摘要：在新文科建设背景下，税法教学创新旨在改变传统税法课程重视税法理论知识的讲述，而忽视培养学生实践操作能力、人文素养和创新精神的现状。文章立足税法课程定位、课程体系结构和课程目标，进行税法课程思政体系的顶层设计，然后选取个人所得税汇算清缴教学单元为例，进行细致全面的教学设计与实践创新，实现专业基础理论知识教学的优化。
关键词：新文科,税法,课程教学
2018年8月，党*央首次提出要推动高等教育“高质量发展，进一步提升教育服务能力和贡献水平，发展新工科、新医科、新农科、新文科。”新文科的提出，首先注重不同学科之间的交叉和融合，它鼓励学生在文学、哲学、历史、社会学、心理学等多个领域进行综合学习，培养学生多元化的学术视野和跨学科的思考能力。其次，新文科强调实践和创新。传统文科往往注重对理论知识的学习，而新文科则更加注重实践和创新。它鼓励学生进行自主研究、创新创业、社会实践等活动，培养学生的实践能力和创新精神。最后，新文科强调人文关怀和社会责任。传统文科往往注重个人发展和学术研究，而新文科则更加注重人文关怀和社会责任。它鼓励学生关注社会问题，参与社会公益活动，培养学生的社会责任感和公益意识［1］。
一、税法课程简介
（一）课程定位
“税法”作为一门重要的法律学科，关乎国家税收政策和法规的解释、征收与管理。本课程的研究目的在于寻找客观规律，归纳总结税法的一般原理和方法，用于指导社会实践。通过本课程的学习，学生应系统掌握税法的知识体系，能综合运用税法的基本理论和方法分析和解决实际问题。
（二）课程体系结构
“税法”课程内容由三部分组成：税法的基础知识、中国现行税收法律制度和税收征收管理法。第一部分主要讲解税法的基础知识，这部分内容是学生准确理解税收法律条文的基础，没有这部分内容的铺垫，学生不但对我国税法缺乏整体、全面的认识，而且会难以理解和记忆许多税法内容。第二部分是本课程的主要内容，详细介绍我国现行的主要税收法律制度，包括流转税、所得税、财税税、资源税、行为税等税收法律制度（见图1）。第三部分简要介绍税收征收管理法、税务行政法制和税务代理的内容［2］。
二、教学设计与实施——以个税汇算清缴为例
（一）课前教学设计
教师通过雨课堂手机App发布个人所得税综合汇算清缴的操作视频和预习思考题，让学生在课前按照自然分组先展开讨论。预习思考题主要包括两个：1.个人所得税计算中的累计预扣法与汇算清缴有什么区别；2.汇算清缴的收入额和允许扣除项目如何确定。以问题为导向，以任务为驱动，激发学生对该部分学习内容的好奇心和兴趣。
通过观看视频和开放性讨论，增进学生对个人所得税计算的感性认知，体会个人所得税计算的重点和难点。如果条件允许，学生可以参与父母个人所得税的汇算清缴，同时与父母充分讨论其可以扣除哪些项目，为后续课程做铺垫。
（二）课中教学设计
第一阶段：教师检测学生课前学习的成果。各小组由组长主持，针对课前预习情况同学们各抒己见，以头脑风暴的方式进行最后思想碰撞和汇总整理，并指定小组发言人陈述观点。老师在此阶段应认真倾听学生的讨论发言，并找出学生可能存在的误区或错误观点，为后续的总结发言做好准备。
第二阶段：教师梳理本节课的重要知识点。教师以应纳税额的计算公式为出发点，对公式中所涉及的各项税制要素，采用逐层递进的方式形成知识结构图（如图2），然后分别从收入额、允许扣除项目、适用税率等方面展开与学生讨论。
1.收入额的确定。个人所得税在年末进行汇算清缴时，收入额主要包括四项：工资薪金收入、劳务报酬收入、稿酬收入和特许权使用费收入。除了工资薪金没有进行任何扣除计入收入额，其他三项收入均以扣除后净额的形式计入收入额。因此，在个人所得税汇算清缴的计算公式中，允许扣除项目主要是与工资薪金有关的扣除项目。另外，劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入在预扣预缴阶段需要区分4000元上下，对应不同的扣除金额，但在汇算清缴阶段则统一按照收入的20%进行扣除，稿酬收入额减按70%也是务必要提醒学生注意的知识点。以上两点是学生在个人所得税汇算清缴计算时最容易混淆，也最容易犯错的地方，因此，对这种重难点教师应提前预判，并用强调的语气和语调引起学生重视［3］。
2.允许扣除项目的确定。个人所得税汇算清缴允许扣除的项目主要包括四项：费用扣除、专项扣除、专项附加扣除和符合规定的其他扣除。费用扣除标准从最初的800元一直调整到今天所适用的5000元，中间经历了多次扣除金额调整。专项扣除包括“三险一金”，即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除主要包括七项：婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或者租房租金、大病医疗以及赡养老人等支出。其他扣除项目主要是指个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等支出，以及国*院规定可以扣除的其他项目。
该部分内容课程切入点：减税降费政策的意义。提醒学生通过国家税务总局官网及时关注国家税收政策的变动。减税降费政策强调“惠民”导向，践行以人民为中心的发展思想，旨在通过减轻税负提高居民特别是中等收入群体的可支配收入，从而改善民生福祉；减税降费政策促进共同富裕目标的实现，通过减税降费有助于在分配环节实现财富的合理分配，实现全体人民的共同富裕［4］。
3.适用税率的应用。个人所得税在汇算清缴时采用七级超额累进税率，税率范围3%~45%。新的个税改革，更加注重统筹横向公平与纵向公平，坚持让中低收入劳动者获益更多的导向，大幅拉大了综合所得20%以下各档次税率级距，进一步降低中低收入劳动者的税负。同时保持对高收入者的调节力度，维持45%的最高边际税率不变，符合我国“调高、扩中、提低”的收入分配基本方针。该部分内容的课程不仅可以通过个税税率改革进行正向融入，另外还可以例举高税率所带来的明星偷漏税行为，进行反向警醒教育。选取社会热点纳税案例，融入税法要素和政策原理，引导学生剖析参与人行为动机，使学生树立“依法纳税”的观念，传递国家征税理念和新时期发展战略［5］。
（三）课后教学设计
1.知识考核
通过雨课堂App布置客观题，学生提交答案后系统自动显示正确答案并评分。此方式主要考核学生对课堂专业知识点细节把握情况。
2.能力考核
搜集国外名人（特朗普、马斯克）避税案例，分析案情经过和最终结果，和我国名人避税案例结局做对比。此方式考核学生搜集资料和独立思考问题的能力，深刻领会我国税法精神，并能在中外对比中发现社会主义的优越性。
3.实践考核
为确保个人所得税改革过渡期政策切实有效落地，将个税改革的红利精准送到每位纳税人手中，学校可组织学生进社区派发个税宣传资料。学生作为主要参与者，手把手教居民安装和使用个税扣缴客户端，解决其在个税申报中的困惑，及时了解国家税收政策的变化，尽早享受减税红利。
（四）教学反思与改进
“以学生为中心”的新教学理念主导下学生学习兴趣更浓，积极思考，参与度高。课上积极配合老师，踊跃提问发言。本课程学生评教多次排在学院前10%，在师生座谈会上，学生评价本课程中不仅能获得税法专业知识，在思想方面也能得到感染和震撼。税法教学改革在取得成绩的同时，也存在需要改进之处。
第一，虽然大多数学生在整个教学活动中都能积极参与，但仍然也会有少量学生消极怠工，在小组讨论中滥竽充数。因此，老师作为课堂教学的组织者，在日常的教学中应多注意观察每个学生的性格特征，进行合理的小组内人员组合，并辅助组长做好每位同学的任务分配，充分调动每个同学参与的积极性和热情。
第二，税法课程案例多、可以切入的思政教育点也多，但如果每个知识点都涉及，就无法达到潜移默化、润物细无声的效果。分清主次合理取舍十分关键。授课时发现，如果案例太多，学生注意力偶尔会被浅层次“看热闹”吸引，反而不关注案例的内涵和本质。因此，如何在案例讲解中把握“度”，如何使学生全过程保持思考，需要在以后的教学中不断总结改进［6］。
三、结语
高校“新文科”建设中，对科学理论形成理性认同，对国情文化有准确把握和坚定信心，以文载道、以文化人、以文育人，培养站稳立场、心系家国、胸怀世界的新时代青年。教师在融合本专业课程教学时可举一反三、触类旁通，开拓学生的视野与眼界，激发学生的想象力，鼓励学生感性地领悟、理性地批判、大胆地创新。改革后的税法课堂与传统课堂相比，最大的创新之处在于课堂顺序的颠覆性翻转，由先“教”后“学”翻转为先“学”后“教”，教师在深入研究教材内容后，确定好课程内容与课堂衔接点，并进行全新设计。
参考文献
［1］石群山．课程思政建设视域下高职院校教务管理创新思考［J］．柳州职业技术学院学报，2024，24（2）：26-30.
［2］杭远．课程思政背景下高校专业基础课的教学设计与实践——以水利工程概论为例［J］．科教文汇，2024（1）：100-103.
［3］吴春阳，张宝强．思想政治工作贯穿教育教学全过程的五个维度［J］．思想教育研究，2019（9）：121-124.
［4］张薇．“大数据与财务管理”专业课程思政元素挖掘与实施［J］．现代商贸工业，2024，45（1）：237-240.
［5］张春平，韩风鸣．行业特色型大学课程思政特色化研究［J］．中国高等教育，2021（24）：38-40.
［6］樊俐男．新文科视域下高校教育学专业课程思政建设问题与对策研究［D］．黑龙江大学，2023.
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