事业单位内控管理存在的问题及对策分析论文

 

　　关键词：事业单位,内控管理,问题,对策

 

　　在新经济形势下，我国的事业单位财务内控管理面临着新的要求。事业单位是国家公益类组织机构，在实际的财务管理工作中，除了要进行单位内财务管理，也肩负着调节当地经济发展的使命。基于此，文章围绕事业单位内控管理，对内控中存在的各种问题进行改善，从而提高事业单位的内控质量和水平。在科学的内控管理下，事业单位的管理与服务水平上升到新的层次，在实现事业单位健康长远发展的同时，促进当地的经济与社会发展。

 

 

 

　　在我国事业单位运行与发展的过程中，为了确保各项工作有序进行，使各项具体的工作内容更有依据性，制定了事业单位内部控制制度，对事业单位内部发展与社会效益都具有积极的作用［1］。由于事业单位不同部门存在着一定的差异性，所以在实际的内部控制管理过程中，需要根据实际的发展状况与发展目标建立相应的内部控制制度。财务管理是事业单位中一项重要的工作内容，也是单位内部发展与上级部门重点关注的内容。确保事业单位财产的安全性和完整性，保障财务信息的真实性与合法性，并提高事业单位的财务管理效率和水平，都离不开完善的事业单位内部控制制度［2］。

 

 

　　1.提高了事业单位管理水平

 

　　在相关的事业单位内控制度下，制定了科学的工作措施和程序，降低了各种经营活动的风险。在事业单位内各个部门中，相应的工作能够有序进行，在部门间的协同合作下，有效提高事业单位的工作效率和质量。在相应的事业单位内控制度下，事业单位领导能够持续有效地进行优化和调整现行的管理制度，制定并实施更高效的控制策略，有利于实现体制机制的创新，改变事业单位过去存在的管理薄弱的问题，显著提升了内部的管理水平［3］。

 

　　2.更好落实国家廉政建设要求

 

　　党的二*大以来，国家越来越重视党风廉政建设，通过反腐倡廉斗争以及贯彻全面从严治党的各项要求，进一步优化了事业单位的纪检监察工作。在科学的事业单位内控制度下，有效提高了事业单位领导和内部工作人员工作的决心，建立了高质量的内控体系，符合国家现代化治理体系和治理能力的需要，使事业单位内部的权利得到了有效规范［4］。在相关制度的规定下，明确了事业单位不同部门和岗位的责任义务，显著降低了各种风险事件的发生概率，提高了事业单位风险防控的能力。

 

　　3.规范了各项业务流程

 

　　在事业单位的财务管理工作中，往往存在一些风险，主要表现在材料采购、固定资产管理、收支与项目投资等方面［5］。但是如果在良好的内控制度下，事业单位的监督、执行、决策等权利相互分离，能使流程更加规范，包括重大事项决策、项目投资决策、干部任免决策等事项。资金使用的流程更加规范，各项资金的收入和支出更加透明化。在人民群众的监督下，有效降低各个业务流程中发生风险的概率，实现了有据可依、有章可循的目的。在事业单位内控制度的推动下，进一步规范了事业单位的业务流程，使工作效率和管理质量得到了进一步提升。

 

　　虽然事业单位实行内控制度能够为事业单位的发展带来积极的影响，但是在实际的内控管理过程中，仍然存在着一些问题，这些问题制约着事业单位内控管理的效率和质量，主要体现为财务内部控制不合理、相关人员内控意识不强、事业单位内控审计机制不完善以及内控执行有效性不足，需要事业单位的管理者提高对这些问题的重视程度，并完善相关内控制度，提高事业单位工作效率。

 

 

 

　　财务内部控制不合理是事业单位内控制度中存在的突出问题。由于财务内部控制不合理，导致事业单位内部未能形成健全的内控制度，事业单位的内控体系存在着明显的缺陷。在我国事业单位内控制度建设的过程中，由于各种政策制度落实不到位，内控制度的刚性不足，导致整体的建设工作相对落后。财务内部控制不合理，就会对内部控制管理的效果产生负面影响，降低了内部控制效率，也不利于提高工作人员的工作积极性和主动性。出现这一问题的主要原因就是事业单位缺乏科学的内控管理机制。同时，在实际的内控制度建立过程中，缺少对事业单位自身实际发展状况的分析，同时对风险评估与内控评价的重视不足，整体的内部控制管理表现出相对混乱的局面，从而制约了事业单位内控制度的发展。

 

 

　　事业单位相关人员的内控意识不强，是影响事业单位内控效果的重要原因。由于相关人员内控意识薄弱，所以在事业单位内部很难建立良好的内部控制环境。但在实际的协调资金流向过程中，相关人员会在事业单位财政预算的范围内，随意处置流动资金。长此以往，就有可能造成事业单位出现财政支出失衡的问题。出现这一问题的主要原因，就是相关人员的内控意识不强，导致事业单位内部整体都缺乏相应的内控控制意识。

 

 

　　在事业单位实际的内部控制管理过程中，内控审计是一项重要的内容。只有在完善的内控审计机制下，才能有效落实对事业单位各个部门的审计工作，实现对内部控制管理起到相应的监管作用。而且通过完善的内控审计机制，能够帮助事业单位及时发现实际内部控制管理中存在的各种问题，并第一时间进行纠正，及时减少风险发生的概率。但是，我国很多事业单位在内部控制管理过程中，缺少完善的内控审计机制。事业单位的财务部门工作人员往往兼任审计岗位，这便会导致舞弊和资金挪用等问题的出现。

 

 

　　内控执行的有效性不足是我国事业单位普遍存在的问题，严重影响事业单位内控制度的有效落实以及内部控制管理措施的执行。事业单位的财务部门是进行内部控制管理的重点对象，对事业单位的财务管理人员来说，必须意识到内控制度的重要性，而且必须具备较强的工作能力和综合素养。在我国部分事业单位的财务管理工作中，有一些财务管理人员并非财务管理相关专业出身，在实际的工作中表现出工作能力不强、工作素养不高等问题，从而导致事业单位内控管理的执行难以发挥实际的作用，大大降低了内部控制执行的有效性，增加事业单位的资产管理风险。

 

 

 

　　对于事业单位的管理者来说，首先必须明确内部控制管理的目的和目标，在相应的内部控制管理原则下，充分考虑事业单位自身的实际状况，建立相应的内控制度，不断完善事业单位的内控体系，加强事业单位内控监督机制。首先，事业单位需要按照相关要求，建立专门的内部控制管理执行与监督部门，在该部门的牵头负责下，在事业单位内部得到有效落实内控制度。其次，需要制定事业单位的内部控制管理执行办法。根据事业单位的实际情况，逐渐形成完整的内控制度体系。比如，在制定事业单位财务管理制度、项目投资管理制度、固定资产管理制度、合同预算管理制度的过程中，相关人员需要分析事业单位当前的发展形势以及未来的发展趋势，对各种可能出现的风险因素进行系统评估，并做好相应的风险防范措施，落实内控主体责任，进一步规范内部控制管理的流程，在可操作性的执行方案下，有序推进各项工作流程的开展。最后，需要发挥事业单位内控监督部门的作用，保证内控监督部门的独立性原则，定期在事业单位内部对内部控制管理的落实和效果进行监督，检查实际的执行情况。在这些措施的促进下，使事业单位的内控监督机制得到加强。

 

 

　　在事业单位内控机制的建立下，为了确保内部控制管理能够发挥作用，需要进一步增强事业单位相关人员的内控意识。首先，事业单位的管理者需要具备相应的内控意识，发挥领导的引领示范作用，明确自身在事业单位内部控制管理中的责任义务。比如，管理者需要加强风险防控意识，了解事业单位自身发展中可能存在的风险点，保证具体的业务流程工作都能按照内控制度的要求开展，严格进行审批流程的批复，发挥集体决策的优势，降低风险事件的发生概率。其次，事业单位管理者要在单位内部营造良好的内部控制管理氛围，主动向工作人员宣传内控制度，开展学习培训活动，让事业单位的工作人员也能意识到内控制度对事业单位以及自身发展的重要性。并且要做好事业单位不同部门的协同工作，加强不同部门之间的联系性，进一步提高事业单位各个部门的工作效率和质量。最后，需要进一步加强事业单位内控指标的评价，建立科学的内控奖惩机制。

 

 

　　事业单位在建设内控制度的过程中，必须意识到内控审计机制的重要性，必须将完善的事业单位内控审计机制纳入具体的内控制度中［6］。一方面，需要根据事业单位不同部门的工作职责，构建起相应的内控审计机制，并且需要严格对事业单位部门和工作人员进行内部控制管理工作进行有效监督。对于执行内控审计工作的工作人员来说，需要进行严格的筛选，避免让事业单位的财务部门管理人员兼任内控审计工作，需要设置独立的内控审计机构，或者在事业单位内控监督部门中设置内控审计岗位，确保事业单位的审计工作能够独立正常运行。另一方面，需要做好财务预算编制工作。需要事业单位的各个部门应共同完成预算方案的编制，各个部门都要落实相应的责任要求，提供本部门的精准数据，以便财务部门管理人员需要对相应数据进行整合，从而形成科学的财务预算方案。在这基础上需要内控审计工作人员对预算方案进行审计，实现预算的有效控制。

 

 

　　为了进一步提升事业单位内部控制管理的效果，需要加强内控执行的有效性，所以事业单位内控队伍的建设至关重要。首先，需要在事业单位内部成立内部控制管理的主体责任部门。通常情况下，需要事业单位的财务部门发挥主体作用，在其他部门的协同工作下，做好各项内部控制管理工作。其次，需要加强财务部门管理人员的专业培训。对于当前事业单位财务管理人员专业能力不强等问题，可以开展相关的财务管理专业培训活动，聘请财务管理相关的专家或者高校教师，为财务管理人员传授先进的财务管理理论知识和实践技能，提升财务管理人员专业能力的同时，也能更好地执行相关内部控制管理的相关要求。也要进一步优化招聘渠道，招聘更多专业性强的财务管理人才。最后，也要加强事业单位之间的联系性，通过经验交流探讨等方式，完善事业单位的内控制度。

 

 

　　综上所述，在新时代的发展背景下，为了进一步提高事业单位的管理效率和管理效能，需要对事业单位内控管理中存在的各种问题进行优化调整。文章通过阐述事业单位内控的重要性以及问题，发现存在内部控制不合理、相关人员内控意识不强、事业单位内控审计机制不完善以及内控执行有效性不足等问题，并针对性地提出了加强事业单位内控监督机制、增强事业单位相关人员内控意识、完善事业单位内控审计机制与加强内控执行有效性等措施。在这些措施下，使内控管理水平不断提高。

 

 

　　［1］严考．行政事业单位财务内控管理中面临的困境及应对措施探讨［J］．中国产经，2023（24）：161-163.

 

　　［2］孙润馨．新形势下事业单位内部控制存在的问题和对策探寻［J］．中国乡镇企业会计，2023（12）：123-125.

 

　　［3］高晓桦．基于财务风险防控的行政事业单位内控管理探讨［J］．投资与创业，2023，34（7）：157-159.

 

　　［4］吴阿兰．大数据时代行政事业单位会计管理面临的问题及对策［J］．行政事业资产与财务，2022（24）：58-60.

 

　　［5］杨茹雁．内部控制视角下行政事业单位财务管理影响因素研究［J］．质量与市场，2022（24）：121-123.

 

　　［6］屈梅．行政事业单位财务管理存在问题及对策分析［J］．西部财会，2024（4）：33-35.