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摘要：近年来，我国中小企业总体保持平稳发展状态，已成为国民经济和社会发展的重要力量。关注中小企业的发展状况、提升中小企业的管理水平、增强中小企业的发展实力，对推动我国市场经济发展具有十分重要的现实意义。本文分析了中小企业的发展现状及其财务管理方面存在的问题，特别是深入剖析了这些问题产生的原因，最后提出了相应的解决对策和建议，以供借鉴参考。
关键词：中小企业；财务管理；税收筹划；融资
一、前言
中小企业想要获得持续的发展，要不断增强自身的发展实力，聚焦企业的发展动力，认识到财务管理工作对于自身发展的重要性。在世界经济增速趋缓的当下，我们要用科学的眼光，发现企业在发展过程中暴露出来的短板，采取科学措施弥补短板。建立科学完善的财务管理工作制度，能够提高企业运营的效率。现代企业制度对中小企业的财务管理工作提出了更高的要求。它不仅要求能够实施监督，还要对中小企业资金筹集、资源分配及合理利用等方面，提出新的标准。
二、中小企业财务管理的现状
自改革开放以来，中小企业表现出来的发展势头令人惊叹。中小企业在国民经济发展中，占据了非常重要的地位，贡献了50%以上的税收、60%以上的GDP、70%以上的科技创新、80%以上的劳动就业。在我国中小企业发展过程中，呈现出很多特性，中小企业对市场变化的适应性强、机智灵活，能发挥“小而专”“小而活”的优势。另外，中小企业经营范围具有广泛性，行业齐全，点多面广，付出的成本较高，资本的结构形式也比较多样化。同时，中小企业抵御经营风险的能力差、资金薄弱、筹资能力差，提高经济效益的任务艰巨。近年来，国家大力推动创新创业，持续完善经济结构，推动产业结构多元化，这为中小企业的发展创造了很好的机遇。当然，风险与题，严重影响中小企业的发展。
三、中小企业财务管理存在的问题
(一)财务管理体系不完善
对我国的中小企业进行研究分析发现，我国中小企业大部分属于私营性质，一般情况下，企业的所有者也是企业的经营者，与大型企业财务管理体系相比，中小企业财务由老板单线控制，对建立现代企业财务制度、内控制度认识不足，一般很少有科学完善的财务管理体系。同时，由于中小企业发展的时间比较短，财务管理工作方面也存在管理混乱、会计基础工作薄弱、会计信息失真等问题。缺乏科学完善的财务管理体系，成为企业发展的掣肘。在很多中小企业中，财务问题集中于企业主本人的身上，这种工作方式会使企业的财务工作变得混乱。从实际情况分析，中小企业财务管理工作呈现出来的问题主要有以下两点，首先，财务工作管理方法不科学。企业不具备科学化、系统化的管理体系，从而使企业的财务工作得不到专业的保障。其次，财务管理人员不具备专业素质，阻碍了企业的壮大发展，企业的财务工作跟不上市场的发展，不能给企业发展提供价值，因此，严重影响了中小企业的发展。
(二)内部会计监督制度体系不健全
首先，中小企业的首要特征表现为企业规模较小、经营决策权高度集中，因此，中小企业很少设置专门的监督机构。其次，由于企业规模小、人员少、专业化分工薄弱，导致一人身兼数职的现象严重，不相容岗位分离原则得不到贯彻。如果这种内部会计制度不健全现象长期存在，将导致财务管理工作缺乏有效监管，出现内部控制漏洞、会计人员素质低、职业道德水平不高，尤其在生产经营活动中，当缺乏对资产的管理与控制时，会导致各种生产经营活动因缺失信用制度约束而随意性增大，应收账款难以追回。企业财务管理体系不完善、不科学。中小企业所制定的工作机制，非常注重员工是否执行，但对于管理层来说，工作机制比较松懈。无法对管理层达到约束，就会阻碍企业自身的发展。
(三)忽视现金流量的重要性
企业的正常运行离不开流动的资金，现金对于中小企业的运营具有重要的作用。拥有充足的现金流量，是企业正常运转的保障，即便企业获得了非常大的利润，但在运营过程中一旦出现现金流量中断，很可能为企业带来意想不到的危机。但是现实中，很多中小企业只顾将利益与现金对等，把盈利作为发展的目标，一味地提高利润，却忽视了现金流量的作用。资金链脆弱是隐藏在中小企业发展过程中的重大危机，企业若不重视现金流量的管理工作，缺乏科学的运转机制，会随着企业的不断发展，将小问题累积成大问题，成为企业灭亡的导火索。
(四)投资能力偏低
中小企业的一大特点就是规模比较小，企业的内部组织结构不完善，同时企业在进行投资时，程序比较简单。通过调查发现，中小企业内部的财务工作人员，很少会参与企业的内部决策，公司的决策都是由管理层决定，在进行决定时，并不会依据公司内部的财务信息来决策。因此，企业的决策可能只是基于眼前利润的吸引，而并非根据市场经济的专业分析。不具备科学化的投资策略，将导致企业没有精准的市场判断，背负更重的发展包袱。
(五)融资渠道单一
近年来，为了推动我国经济的发展，国家在进行宏观调控时，提出了很多有利于中小企业发展的措施。但就实际情况来说，很多中小企业自身的信誉比较低，这就导致企业在融资方面遇到很多困难，其中一个比较明显的问题就是融资渠道单一。当下，中小企业融资的渠道大多是私筹，以及银行借贷、风险投资等，其中，主要以银行借贷为主。但是银行的本质是营利机构，在选择贷款客户时，更加注重选择发展势头强劲、有偿债能力的企业。所以，一般比较容易获得银行贷款的大多是国有企业、上市公司等。这些企业具有较高的信用保障，成为银行借贷的首选客户。此外，在调查的过程中，研究人员发现，尽管我国的市场经济已经拥有了一定的发展规模，但中小企业想利用发行债券来融资，情况不容乐观。因为这种方式的融资渠道不成熟，同时，国家在中小企业融资方面设置了很多法律制度层面的限制。因此，发展实力较弱的中小企业在实际运营中，想要进行融资是非常困难的。由于中小企业的信用保障率较低，缺少相应的政策支持，这些问题都会阻碍中小企业的正常融资。
(六)对税收筹划缺乏了解
当前，由于我国税收筹划采用的时间比较短，同发达国家相比较，国人的纳税意识不足，特别是中小企业领域。管理层和工作人员，并不重视依法纳税的法律、法规，同时，对于税收筹划也缺乏相应的科学认识。而且，很多中小企业的管理层都缺乏专业的管理知识，管理观念比较落后，管理人员缺乏相应的风险意识，有的管理层只是将税收筹划单纯片面地认为是不缴税或者少缴税，更严重的是缺乏对偷税、漏税、逃税界限的正确认知，认为这种方式只是“合理避税”。这也暴露了中小企业的很多问题，例如：企业核算不健全，会计信息造假，以及账证不实等问题。这些问题都为企业发展埋下了隐患，在这种问题百出的中小企业中开展税收筹划工作，其风险过高。
四、中小企业解决财务管理问题的对策建议
(一)构建完善的财务管理体系
财务管理工作是企业管理中非常重要的部分，在企业的发展运行中，有着非常重要的地位，甚至能够直接影响企业的生死存亡。作为企业的管理层，应当有高度的财务管理意识，重视财务管理工作，并且要求企业各部门要配合财务管理的各项工作。中小企业在制定财务管理制度时，要从企业实际出发，进行财务预算、决算和审核时，也要注重对相关资料的留存。主要从以下几方面开展工作：第一，要严格以《会计法》《税法》《公司法》《会计基础工作规范》等法律、法规作为依据，同时，结合企业自身的具体情况，制定符合企业发展的财务管理办法；第二，财务分工要明确，每一个财务岗位的职责要清晰，做到各个岗位既职责分明，又能相互牵制；第三，加强财务管理信息化建设，提高信息化建设水平，提升管理质量及效率，使管理流程规范化；第四，引进高素质财务管理人才，实行科学的绩效管理，定期对财务人员进行专业知识的培训和法律法规教育，强化其职业道德，提高企业整体财务管理水平，利用科学、有效的绩效评估方法，对工作情况进行监控、分析，促进企业健康稳定发展。
(二)健全内部会计管理监督机制
企业在发展过程中，既要加强对财务会计的内部监督，同时也要减少管理层对于财务工作的过度干预，让企业的财务管理处于公平、公正、公开的环境中，确保企业的科学化运转。此外，企业在设立奖惩制度时，要有严格的执行要求，对企业的财务管理人员和监督人员，要设立详尽的奖惩制度，只有严格地遵守奖惩制度，才能使财务管理监督机构发挥真正的效用。同时，企业内部还应建立单独的审计部门，对财务工作进行监督，通过审计保障财务信息的真实性。审计部门要定期对企业进行审计，出具审计报告，指出在审计工作中发现的问题，并提出对应的措施。拥有严格的追责机制是严格管理财务工作的重中之重，与财务工作进行清晰、明确的分工，责任追究到人。与奖惩措施相结合，做到有制度可依可循，功过奖惩清晰明确，能够很大程度地提高工作人员的工作积极性。
(三)提高资金使用效率
资金管理对于中小企业来说，有着非常重要的作用，关联到企业财务管理工作的重心，资金的管理，在很大层面影响着企业。企业资金充裕不仅可以及时偿还债务，支付职工薪酬，还可以满足企业的日常生产经营和对外扩张的需要。但现实中，大多中小企业的资金量有限，面对这种情况，应当从以下几方面开展工作：首先，要提高财务管理人员的认识，提升企业资金的使用效率。明确资金是企业的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础。不但要开源还要节流，增加收入减少支出。对资金收支进行精细管理，做到专款专用，严格把关，提高资金的周转率。其次，要加强存货及应收账款的管理，提升企业资金的使用效率。健全存货管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及产品管理上建立规范的制度，定期检查盘点，尽可能地压缩积压的库存物资，避免资金呆滞，用科学的方法建立存货的最佳结构。同时，对赊销客户的信用进行调研评定，建立客户信用档案，定期核对应收账款，制定完善的应收账款管理办法，严格控制账龄。
(四)科学选择投资项目
在中小企业的发展过程中，存在着非常多的风险和挑战，企业持续发展，要利用科学的方法去规避存在的隐患。企业在进行投资项目选择时，要切合企业发展实际，基于企业利益，夯实发展的基础，科学稳健地开发投资项目，依据企业发展实际来扩大项目，科学有序地推动企业的发展。在面对风险较高、发展前景不明确的项目时，要进行充分的考察与研究，适时地放弃选择。在日常发展中，要选择企业熟悉的行业，做充分的市场调查和可行性研究，按照企业自身的发展特点，选择能优化企业发展的投资方案。
(五)多渠道进行融资
中小微企业融资渠道是企业取得资金的来源或途径。首先，中小企业融资考虑企业内部自有资金，它有着低成本、高效益的优势。要制定有利于企业自身发展的分配制度，处理好企业的积累和分配关系，利用税后留存利润进行融资；对闲置资产进行变价处理来融资；利用应收账款进行融资；利用各个部门密切配合，压减资金支出来融资；在资金周转非常困难时，利用融资租赁固定资产来融资。其次，商业信用融资，在商品交易中利用延期付款、预收账款、商业承兑汇票进行购销活动来融资。再次，银行借款融资。中小企业绝大多数选择信贷融资，为了推动我国经济的发展，伴随着金融市场的变化，越来越多的银行推出了中小企业的贷款服务，贷款门槛相对降低，银行贷款成为具有发展潜力的渠道。此外，还要利用国家政策融资。如中小微企业发展基金、科技型中小微企业技术创新基金等。
(六)强化税收筹划管理
通过调研发现，当前大部分中小企业中都没有税收筹划专员，对企业的财会人员也没有税法、税务筹划方面的专业要求，这说明企业负责人本身的税收筹划观念也比较缺乏。一旦企业出现相关的风险，企业不能及时进行正确应急处置，无法快速地解决问题。当税务筹划方面出现了问题，再去找财会人员解决筹划，这种本末倒置的方法会严重影响企业发展。中小企业应当与时俱进，及时健全税收管理体系，规范会计核算行为，培养税收筹划人才，完善税务预警系统。科学地降低中小企业的税收成本，增强企业的市场竞争力。
五、结语
信息科技的飞速发展，为中小企业发展提供了机遇，企业要想获得长远的发展，就必须做好符合企业发展特点的长期规划，增强企业的抗风险能力，加强企业的财务管理工作。一方面，加强企业内部的监管，健全财务管理机制；另一方面，严格遵守国家的法律法规，建立适合中小企业发展的财务管理制度，提升企业财务管理人员的专业水平，为企业创建健康有序的发展环境，提升企业自身的发展实力。
参考文献
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