智能化手段，降低人力成本，提高财务工作的整体效率。改进之后，财务评价体系的实施有助于企业制定合理的财务策略，对当前的实际情况进行综合分析，促进企业财务管理工作的高效开展［4］。
五、企业构建财务绩效评价体系的优化建议
（一）增强财务绩效评价对融资担保业务的战略指导性
将财务绩效评价体系结合企业战略目标进行设计，引导业务部门朝着正确的方向努力。在构建财务绩效评价体系时，结合风险分担、代偿率、追偿能力等关键指标，充分考虑融资担保业务的特殊性。将业务特点融入财务绩效评价体系中，使评价结果贴近业务实际，具有指导意义。
（二）完善政府性融资担保公司内部财务管理体系
政府性融资担保公司建立风险评估机制，对市场风险、信用风险、操作风险等进行综合分析。定期得出风险评估报告，及时发现潜在风险点，制定相应的风险控制措施，使得融资担保业务的风险始终处于可控状态。为了提高公司内部财务管理质量，加强内部审计和财务监督，定期向管理层和相关利益方提供详细的财务报告，增强企业内外部的信任度。实施采购管理优化、流程再造等有效的成本控制措施，降低不必要的开支，提高企业的盈利能力［5］。
（三）健全政府性融资担保公司绩效评价的长期跟踪机制
在明确短期业务目标的基础上，设定五年或十年规划等长期绩效目标，与公司的战略愿景相契合，为长期跟踪提供明确的方向。定期对绩效评价结果进行评估，分析绩效变化的原因，提出改进措施。将评估结果反馈给相关部门和人员，形成闭环管理，促进长期跟踪机制的有效运行。将绩效评价结果与员工的薪酬、晋升等挂钩，形成有效的激励与约束机制，激发员工的积极性和创造力，推动公司绩效的持续提升。
（四）促进政府性融资担保公司绩效评价正反馈
将绩效评价结果作为公司决策的重要依据，指导业务调整、资源配置和风险管理等方面的工作。强化绩效评价结果运用，形成正向激励，推动公司绩效的不断提升。建立绩效评价沟通机制，增进员工对绩效评价的理解，激发员工的积极性。
六、结语
本文结合当前政府性融资担保公司实际发展情况，从绩效评价的角度分析优化融资担保公司财务绩效评价体系的策略，为融资担保公司提供参考，增强财务绩效评价对融资担保业务发展的指导性，提升融资担保公司运营效率，强化企业风险管理，使政府性融资担保公司更好地服务于中小微企业、“三农”主体，护航各类市场主体发展壮大，促进经济社会高质量发展。
参考文献
［1］欧阳志刚，李伟．借贷便利工具、担保品渠道与小微企业贷款——基于双重机器学习的DID研究［J］．管理评论，2024，36（8）：28-38.
［2］尚大浩．政府性融资担保经济社会效益分析——基于中东部地区部分小微企业抽样调查［J］.中国财政，2023（15）：71-73.
［3］叶慰，王治．大股东侵占、担保网络与企业绩效［J］．财会通讯，2021（8）：44-47.
［4］吴宗圣．浅析融资担保公司若干经营绩效评价指标［J］．产业创新研究，2022（5）：109-111.
［5］赵思应．浅析平衡积分卡在融资担保公司绩效管理中的运用［J］．财会学习，2020（14）：248+250.
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