摘要：近几年，国家经济面临下行压力，且经济体制深入改革，各行各业出现了诸多创业公司，科技企业是其中一部分，其科技含量高、发展潜力大。但是现阶段，大多数科技企业规模较小、资金不够充裕、内部管理秩序也比较混乱，而且绝大部分科技企业管理人员更注重眼前的利益，未做到高瞻远瞩，以至于企业内部控制存在各种短板，难以获取预期的效益，损失也比较严重。因此，在本次研究中，笔者首先就科技企业内部控制展开概述，其次分析其内部控制现状，明确其中存在的问题，最后探究解决问题的对策，希望科技企业能从中获得启发，尽快解决目前内部控制中的不足，切实发挥内部控制的真正效能，以实现长远健康稳定发展。
关键词：科技企业,内部控制,问题,对策
随着社会的发展以及科技快速进步，内部控制应运而生，科技企业只有做好内部控制，才能提高自己的竞争力，并实现既定的发展目标。但是，现阶段，国内大环境比较恶劣，各行业不仅竞争压力较大，且国家经济发展进入了新时期，即新常态阶段，诸多科技企业内部控制没有做到位，执行效果也不理想，使企业发展受到限制。对此，科技企业必须坚持与时俱进，思考更加科学可行的办法解决内部控制存在的问题，加快提升管理水准，谋取经济效益的同时，提升社会效益，实现全面发展。
一、科技型企业特点
科技型企业和普通企业不同，其特点主要表现在以下几方面。
首先，产品科技含量高。科技型企业在经营过程中主要将精力集中在技术性产品研发方面，且科技型企业内部人员掌握丰富的科技知识，具有较强的科技能力，能挖掘科技的内在价值，并将科技和产品研发相结合，由此推出的产品科技含量更高，更新换代速度也更快。
其次，产品研发需要投入高昂的成本。科技型企业的发展离不开高科技人员，同时也需要高科技设备，科研人员应用自身储备的专业知识，同时借助高科技设备，研发出高科技产品，不断创新产品，该过程需要大力投资，如果资金匮乏，科技企业很可能无法正常运行［1］。
再次，人才流动性强。科技型企业工作人员普遍充满活力且热情高涨，其中许多人自身创新能力强，对新鲜事物也充满了好奇心，愿意学习新的知识和先进的技能，但是年轻人的稳定性普遍较差，工作一段时间后，总会产生跳槽情绪，难免给企业带来损失。
最后，投资风险性大。科技型企业在成立之初往往需要大量的投资，无论是人员还是设备等均是如此，此外，研发过程也可能需要大量的资金做支持，若科技型企业内部管理存在问题，便可能引发投资风险。
二、科技型企业内部控制现状
（一）关键岗位设置不合理，内控环境条件有待优化
科技企业中科研人才占主导地位，内部设置的科研岗位较多，大部分管理人员也比较关注科研人员，却忽略了其他人员，如财务人员等，部分科技企业财务工作甚至由科研人员兼任，岗位设置方面的弊端会阻碍企业正常经营和发展。此外，内部控制要求各部门沟通交流，但是科技企业内部沟通不畅的问题普遍存在，除了平级之间沟通不畅之外，上下级之间沟通问题更多，科技企业普遍都具有相对较成熟的KPI或者OKR指标管理，一般任务都能完成，但不与上级或者同级沟通，导致完成的任务质量参差不齐。同时，有些岗位职责分配也存在一些不足之处，例如，岗位责任分配比较模糊，职能或工作任务相互交叉，以至于部分基层人员缺乏主观能动性，依赖于他人完成任务，且容易因此产生矛盾，如互相推脱工作等，均会给企业带来损失。
（二）内外部监督审计力度不足，内控执行不到位
一般科技企业比较关注内部监督，成立了专门的内部审计部门，该部门由高层管理人员直接领导。在开展内部审计工作的过程中，审计人员顾虑较多，如工资管理、人事调派等，难以将内部审计工作真正执行到位，使得内部审计监督执行不力，审计部门也缺少独立性和权威性，受限于高层管理人员的制约，监督效果不够理想［2］。此外，部分科技企业审计工作并非由专业人员展开，而是由其他部门人员兼职，如人力资源部门人员等，无形中增加了人力资源部门的工作量和工作压力，也会造成审计工作流于形式，审计部门也形同虚设。同时，就外部监督而言，财政部门发挥主要作用，但是监督的主要对象通常是企业的营收，很少关心其内部控制执行，会影响企业对内控的认识，而错误的意识会阻碍内控执行，影响其实施效果。
（三）缺乏风险意识，风险管控能力水平有待提升
科技企业运营管理过程中风险隐患较多，因此，在实施内部控制的过程中，企业不得不重视风险管理和控制。但是，通过调查发现，大量科技企业风险意识非常薄弱，风险管控能力也明显不足，给企业带来严重的负面影响。以A科技企业为例，调研了该企业内部人员的风险管理意识发现，和普通员工相比较，管理人员的风险意识更强烈，注重风险防控的管理人数大约87%，而普通员工只有32%，但是，管理人员虽然具有风险管理意识，管理能力却比较低下，无法为企业实施风险管控提出有效建议，无论是风险识别还是风险预警或应对等，均存在多种不足之处。此外，许多科技型企业管理人员高高在上，虽然风险意识强烈，但是却没有对基层人员展开引导和教育，基层人员风险意识薄弱，且部门之间凝聚力不足，也会增加企业运营中的风险事件。
（四）信息化建设力度不足，内部控制工作效率较低
随着信息技术快速发展，诸多企业开始将信息技术和内部控制相结合，虽然提高了内控质量，但也给内部控制带来了更多挑战。一方面，应用信息技术开展内部控制工作对企业各方面要求较高。例如，需要引进精通信息技术的财务人员，财务人员不仅要熟悉财务知识，如会计、核算、报表编制等，也需要科学应用信息技术，发挥其内在价值，提高内部控制质量。但是，现有的复合型人才不足，企业引进复合型人才面临挑战，而人才短缺则影响信息技术的开发及应用，进而造成内控质量不如人意。另一方面，网络环境具有开放性特征，信息技术与内部控制相结合从某种程度上，增加了企业的内控难度，在企业内部，信息技术的应用确实推进了信息的共享，各部门沟通交流更便利，合作也更高效，但是，对于和企业毫无关系的外部人员来说，同样可以通过互联网平台获取有关信息，且目前科技企业风险管理意识普遍薄弱，一旦信息科技应用管理不当，则可能泄露内部重要信息，如果这些信息被外部人员获取并用于不正当的方向，企业则可能遭受重大损失［3］。同时，科技型企业流程方面管控较多，无形中增加了研发人员的工作量，这也是造成内控工作效率低下的关键原因之一。
三、科技型企业加强内部控制管理的对策
（一）优化岗位设置，建立良好的内控环境
首先，建立健全内部治理机制。科技企业应科学分配各岗位的工作职责，划清各个层级的权利和责任界限，将不必要的职能部门及时剔除，增加有用的机构，以防职能交叉，避免权力集中，确保经理层、董事会、监事会等各层级实现相互监督、相互影响与相互制衡，同时，要积极学习现代化企业管理理论，并将其应用于内控架构设计之中，使得内部组织架构更加科学合理，为内部控制有效实施打好基础［4］。其次，优化激励机制，科技企业应采取多元化的激励形式，如股权激励、利益激励、职位激励等，有利于提高工作人员的积极性，保证人员稳定性，减少人才流失，此外，多元化的激励措施能够强化员工的职业道德感，有利于促使企业内部形成良好的工作氛围，激发员工的潜能，为企业获取最大化利益。最后，科技型企业应优化企业文化，将内部控制纳入文化体系之中，企业文化是所有员工智慧的结晶，也是每位员工应严格遵守的制度标准，科技型企业将内部控制和企业文化相互结合，可以使员工受到文化潜移默化的影响，逐渐意识到内部控制的重要性，知道内部控制的内涵与价值，为企业开展内部控制工作筑牢基础。
（二）加大内外部监督审计力度，确保内控有效执行
现阶段，有些科技企业由于刚成立不久，发展时间较短且整体规模较小，业务也较为单一，所以没有成立专门的审计部门，财务人员负责审计工作。将来随着企业规模逐渐扩大，业务类型逐步增多，该现象则会给企业发展带来制约。因此，科技企业有必要做到未雨绸缪，提前设置完善的内部审计机构，还要在其中指定专业审计人员，改变以往由其他部门人员兼职的现象，坚持不相容岗位相分离原则，保证审计部门的独立性，确保审计工作有效开展。科技企业应当将内部审计真正落实，发挥内部审计的实际作用，及时发现内部控制中的短板，深入分析出现问题的原因，然后提出解决问题的措施，进一步提升内控管理水平。此外，还要督促内部审计人员积极开展人员考核相关工作，考核工作结束之后，必须将结果及时公示，确保所有人员都了解自己的考核成效，并在管理人员的指导和帮助下，及时查漏补缺，共同提高内控管理质量。例如，B科技企业，通过采取了上述措施之后，其研发层面整体效果有所改善，各研发小组的研发活动顺利执行，人员流失率也明显下降，以往人员流失率高达35.7%，但是在2022年只达到了8.3%，不仅如此，在2022年下半年，该企业也成功交付了研发项目，经济效益非常可观，营收高达6356万元，在全年总收入中占比达到了70%。
除了做好内部审计监督之外，也应注重外部监督。对于外部监督主体的工作而言，科技型企业必须积极配合，要使得内部监督和外部监督相互融合以及形成合力，保障内部控制得到全方位的监督和管控，切实提高会计信息质量，使内部控制更上一个台阶。若是科技企业自身综合能力较强，也具有充分的资金，可以对外委托会计师事务所，由此展开审计工作，会计师事务所具有专业审计人员，实战经验更加丰富［5］。选择资质较好的会计师事务所，保证出具的审计报告真实客观，以便于及时发现内控中的缺陷并修正，为实现现代化管理发展夯实基础。
（三）强化风险意识，提升风险管控能力水平
目前，我国许多科技企业都是中小型企业，规模比较小，业务也比较单一，在将来，随着企业规模不断扩大，业务也会更加复杂，与此同时，风险问题也会增多，除了财务风险之外，也可能面临其他风险，如专利科技风险、人员变动风险等，因此，必须增强风险意识，对风险管理应加强全员培训，提高所有人员的风险管理认知度，共同准确评估企业可能存在的风险隐患，提前做好应对方案。一般来说，风险评估流程包括三个方面，分别是风险识别、风险评价和风险应对。科技企业要保证风险识别的精准性，对风险有了初步判断之后，还需及时展开评价工作，即了解风险的发生概率、明确风险的危害程度等。还需要筛选适合自己的风险应对策略，尽全力减少风险带来的损失，将总成本控制在预期的范畴中，也循序渐进提高自己的风险管控能力，为后期开展同样的工作积累更多的宝贵经验［6］。
（四）加强信息化建设，提高内部控制工作效率
科技企业内部控制离不开信息技术，尤其是在当前的时代背景下，信息技术的重要性已经不言而喻，只有将信息技术合理应用于内部控制之中，科技企业才可能保证内部控制达到理想的状态。因此，科技企业应积极探索适合自己的信息化软件，引进先进的设备，搭建信息化管理平台，将内部控制相关的所有信息和资料上传到该平台之中，为各部门信息交流和共享提供便利，同时也应用信息技术处理以往重复性或机械性的工作，减轻工作人员的压力，减少无谓的人为操纵，防范数据丢失或泄露。此外，信息化建设通常会遇到一些安全性风险，科技企业应做好风险防控工作，在引进信息化系统的同时也有必要使用加密技术，更要严格设置工作人员的操作权限。
四、结语
综上所述，内部控制是能够帮助科技企业防范风险、配置资源与提高竞争力的重要手段，因此，科技企业应该重视内部控制，正视现阶段内部控制方面的问题，在日后经营管理中使用合理的内部控制方法，从多维度出发解决内控问题，包括人员、意识和技术等，优化内部控制体系，为实现更好的管理与发展筑牢基础。
参考文献
［1］邓承杏．科技企业内部控制体系的建立和完善［J］．大众投资指南，2022（19）：194-196.
［2］徐俊杰．论科技企业内部控制体系的建立和完善［J］．商讯，2022（8）：124-127.
［3］陈洁．科技企业内部控制体系的建立和完善［J］．投资与合作，2021（3）：54-55.
［4］李中倩．关于科技型企业内部控制的探讨［J］．今日财富（中国知识产权），2020（8）：87-88.
［5］杨兵心．科技型中小企业内部控制存在的问题及对策［J］.财会学习，2019（2）：169-170.
［6］刘敏．大数据时代下科技企业内部控制流程再造［J］．财会学习，2023（23）：165-167.
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