内部控制在企业税务风险管理中的应用研究论文

 

　　关键词：内部控制,企业,税务风险

 

 

　　伴随我国社会主义市场经济的迅猛发展，企业所面临的竞争愈演愈烈，企业希冀在经营过程中实现科学稳定长久的发展，这要求企业贯彻统筹兼顾理念，不仅要对外部风险进行实时的防范，而且要对内部风险进行恰当的控制。在当代大数据迅速发展的形势下，企业运营模式也在向多元化态势快速蜕变，随之而来的税务风险也愈发错综复杂，容易引发连锁反应，成为企业可持续发展路上的重大阻碍。企业在经营过程中，往往会遭受各类风险，尤其是税务风险，对企业管理层面有着不容小觑的影响力。由于税款缴纳是义务性行为而非自愿性行为，为了达成利润极大化的目标，许多企业管理层可能会舍本逐末制订出有失偏颇的税务计划，使企业陷入税务风险风波的窘境。内部控制可以对企业的基础税务风险管理环节实施监督、检查、控制，从而优化税务风险管理环节，加速企业税务风险管理的改良和整合，提升企业当前的发展水准，完善企业竞争优势，打造与时俱进的商业价值。面对不断涌现的税务风险管理障碍，结合企业实际发展态势，企业应当充分综合内部控制体系，强化各类内部控制对策的研究与应用，落实开展科学有效的税务风险防范举措，助力企业多元化高效规避税务风险。

 

 

 

　　内部控制是指企业依据自身的营运境况，结合今后的发展规划，为达成企业经营策略，保障自身财产合理实现利润极大化，而对其内部经营模式进行自身调控、管制、筹划、评判这一持续性改良的整合程序。企业在初期的社会生产实践中认为内部控制是企业风险管理的有效防范举措，伴随现代化发展进程的持续加速，内部控制范畴也随之扩充，逐渐成为企业内部管控的关键技巧［1］。企业内部控制对于风险管理而言毫无疑问是至关重要的，基于对企业内部控制的科学有效运用，能够提升企业信息存储效率，强化企业组织管理职能，优化企业现有资源配置，推动企业管理层对各个职能部门进行清晰的职责划分，同时匹配最优的工作任务，助力各个部门相互配合，相互管制，协同发展，共同促成企业持久良性发展。

 

 

　　企业税务风险管理是指企业身处错综复杂的市场环境，在日常的经营管理活动中，为高效管制税务范畴中潜在的风险和损失，通过管理手段进行防范和掌控，规范企业税务风险管理流程，提升税务风险管理工作质量，尽力缩减运营中的各类税务风险，使企业的税务工作得以顺利开展。企业税务风险管理的风险来源重点聚焦于两大层次：一方面，有的企业管理层会本末倒置，忽略税务风险管理，反而去追逐所谓的短期利益，合法纳税意识缺失，心存侥幸心理，常常采用非法的手段来减轻税务负担；另一方面，在企业的经营活动中，由于不明确企业经营行为所适用的税法规定，对于国家给予企业的税收优惠政策没有得到充分运用。这些税务风险可能致使企业陷入被征收额外的税款、罚款或承担其他法律后果的不利局面，对企业今后的业务发展也会产生一定的影响［2］。

 

 

　　毋庸置疑，内部控制与企业税务风险管理之间是相辅相成的。内部控制与企业税务风险管理存在着紧密的关系，内部控制能够为企业税务风险管理提供高效的管理要领，而企业税务风险管理呈现的成效又会对内部控制体系的优化程度产生直接的影响，此外，内部控制与企业税务风险管理的终极目标都是为了提升企业当前的发展水准，打造与时俱进的竞争优势。在新的经济发展背景下，很多企业都把企业税务风险管理的内部控制作为出发点，将内部控制制度与企业税务风险管理相结合，来实现对税务风险的事前控制。对于企业管理者来说，可以根据企业税务内部控制架构，对企业税务风险管理的内部控制有效性展开进一步的评估，这样既可以促进企业和相关税务机关对税务风险进行精准的定位，还可以构建协作互利的税务风险管理系统，让企业逐步掌握更加完备的税务风险控制能力［3］。

 

 

 

　　内部控制在企业税务风险管理中整合资源配置方面具有至关重要的效用，这会涉及到税务风险管理对于资金、人力、技术等资源的高效配置。企业日常生产经营的主要目标在于寻求利益极大化，对企业内部资源进行合理把控、有效配置，可以为提升经济效益夯实基石。内部控制不仅有助于确保资源得到最优化的利用，通过确保资源的有效配置，还能够更好地满足业务需求，提高效率，降低成本，并优化整体绩效，而且还有利于助力企业管理层识别和管理资源配置中的各种风险，有效的内部控制机制，可以更好地应对资源缺乏、过度投入或其他潜在问题，降低税务风险对业务目标的影响，保障资源投入具有合理针对性，推动企业朝着既定的目标迈步。

 

 

　　税务筹划是企业税务风险管理中不可或缺的一环，内部控制是在企业税务风险管理中用来保护资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进运营效率并优化税务筹划效果的一系列措施和程序。伴随社会主义市场经济逐步迈向数智化，影响税务筹划的数据资讯愈发复杂多变，内部控制可以使企业税务风险管理更加灵活和适应变化，在不断变化的商业环境中，能够快速调整和优化筹划方案，有助于其更好地适应市场变化和应对风险。通过内部控制，企业税务风险管理可以更好地确保企业运营符合法规和标准，降低法律风险和合规风险。此外，内部控制还有助于确保企业税务风险管理工作的可持续性，确保制订与时俱进的最优筹划策略。

 

 

　　内部控制能够帮助企业管理层识别、评估和应对企业面临的各种税务风险。通过有效的内部控制，管理团队能够更好地了解税务风险的本质，采取适当的措施降低税务风险的不确定性，从而提升对组织的整体掌控能力。通过确保信息的准确性和及时性，内部控制为管理层提供可靠的数据基础，管理层能够更有信心地制定税务风险管理战略计划，因为他们可以依赖于经过良好控制的数据和信息。从内部控制的角度出发，对企业的税收风险管理制度进行优化和完善，助力企业对税务风险的高质量管理，这不仅对于管理层持续提升整体税务风险管理水准、制订恰当的税务风险管理决策至关重要，还会影响到外部投资者和利益相关者对组织的信任度［4］。

 

 

 

　　由于企业盲目追求利益极大化，有的企业管理层会本末倒置，心存侥幸心理，追逐所谓的短期利益，无所不用其极地节省成本和费用，对组织结构进行不合理精简，导致企业的组织结构不够完备。组织结构不完备也会影响具体制度的落实进度，工作内容和岗位职责划分不清，致使企业税务风险管理工作在执行过程中存在一定的误差，企业无法将税务风险管理的效用和优势发挥到极致，限制了企业的发展。由于组织架构不完备，各部门人员对于税务风险管理存在一定的认知偏差，特别是税务行政管理部门，将税务风险管理工作交由财会专业人员来完成，但是在税收政策法规上，由于财会人员在认知上存在着固有的局限性，企业在会计核算中会出现一些容易被忽视的税务风险。

 

 

　　风险管控对于企业税务风险管理是不可或缺的一环，通过对管控成效的剖析不仅可以实时掌控税务风险管理进程，对于潜在的税务风险尽力提前规避，而且还可以及时对税务风险管理工作中存在的失误进行反思并加以优化，以免日后出现类似的失误。但是有的企业税务风险管理并没有建立绩效考核体系，没有对税务风险管理进行及时的分析和评价，导致企业相关人员在税务风险管理工作中安于现状缺少主动性，不主动提升自身的专业能力和综合素质，也不能提高企业的税务风险规避能力。如果不注重企业的税务风险建设，不健全税务风险管控制度，那么企业管理层也难以看清税务风险管理的庐山真面目，企业的税务风险管理容易裹足不前。

 

 

　　对于税务风险管理筹划，企业管理层会错误地认为税务风险筹划仅仅是税务部门应该掌控的任务，而与其他部门的运作毫无干系，未将税务风险筹划意识贯穿至企业整体运营中，仅靠税务部门进行税务风险筹划会导致税务筹划无法面面俱到甚至是有失偏颇，各部门在实际运营过程中会更易于发现税务部门容易忽视的税务风险问题，但是因为税务风险筹划意识薄弱未能及时向上反映，导致错失税务筹划良机，无形增加税务风险发生的可能性。此外，税务风险筹划并非是一成不变的，而是伴随企业实际经营以及税务优惠政策的变化及时做出适当调整的，随着减税、降费等政策与时俱进地发生着变化，企业税务工作如果没有及时了解最新的法规，一不小心就会照搬过去的老规定，在执行时出现认知偏差，给企业造成很大的税务风险。

 

 

　　专业能力不足的办公人员对于税收法律制度一知半解，容易对税务优惠政策形成理解偏差而不自知，对于税务风险管理工作而言差以毫厘谬以千里，与此同时，国家的税务优惠政策是持续更新的，如果不及时了解新的优惠政策，对优惠政策还停留在旧有理念，致使税务风险管理筹划与税务优惠政策不匹配，不能为企业提供准确的税务风险预防措施，也就不能更好地处理税务问题［5］。另外，在预测税务风险方面，他们缺乏预见性，在经济交易发生之前，不能做出正确的筹划策略，容易引发企业税务风险，这会给企业带来不可预见的经济损失，或是尽管对税务风险进行了相应的预防，但因为他们的专业能力水平较低，无法针对企业的最新发展状况和可能出现的税务风险制定出适配的预防对策。

 

 

 

　　企业在税务风险管理中运用内部控制，其核心体现在企业的内部机制建设、企业组织结构和税务风险管控等方面，根据有关法律法规的规定以及企业自身的实际情况，完善企业组织架构，健全税务风险管控机制。在我国，企业在进行正常的生产和经营过程中，经常会遇到税务风险，这对企业的发展造成了很大的影响，因此，企业的管理者必须意识到税务管理工作的重要性，不要把财务部门和税务管理部门混为一谈，应该建立一个专门的税务管理组织，除此之外，还应制定相应的政策，提高员工的税务风险意识，培养专业的税务风险管理团队，对企业税务风险相关事项开展针对性的管制，助力企业税务风险精细化管理，优化企业内部控制机制［6］。同时，要想提高企业的效率，就必须建立相应的税务风险管控机制，优化企业提前筹划规避税务风险的才能，以适应不断变化的市场环境，鞭策企业实现科学健康持久的发展。

 

 

　　优化内部控制力度是确保企业运作顺畅、降低风险的关键步骤。针对某一种税务风险可能带来的损失，需要根据相应的原则和内部控制技术方法来分析其潜在的税务风险，从而为构建适配的管理方案提供科学有效的依据。企业经营过程中的信息内容是不断变化的，税务信息也不例外。因此，在企业内部控制过程中，通过内部控制工具构建智能化信息数据管理库，进一步完善税务信息的更新情况和落实进展，使关键信息内容能够在最短的时间内被有关人员掌握。与此同时，企业为员工提供定期培训，确保了解最新税收法规和政策，同时积极鼓励员工参与行业研讨会和培训课程，让企业的员工对税收法律有更多的了解，同时还要强化税务风险意识，并将其融入到企业的文化和日常管理活动中。企业还应当与税务机关进行有效沟通和合作，保障企业在面对税务问题时能够迅速做出恰当有效的反应，及时瓦解税务风险。

 

 

　　专业税务风险筹划能力在企业开展税务风险管理中有着举足轻重的效用，由于相关的税务优惠政策是与时俱进、持续更新的，因此提升专业能力并非一朝一夕一成不变就能达成的，因此，企业需要依据企业运营的各个发展阶段特征及潜在的税务风险特质，结合最新的税务优惠政策，合理运用内部控制工具为企业员工提供定期适配的税务培训，确保其全面准确地了解最新税收法规政策。与此同时，强化税务风险教学成效，丰富税务风险教学模式，对教学成果进行不定期检查，表现优异者可以给予适当奖励，对于教学积极主动性起到一个鞭策作用，推动员工持续提升专业能力。完善内部控制监查是确保企业财务稳健、合规经营的关键步骤。企业不仅需要建立监控机制，定期评估内部控制的有效性，并及时调整政策和程序以适应业务环境的变化，而且还需要确保内部控制符合法规和行业标准，定期对内部控制进行合规性检查，以确保企业的经营活动符合法律法规的要求。在企业生产经营过程中，要强化内部生产工作控制，助力内部控制监查，利用计算公式，对目前企业所面对的税务风险管理进行量化评估，并根据风险系数体系对企业目前所面对的税务风险水平做出判断，合理地分析出影响税务风险发生的各因素，找到具有针对性的预防方法，推动企业的可持续发展［7］。

 

 

　　在经济高速发展的今天，企业要想获得持久的发展，有效地防范和化解税务风险具有十分重要的意义，因此，发挥内部控制优势建立健全税务风险管理机制至关重要。其次，企业要加强对税务风险的防范，并将其作为一种有效的方式来进行管理，各企业应确保税务风险管理与最新税务优惠政策携手并进，这是企业制定与执行内部控制的关键；最后，每个企业都要建立一个税务风险的监督体系，这样才能更好地发挥它的功能，从而使内部控制能够有效地约束税务风险。总体而言，有效的税务风险管理对于企业的可持续发展至关重要，企业要想获得更大的发展，应该建立健全的内部控制体系，合规地履行税收义务，以降低可能面临的税务风险，从而在市场竞争中占据优势。

 

 

　　［1］杨玲.基于内部控制的税务风险管理研究［J］.中国中小企业，2023（5）：192-194.

 

　　［2］陈晨.基于内部控制的税务风险管理探析［J］.商业2.0，2023（9）：22-24.

 

　　［3］王平.基于内部控制的税务风险管理［J］.纳税，2023，17（33）：19-21.

 

　　［4］黄杨鑫.基于内部控制的税务风险管理研究［J］.财会学习，2022（36）：103-105.

 

　　［5］修江娜.加强国企税务风险内部控制的思考［J］.商讯，2022（27）：128-131.

 

　　［6］王月舒.基于内部控制的企业税务风险管控研究［J］.中外企业文化，2022（12）：46-48.

 

　　［7］钱家发.企业基于财税改革的税务风险管理［J］.法制博览，2022（29）：86-88.