摘要：面对日益激烈的市场环境，国有企业应当加强资金集中管理，充分发挥资金规模优势，降低资金成本，有助于国有企业健康快速发展。文章重点阐述了资金集中管理模式对国有企业运营管理的重要影响，对国有企业资金集中管理现状进行深入分析，并提出了针对性地解决措施，为企业开展资金集中管理提供借鉴。
关键词：国有企业,资金集中管理,策略
国有企业实行资金集中管理需要耗费较多的人力、物力和财力，只有不断地降低资金集中管理的成本支出，才能够促使管理层积极推进资金集中管理模式，充分发挥资金集中管理的优势与价值。数字化背景下，国有企业正在向价值创造型财务管理转型，资金是财务管理的核心，管理层应当借助信息化技术实行全方位的管控，助力国有企业高质量发展。
一、资金集中管理概述
资金集中管理是大型企业针对企业的分公司或者子公司，普遍采用的一种资金管理模式，将大量的闲置资金集中到总部进行统一调配与管理的管理模式［1］。
二、国有企业加强资金集中管理的重要性
资金集中管理是企业加强内部管理的需要，尤其是针对集团企业而言，由于资金资源较为分散，资金浪费较为严重，资金风险层出不穷，企业实行资金集中管理，能够将企业所有的资金集中起来，根据实际发展情况，合理调配资金，降低融资成本，提高资金使用效率，从而推动国有企业可持续发展［2］。
三、国有企业加强资金集中管理存在的问题
（一）资金计划编制缺乏合理性
国有企业要想对各项资源进行优化配置，尤其是资金资源，提高资金使用效益，就离不开合理的资金计划。然而，国有企业资金计划缺乏可操作性，影响资金集中管理的有效实施。一是，资金计划都是由部门上报的，财务人员根据各个业务部门提交的业务数据，预测与分析本年度资金收支情况，编制资金计划。然而有些业务部门的资金计划是在上年度实际支出的基础上进行改动，并没有准确预测本年度各个项目建设情况，业务人员对各个项目的支出与实际收益缺乏了解，可能会导致资金计划与实际情况存在一定的差异，其他部门人员难以积极执行资金计划，可能造成资金浪费或者贪污情况。二是，财务人员未能深入业务活动，未能全面了解掌握真实的业务信息，难以结合公司实际情况合理编制资金计划，同时，财务人员对宏观经济形势与市场变动情况缺乏调研与分析，无法考虑到市场因素对资金计划的影响，影响后续资金执行情况。部分国有企业管理层只关注资金支出管控，忽视了资金收入的管理，无法及时了解掌握资金流量与流向，影响资金计划的合理性。
（二）资金集中管理成本过高
国有企业资金管理较为分散，主要集中在重大项目建设与内部运行管理活动中，管理层无法将分散的资金集中起来，导致资金利用率较低，增加了资金管理成本。对集团企业而言，管理层开展资金集中管理需要各个成员企业制订月资金计划、季度资金计划、年度资金计划，编制详细的收入与支出计划，财务人员需要利用工作时间完成资金预测，有些企业的资金预测与实际资金收支情况还存在一定的差异，导致资金集中管理成本较高，甚至可能造成资金浪费［3］。另外，管理层对资金缺乏统一规划，无法实时掌握资金收支情况与财务状况，增加了成本分析工作的难度，管理层未能了解成本管理的核心与重点，势必会影响资金配置、成本管理等工作，不利于国有企业的发展。
（三）风险防范能力不足
一是，资金管理具有周期较长的特点，管理层需要长期投入较多的精力与时间开展工作，在资金管理过程中，由于内外部经营环境的影响，可能隐藏着较多的风险隐患，如果企业风险防范能力不足，无法借助科学的风险管理手段与措施开展风险管理工作，势必会影响到资金的完整性与安全性。二是，由于管理层对资金集中管理缺乏全面、系统的认识，未能掌握先进的资金管理方法，一直沿用较为落后的资金集中管理办法，无法落实执行资金集中调度、统一管理的理念，缺乏对资金管理工作的分析，增加了风险产生的概率。三是，国有企业缺乏严格的资金管理内部控制机制，难以将资金纳入内部控制体系中，资金收入与支出流程不规范，各个层级管理人员资金支出审核的权限与职责不明确，导致资金集中管理科学性与规范性不足。四是，资金集中管理可能会出现资金不合理支出等现象，管理层缺乏资金集中风险管理意识，未能针对资金集中管理可能出现的风险问题制定相应的措施，导致国有企业风险防范能力不足。
（四）缺乏有效的内部监控
国有企业缺少有效的内部监督控制机制，内部监督控制机制不规范，审计监督岗位缺失，未能定期排查资金集中管理活动中的风险因素，难以了解资金集中管理实际情况，未掌握资金使用计划的落实情况，导致实际情况与资金计划之间的差异较大，资金集中管理模式作用难以发挥。由于管理层对资金集中管理模式缺乏了解，未能认识到资金管理的优势，只是基于上级部门的要求制定了资金集中管理制度，然而缺乏对资金集中管理活动的监督，无法追踪与监督资金集中管理制度落实执行情况，部分人员可能存在违规现象，影响资金集中管理整体的成效。
（五）资金集中管理难以贯彻落实
财务人员一直秉承着传统的管理思维模式，对资金集中管理模式缺乏全面的认识，往往基于以往的工作经验开展工作，未能深入贯彻落实资金集中管理模式，可能会影响资金集中管理的效果。国有企业缺乏科学的绩效考核体系，未能将资金集中管理落实执行情况与考核工作机制相联系，绩效考核指标缺乏科学性，无法对财务人员资金集中管理的成效与结果进行科学的评价与考核，难以调动员工的积极性，导致资金集中管理难以贯彻落实，资金管理工作不够规范。
四、国有企业加强资金集中管理的有效对策
（一）加强全面预算管理，科学编制资金计划
第一，国有企业应当树立全面预算管理意识，树立资金预算管理理念，将预算管理与资金管理有效结合，结合企业实际情况明确预算管理目标，细化分解目标，将具体的目标责任落实到岗位人员，使其能够明确全面预算管理的重要作用，落实执行预算管理目标，通过预算管理合理配置资金。管理层应当加强内外部经营环境的调研分析，搜集掌握真实准确的市场数据与业务信息，采用科学的预算编制方法编报预算，确保将各项收支都纳入预算管理范围内，加强对预算执行过程与结果的监控，及时分析预算管理与实际支出之间的差异，调整与优化预算管理模式与方法，确保资金合理分配，提高资金的使用效益。
第二，国有企业要想编制合理、高效的资金计划，需要重点关注以下几点：一是市场部门应当做好市场调研，了解市场行情，掌握物资价格的波动趋势、市场供需情况、竞争情况以及供应商的信息等，及时与财务人员共享信息，在此基础上，财务人员借助管理会计工具，准确预测业务发展趋势，合理安排各项业务活动，科学配置各项资源，指导业务活动有序开展。二是财务人员应当树立业财融合的意识，深入业务活动，主动了解各个项目建设的实际情况，了解此项目的总体计划与各阶段的目标，预测分析业务活动中的各种意外因素与财务风险，充分考虑使企业降低利润水平的不利因素，合理编制资金计划。同时，财务人员要了解公司的资金状况、现金流状况以及融资能力等因素，根据公司的实际财务状况，合理安排资金。
（二）引进资金管理信息化系统，加快培养资金管理人才
第一，国有企业要将资金集中管理作为财务管理的重点，做好资金管理平台建设的顶层设计工作，了解与掌握各个子分公司资金管理的现状，结合集团公司运行管理模式，引进合适的资金管理平台，制定资金集中管理办法、选聘合作银行、确定资金集中管理规则，通过流程审批、在线结算、单据推送与自动推送业务凭证，加强各企业、各部门的联系，将资金划转至国有企业专户，发挥资金规模效益，降低国有企业资金成本［4］。企业应当完善信息化平台的功能版块，如账户管理、资金计划、资金结算、资金集中、投资管理、融资管理与资金监控等，兼顾集中与分权，有利于资金集中，统筹筹措资金。企业要设立专门的资金集中管理部门，负责集团企业资金结算、资金调拨、投融资服务、收支管理等工作，实现内部信息资源共享。另外，国有企业应当加强与外部的联系，借助资金集中管理平台，完成采购、销售等活动，及时掌握市场变动信息，做好数据分析，制定调整发展战略，推动国有企业快速发展。
第二，资金业务的高质量发展离不开高素质的人才队伍，从事资金业务岗对人员专业性要求较高，因此，国有企业应当做好资金管理人才的培养工作，提升资金管理的水平。管理层应当定期组织开展专题培训，组织人员到金融市场部门跟班学习，了解资金业务开展情况，体验资金业务的整体操作模式，学习先进的资金集中管理模式与方法，将理论知识与实践操作有机结合起来。同时，管理层要鼓励员工自主学习，重点学习债券市场基础理论、了解新型资金集中管理模式，提升人才综合素质与能力，促使资金集中管理机制能够落地见效。
（三）构建全过程的风险防控机制，降低风险产生的概率
国有企业要建立健全全过程的风险防控机制，只有实行全方位的监管，才能够有效降低风险。在事前环节，管理层应当树立资金风险防范意识，设置风险指标，及时发现异常的数据，采取应对措施，将风险扼杀在摇篮中。国有企业各个层级人员应当严格贯彻落实资金管理制度与流程，严格遵守相应的法律法规与规章制度，坚持实行资金集中管理模式，互相监督，避免出现违法违规行为。在事中环节，国有企业要追踪与监督各个成员企业资金集中管理模式的执行落实情况，了解各个成员企业资金集中管理的绩效，对绩效不佳的成员进行处罚。在事后环节中，管理层要做好分析工作，深入分析各个成员企业资金集中管理贯彻执行中存在的问题与现状，调整资金运作模式，编写资金控制手册，提升国有企业抗风险能力。
（四）完善内部控制机制，强化内部审计监督
第一，国有企业要强化内部控制，建立以风险为核心的内部控制机制，明确资金集中管理的目标与流程，制定资金管理制度，包括筹资管理制度、现金管理制度、银行存款管理制度、资金使用审批制度、资金预算制度等，加强对资金收支活动的管理，对资金管理流程进行约束与规范，保障资金集中管理工作有序开展。管理层要借助内部控制管理方法，如不相容岗位分离控制、授权审批控制、预算空盒子等，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。例如，管理层应当系统地分析业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离控制，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，相互监督，提高资金管理效率。
第二，国有企业应当建立健全内审制度，构建集中统一、上下协调的审计监督体系，制定各个环节的工作流程，包括审计取证、审计整改与升级档案等，加强对资金收支活动的监管，了解资金集中管理模式的应用与落实情况，及时发现资金集中管理漏洞，优化资金集中管理流程，加大监督力度，消除监督盲区。
（五）加强资金集中管理考核，加大资金集中管理力度
国有企业要建立健全资金集中考核体系，考核的内容包括员工对资金集中管理模式的了解程度与践行情况、各成员企业资金集中管理的贯彻落实情况与成效，对本企业资金集中管理模式与方法进行评价，国有企业要定期对各成员企业资金集中程度、应收账款的回收情况与资金计划的执行率进行评估，准确了解资金集中管理现状，调整改善企业资金管理政策与模式，加大资金集中管理力度，提升资金使用效益。
五、结语
综上所述，国有企业应当重视资金集中管理的风险控制工作，梳理分析资金集中管理模式下的各种风险因素，了解掌握各种风险因素产生的动因以及对企业的具体影响，增强风险控制意识，创造一个良好的风险控制环境，降低风险产生的概率。国有企业管理层应当以资金集中管理为抓手，重点识别分析投资活动、筹资活动、各项收支活动以及财务管理活动中的资金风险，强化内部控制，确保资金安全。
参考文献
［1］雷思平．国有企业加强资金集中管理的若干思考［J］．商业2.0，2023（31）：23-25.
［2］刘晓燕．国有企业资金集中管理存在的问题及对策［J］．商场现代化，2023（10）：135-137.
［3］苏俊红．国有企业资金集中管理的优化策略研究［J］．纳税，2023，17（13）：73-75.
［4］姜秋丽．国有企业资金集中管理优化策略探讨［J］．中国集体经济，2022（36）：40-42.
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