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摘 要：现金管理作为企业资本管理的核心环节，对企业的经营发展具有至关重要的作用。信息化是知识经济时代的必然产物，信息化手段作为企业内部技术手段应用，对 企业现金管理具有深远的影响。本文以D公司为例，对路桥企业在信息化背景下的现金管理工作展开了深入探讨， 以期为路桥企业现金管理工作的优化提供有益参考。
关键词：路桥企业；信息化；现金管理；内部控制
一、引言
现金是企业所有资产中流动性最强的一种资产， 同时也是控制风险的重要资产。路桥企业由于其业务特殊性必须保持大量现金流转，因此，如何加强现金管理已成为路桥企业面对的首要任务。完善的现金管理制度既能推进企业健康、蓬勃发展，又能使企业更全面地认识自身的现状和不足，并且对发现的问题及时采取有效的解决对策。网络信息化的到来、科学技术的进步都冲击着路桥企业的现金管理模式，在此背景下，加强现金管理已经成为路桥企业亟须深入探讨的重要课题。
二、现金管理相关概述
(一)现金管理的理论释义
1.现金管理的含义及内涵
现金管理从微观角度上解释即对企业、个人单位的货币资金进行计划、预算、内控、决算等，其中包含企业库存的现金、银行存有现金、汇票、本票、信用证、在途资金等货币，企业现金管理主要是运用现有的资金流满足和促进企业未来发展与计划的需求， 从而对其进行合理地计划和管理。日常现金管理控制，主要从收款与付款中体现，采用科学、合理的手段和方式控制现金金额的变动，保证其金额变动符合企业规划，当实际现金金额浮动超出预期时，可采用短期融资或借款、投资证券等满足融资的目的。现金管理从宏观角度解释即对整体市场流动现金的收、 付、存的一个集体管理，对整个市场现金流动趋势及去向、效率进行管控。
本文主要探讨微观释义下的现金管理和现金结算管理对提高企业资金运作效率，以实现企业价值提升。
2.现金管理的目的和意义
现金是企业的血液，对企业的发展有着非常重要的作用。企业要想在激烈的市场竞争中实现生存和发 展，并实现企业价值最大化，必须加强现金管理，建立完整的系统和健全的管理制度，以确保企业资金链完整，为企业的资金安全提供强有力的保障。
(二)信息化对现金管理的影响
1.有助于优化现金管理流程
企业在前进发展中的动力之一即现金流的推动， 同时其也是保证企业增值与安全的要素。通过信息化 手段对现金进行管理，不仅可以降低实物管理的难 度，更提高了管理的效率。对于路桥企业，过往车辆 可以直接以银行ETC扣款，微信、支付宝第三方转账 等方式缴纳通行费用，简化收费员清点找零和验证真伪的过程，大大提高收费站的工作效率。
2.有助于缓解会计信息的滞后性
数据信息技术的加入，能够有效缓解会计信息的 滞后性、局限性，最大程度地促进财务与业务的协同性，现金与经营活动的同步性、现金变动过程中的与 时俱进性，减少漏洞与错误的发生。此外，在高效处理业务的基础上，企业通过实时呈现的现金流信息分析，迅速判断出相关企业经营与市场变动信息，从而修正资金预算计划等，不仅加强对现金流的管控，还能提高现金流的实时操作性。
3.有助于防范现金管理风险
网络信息技术的程序化与规范性能够有效避免人为操作与改变的风险，提高现金管理的严格性与程序性，从而极大程度上降低现金流的管理风险。通过信息技术的应用，建立一套完善、科学的监控评估方案，反馈现金流程改变及操作中的不合法与不合规情 况，高效、实时地监督和提高现金使用的效率与价值，有效提高企业现金管理质量。通过信息技术将现金进行数字化转化，如网银、第三方支付等，这不仅可以减少假币误收的风险，而且还能降低现金携带和保管产生的丢失、被盗、毁损风险。
4.有助于促进利益相关方协同合作
通过信息网络技术的运用，企业可以在与供应商、经销商、竞争对手、客户等多方交流和沟通中实 现多元化发展，从而有效降低经营成本，增加经营活动的规范性与严谨性。与此同时，可依托信息化手段完善企业价值链，从内而外，由表入深，形成系统 化、全覆盖性的现金流管理，从而最大程度地提升企业管理的价值与效益。
5.有助于提升管理品质
在供应链管理模式下，路桥企业通过信息化手段将企业发展战略、现金管理战略进行规划和实践，如现金的流程操作、现金流量管理、现金流速管理、现金流预算管理、现金风险预警管理等。同 时，通过信息技术的使用将工作效率、内控、成本、现金流量的把控实现效益的最大化，利用信息计划的程序化与不可人为更改性进行有效规划和利用，减少以往过多人为操作的漏洞，增加管理流程 中的封闭性，从而进行企业经营活动，发挥其在企业活动的最大化效能。
三、信息化条件下路桥企业现金管理的优化策略
本文以D公司为例，介绍该公司在信息化条件下的 现金管理模式，以供路桥企业同行进行交流和参考，助力路桥企业实现高质量现金管理。
D公司主营业务分为三大板块，通行费收费业务、 服务区租赁业务和清排障业务。为防范现金舞弊风险， 保证现金管理合法合规和资产安全， D公司以主要业务板块和费用支出为切入点，依托信息化手段建立了以下现金管理标准化模式。
(一)通行费收入解缴与管理
为加强收费站通行费解缴管理，保障通行费的及 时、足额解缴，杜绝内部人员贪污造假，收费员与司 机串通舞弊、不交费或少交费等现象， D公司实行“上 门收款、当日进账、专户存储、集中归集、次日拆账 划转”的管理模式。
首先，D公司制定了完善的解缴制度，采用了智能 化缴款系统。收费员交接班时，需在“电子银行”上 输入本道口的收费额、票号等相关信息，打印凭条； 其次，将凭条(包括收费人员信息)、现金(纸币和 硬币)放入专用缴款袋，收费班长做好复核和确认工 作；最后，由班长打印当班汇总凭证，并与调度中心 核对收费额，发生长短款必须按实在收费站长短款登 记台账中进行登记，禁止以长款抵短款。核对完毕后 将本班次的所有缴款袋放入同一个专用解款包中，填 写解款单并投入电子投包机，通行费解缴过程由收费员和收费班长现场共同监督完成。每个收费站配有一 台电子投包机，其密码由收费站征收管理人员保管，钥匙由银行收款人员保管。银行上门收款时，由银 行收款人员和收费站征收管理人员一起将所有解款包取出，封装上锁，并将上次解缴单带回收费站，班长填写解缴台账。发现长款时银行按现金缴款单凭条入账；发现短款及假币时由银行核实打印凭条和汇总凭 证后联系收费站解决；在有录像监控清点的情况下， 各收费站按银行实际收款金额重新填写现金缴款单或 补足现金，假币按人民银行规定予以收缴。在上述流程中，收费班长一次复核、调度中心数据和“电子银 行”数据双向监督二次把关、银行汇缴三次确认，严格防范了长短款以及收费员挪用资金的风险，避免了 国有资产的流失 (如图1)。
严格遵守专户专用，专款专管制度。D公司对收 到的通行费资金进行专户存储，按期化解，做到应收 不漏、应缴不留、足额解缴；指定车辆通行费收入解 (汇)缴结算银行，并由D公司与银行签订有关通行 费收入解(汇)缴管理的协议。D公司在签约银行开 立车辆通行费收入专户，所属各收费站在所在地开立 通行费收入解缴专户。专户的开设必须由公司指定， 专用于车辆通行费收入的汇缴。对于通行费专户资 金，公司本部、管理处、收费站均无权划转，公司仅 可进行归集操作，签约银行对此实行监管，这种资金 单向流动模式可以完全杜绝员工私自挪用划转账户资金的风险。
(二)“自由流”+“云收费”系统建设
为进一步杜绝通行费收入解(汇)缴过程中的现金管理风险， D公司依托信息化手段，以部分收费站为试点，积极推动 “自由流”+“云收费”系统建设。 该系统通过配备一体式智能收费机器人，实现自助发卡、扫码支付、显示信息、打印票据等多种功能，相较于人工收费，综合通行效能提升了45%，大大缓解 了收费道口运行压力。此外，依托“自由流”+“云收费”系统，实现了精准在线计费、智能实时稽核、同步结算校验、高效特情处置等技术，在收费效率提升六倍的同时，降低了通行费征收过程中的人工参与程度，实现解缴流程电子化、自动化，从而规避了通行 费解(汇)缴的现金管理成本和舞弊风险。随着“自由流”+“云收费”系统的逐步推广，通行费解(汇) 缴过程中现金管理的舞弊、挪用风险可被有效规避和消除。
(三)“黑名单”加收款管理
鉴于高速公路管理形式严峻复杂，司机偷逃通行费行为多发。为维护高速运营秩序，遏制司机不文明现象，解决车道无法直接收取黑名单车辆通行费加收款的问题， 收回公司流失资金， D公司自主开发了通行费黑名单加收款征收系统。该系统将移动支付系统与微信工作平台对接，收费员通过登录企业微信账号， 进入通行费征收界面，开启扫码收款功能，直接将黑名单车辆补交的通行费转账至公司通行费专用账户， 实现黑名单加收款全流程线上收缴(如图2)。同时， 该系统还可以通过实时查看收缴情况，自动生成收款解缴报表，大大提升工作效率，实现通行费加收款线 上收缴，使管理更加智能、安全、规范，进一步促进收费业务流程优化和管理效率提升，实现了通行费全业务场景的线上运行。
(四)排障业务收费管理
针对原有手工记账收款流程繁琐的问题，D公司启 用了清排障信息化系统，在协同指挥调度云服务平台 的基础上，融合创新开发，以清排障移动支付、电子 发票新功能为起点，拓展了对清排障设备维修成本、 人员考核大数据统计分析等信息化管理手段。根据被 救援车辆车型、排障车辆及行驶里程等，通过自动计 算清障费用实现移动支付，过往车辆可以选择微信、 支付宝、现金等多种支付方式结费，并且可选择申请 电子发票。新功能将救援任务、施救里程、收款信 息等数据实时自动提交到苏交控指挥调度云平台，实 现清障救援收费报表的统计和分析，达到自动计算各清排障大队每月的收入情况和救援记录，自动生成排障收入日报表和月统计表的目标，改变了原有手动填 写、人工制作的工作方式，极大地降低排障员的工作 负荷和安全风险，提高其工作效率和服务水平。在系统投入使用后，排障大队可减少各种手工纸质台账记 录，既方便了财务核算，又降低了收到假币及现金舞 弊的风险。
(五)备用金管理
为避免单位备用金与个人资金混淆，降低资金占 用风险和管理成本， D公司对备用金实行单独管理。各 部门和基层单位各上报一名报账人员，开立一张专门 用于报账的报账卡，作为部门和单位的备用金卡，该 卡只能用于单位备用金的收支，不用于其他用途。该 报账卡产生的办理业务手续费、利息收入等均视同银行存款账户发生的业务处理，每月打印银行收支明细账与单位备用金月末余额相核对， 编制余额调节表。D 公司的备用金管理模式，使备用金核算更加清晰，降低了备用金被挪用的风险。
(六)其他管理
为进一步加强现金管理，防范现金舞弊风险，D公司高度重视现金安全管理工作，将资金安全作为现金 管理工作的一项重要内容抓紧抓实。公司领导加强财务指导督促，在财务收支、不相容岗位相互分离、发票稽核等方面，积极地开展内部审计，进一步防范现金管理风险。同时，以内控体系为基础，以审计监督为合力，加强对基层单位管理环节的指导和监督，充 分调动内部审计的力量。将内部审计全面覆盖至各基 层单位，充分发挥其在基层单位中的监督检查作用。
四、结语
信息化作为一种重要管理趋势和工具，是使企业 突破瓶颈，获得新发展的重要途径。路桥企业应依托 信息化条件，完善通行费收入以及各项支出的现金管 理制度，加强内部控制、防范现金舞弊，为企业防控 甚至杜绝现金管理风险提供有效的管理手段。此外， 路桥企业还应依托信息化条件，夯实风险管理与内部 控制基础，建立健全管理科学、监督严密、运作高效 的风险管理体系，助力路桥企业实现提质增效目标。
参考文献
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