企业全面预算管理优化研究论文

 

　　企业预算管理是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理地配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。全面预算管理是一种能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。全面预算管理是全员参与、业务范围全面覆盖、管理流程全程跟踪的综合管理系统。

 

 

　　虽然很多现代企业认识到全面预算管理的作用，但在实际应用中仍面临很多问题，从而造成全面预算管理不到位，企业预算目标无法实现。其中主要问题如下：

 

　　一是对全面预算管理的意识不足，不能将企业战略落实到预算中。全面预算管理需要全体员工的参与和支持，但很多企业内部非专业部门的员工对预算管理的理解不足、参与度不高，对预算的全面概念缺乏清晰的认识。有些企业内部各部门对预算工作持应付态度，觉得这是财务部门的工作，与本部门关系不大，做出来的预算也只是编给上级或领导看，对本部门的实际工作没有太大指导意义。

 

　　二是缺乏科学的预算编制方法，不能适应快速变化的市场环境，导致预算缺少可行性。有些企业在进行预算编制时，仅仅基于历史的收支数据进行简单的调整，没有充分考虑当前市场趋势、新的机会和挑战。有些预算由高层管理者盲目制定，缺乏对底层实际情况的深入了解，导致预算编制无弹性，没有考虑到环境中的不确定性和变化，无法灵活调整以适应外部因素的变动。

 

　　三是预算不能得到有效执行，过程中缺少监控和预警机制。有些企业在预算制定后，由于员工在执行中的职责、职权不清晰，对预算执行不认真、执行中出现偏差，导致企业资源使用不合理、成本浪费、资金收支失衡，使得企业陷入财务困境。有些企业因为内部管理不到位，管理者无法有效地监督和管理员工的行为，导致员工在预算执行时出现问题，影响产品质量或服务质量，因而有损企业的信誉。有些企业因为缺少监控和预警机制导致对项目进展的情况了解不足，使得问题不能被及早发现，从而导致项目延误甚至失败。

 

　　四是全面预算信息化程度不够，预算实效性差。有些企业使用较为传统的手工或非自动化的方式进行预算管理，通常手动处理数据更容易出错，造成预算数据失真，影响数据分析结果导致决策失误。有些企业的预算信息与其他业务系统的集成程度低，难以进行全面的数据分析和综合决策。企业内部缺乏适当的数据共享方式，导致信息沟通障碍，团队成员难以有效地协作。在信息化程度低的环境中，企业需要更多的人力和时间来传达信息、协调工作，使得日常管理成本增加。由于信息化程度低，预算数据无法实时更新，导致管理层无法及时了解实际执行情况，难以及时做出精准的决策。

 

　　五是预算考核只注重形式，缺乏客观性和针对性，无法起到激励作用。有些企业在设置预算考核指标时过于依赖主观描述而缺乏明确的量化指标，使得评价变得主观而缺乏客观性。有些预算考核评价机制与企业的实际业务目标脱节，导致考核机制只是形式上的执行。有些企业评价周期设置不当，周期过长导致反馈滞后，无法及时调整行动；周期过短导致出现频繁的评价过程，增加了员工的负担，影响实际工作的开展。有些预算考核评价机制缺乏员工参与和反馈机制，使得员工对自身表现不清楚，难以改进，导致评价机制失效。

 

 

　　增强全面预算管理意识  完善企业内部管理环境    增强预算管理意识并完善预算管理内部环境是一个渐进的过程，需要从组织层面、部门层面和员工个人层面入手。首先说组织层面。首先，制定和公布明确的全面预算管理制度，确保所有员工了解企业对预算管理的期望和标准。其次，定期为员工提供全面预算管理的相关培训，包括财务基础、预算编制和执行的技能培养。再次，建立沟通渠道，确保预算信息能够迅速而透明地传达到需要的人群，促进团队之间的合作。还有就是部门层面。第一，培养部门领导力，使部门领导能够有效地传达组织的全面预算管理理念，引导部门朝着共同的目标努力。第二，设立部门目标，将部门目标与预算目标相对应，确保每个部门成员都理解他们在整个预算过程中的角色和责任。第三，设立定期的预算执行分析会，定期通报进展，让部门成员了解他们的进展情况，并及时调整和纠正可能的偏差。再说员工个人层面。首先，鼓励员工个人提升财务素养，包括了解财务报表、理解财务指标等。其次，建立责任心，强调员工个人在预算管理中的责任，让员工个人认识到他们的行动和决策对整个组织的财务健康具有重要影响。再次，提供反馈机制，帮助员工个人了解他们的贡献如何影响到整个预算管理过程。

 

　　寻找科学的预算编制方式  以适应不断变化的市场环境    可以从以下几方面出发：首先，考虑采用更灵活的预算编制方法，如零基础预算、活动基础预算或滚动预算。这些方法能够更好地适应业务环境的变化，避免固定的、过时的预算计划。其次，使用动态模型来预测和调整因素变动对预算的影响。这样，组织就能更及时地作出反应，使预算更具弹性和实效性。另外，强调持续的数据分析，及时识别和了解环境变化对业务的影响。基于这些分析，及时调整预算以适应新的市场趋势和挑战。同时，组织定期的预算编制会议，提供一个集体讨论和分享意见的平台，让员工直接参与编制讨论中，分享他们的实践观点和建议。

 

　　加强预算执行管理  提高预算管理水平    首先，建立明确的预算目标。明确的预算目标是加大预算执行力度和提高预算管控水平的首要步骤。明确的预算目标有助于团队对企业或项目的财务方向有清晰的了解，从而能更有针对性地执行预算。其次，设立明确的责任和角色。明确每个团队成员的责任和角色，确保他们清楚了解自己在预算执行中的作用，并有责任推动实施。另外，建立信息化管控系统。利用先进的财务和项目管理软件，建立实时监控系统，用以实时跟踪和分析预算的实际支出、项目进度和资源使用情况。再者，定期审查与调整。组织定期的预算审查会议，对实际执行情况与预算进行比较，并根据实际情况调整预算，从而能够及时发现潜在的问题，并采取纠正措施。同时，实时预警机制。建立关键的预警指标和阈值，以及相应的报警和通知系统，以便在问题出现之前识别并应对风险，防止预算偏离轨道。

 

　　构建全面预算信息化体系  提升预算管理整体效率    主要从以下几方面进行构建：首先，在着手建立预算信息系统之前，企业需明确组织的需求和目标。了解企业的业务流程、信息需求以及财务目标，确保系统满足实际需求。其次，吸纳来自各个层面的系统使用者，包括财务部门、业务部门和信息技术团队等。确保他们的需求和期望都能得到考虑，有助于系统的全面性和实用性。第三，根据企业的规模和需求，选择适当的技术平台来建立预算信息系统。这可以是专业的预算软件、财务管理系统或自定义开发的系统。第四，如果企业已经使用其他系统，确保新的预算信息系统能够与已有系统进行集成。这有助于避免信息孤岛，提高系统间数据共享能力。第五，建立灵活的预算模型，支持多种预算类型，如静态预算、滚动预算和零基预算等。这样可以根据实际需求灵活调整预算制定的方法。第六，确保系统能够支持多用户访问，并提供协作工具。这对于不同部门之间的协同工作和信息共享非常重要。第七，利用实时数据同步技术，确保不同系统之间的数据实时同步。这样，任何时候对业务数据的更改都能够立即反映在预算系统中，从而为决策提供有效的数据依据。

 

　　建立健全预算考核机制    健全的预算考核机制是企业有效管理资源和实现业务目标的关键步骤。主要从以下几方面考虑：

 

　　一是明确企业的目标和预算的关键指标。这有助于确定预算考核的重点和指标。二是设定清晰、具体、可量化的预算目标，以确保预算考核的依据是可衡量和可比较的，避免主观性，使得考核更加客观和公正。三是确定关键绩效指标（KPI），这些指标与企业战略目标一致。保持指标与预算紧密相关，确保考核的对象是对组织整体成功有实质性影响的方面。指标可以涉及财务（比如收入、成本、利润、现金流）、运营（比如生产效率、供应链效率、周转率）、市场（比如市场增长率、客户保留率、营销成本）。四是结合企业的业务周期、项目周期、财务报告周期，设立恰当的评价周期。有些行业可能经历季节性波动，因此需要更频繁的评价；有些评价与特定项目相关，评价周期应与项目周期相匹配；考虑财务报告的周期性，某些关键绩效指标来源于定期发布的财务报告，可以将评价周期与这些报告的发布时间相协调。五是设立奖励和惩罚机制，激励各部门按照预算执行，并对未能达到目标的部门采取相应的纠正措施。

 

　　综上所述，企业全面预算管理在实践中面临一系列的问题与挑战，这些问题既涉及预算管理的内在机制，也关乎外部环境的变化与应对。企业需增强全面预算管理意识，完善企业内部管理环境；寻找科学的预算编制方式，确保预算的合理性和可行性；不断优化和改进方法，加强预算执行管理；构建全面预算信息管理体系;建立健全预算考核机制。