摘要：贸易业务风险防控是企业经营风险管理的重要内容之一，内部控制作为防范风险的重要手段显得尤为重要。文章从内部控制的视角，分析了当前贸易企业在风险控制方面存在的贸易流程控制失效、企业缺乏内控意识、重经营规模而轻质量效益等问题，严重影响了企业贸易业务的安全与效益。并针对以上问题，提出了有效控制贸易流程、强化企业内控意识、构建科学评价体系等改进措施。希望帮助企业构建完善的内部控制体系，有效应对贸易业务中的各种风险。
关键词：内部控制,贸易业务,风险防控,企业管理
内部控制作为企业管理的核心机制，在企业贸易业务中起到了至关重要的作用。特别是在全球化经济背景下，企业的贸易业务面临着更加复杂多变的环境，市场竞争日益激烈，贸易政策频繁调整，贸易流程的规范化、标准化显得尤为重要。然而，现实中，许多企业的内部控制制度不健全，风险控制方面存在诸多问题。文章对此展开分析与论述。
一、企业贸易业务内部控制关键要素
（一）内部环境控制
内部环境控制是企业内部控制体系的基础，决定了企业的文化、结构和管理方式。一个健全的内部环境控制系统有助于创建风险意识强、合规性高的企业文化，为其他内部控制活动奠定坚实的基础。
（二）内部风险评估
内部风险评估是企业识别评估潜在风险的关键环节。通过系统的风险评估机制，企业可以发现业务流程中的薄弱环节和潜在的风险点，从而采取针对性的防范措施，降低风险发生的可能性及影响［1］。
（三）信息交流与沟通
信息的畅通和有效沟通有助于确保贸易业务中的各主体都能够及时掌握必要的信息变化，及时调整策略措施。良好的信息交流与沟通机制不仅包括信息的传递速度和准确度，还包括信息的透明度、共享度，使得各个部门及人员都能够在信息共享平台上有效协同。
二、企业贸易风险控制存在的问题
（一）贸易流程控制失效
首先，缺乏风险预警机制。很多企业在贸易过程中未能建立完善的风险预警机制，对市场变化、客户信用、供应链中断等风险因素缺乏系统性的监测评估，无法及时发现和应对潜在风险。在风险事件发生时往往措手不及，无法迅速采取有效的应对措施。
其次，缺乏流程优化意识。部分企业在贸易流程的设计执行中，缺乏系统性、前瞻性的优化意识。企业的贸易流程存在冗长、重复、效率低下等问题，这不仅增加了运营成本，还影响了企业决策科学性和应对市场变化的响应速度。
最后，在有些企业贸易流程中，岗位职责界定模糊，权责不匹配。执行过程中存在推诿扯皮、责任不落实的情况。例如，在订单处理环节，销售、采购、物流等多个部门的职责交叉重叠，缺乏明确的责任界定，出现问题时难以追溯、追责，增加了内部控制的难度。
（二）结构组织控制缺位
一方面，很多企业在内部控制体系的建设中，未能设立独立的内控部门。内控部门的独立性是确保内部控制有效性的关键，然而在现实中，很多企业的内控职能被分散在财务、审计等其他部门，缺乏专门的内控部门来统筹、协调内部控制工作。另一方面，企业在内部控制中缺乏有效的问责机制是一个普遍存在的问题。问责机制的缺失导致内部控制的执行缺乏约束力，责任不明确，问题发生后难以追究相关责任人的责任。
（三）企业缺乏内控意识
首先，高层管理者作为企业决策的核心，对内部控制的重视程度直接影响整个企业的内控体系建设水平。然而，在很多企业中，内控并未被视为核心工作，高层管理者更多关注的是市场拓展与业绩提升，忽视了内部控制的重要性。内部控制被认为是附属工作，未能得到应有的资源投入。
其次，内控意识的培养需要通过系统的培训宣传来实现，但在很多企业中，内控培训宣传工作并未得到有效开展。员工对内控的理解停留在表面，缺乏深入认识。企业内部缺乏系统的内控培训课程，员工在日常工作中很少接触到内控相关的知识，导致内控意识淡薄，执行过程中容易出现疏漏、失误。
最后，内控作为企业管理的重要组成部分，应当纳入企业的战略规划。然而在实际操作中，很多企业在制定战略规划时，并未将内控纳入其中，内控工作处于边缘化地位［2］。
（四）风险管理意识不强
一方面，风险管理工作专业性强，承担此项工作的人员需要有较丰富的专业知识储备及实践技能。然而很多企业在风险管理方面投入的资源有限，风险管理人员配置严重不足，现有的风险管理人员无法满足企业风险管理的需求，风险管理工作难以有效开展，企业在应对风险时缺乏足够的支持保障。
另一方面，风险管理工作需要依赖大量的风险信息，但在很多企业中，风险信息的收集、分析工作并不到位。企业缺乏系统的风险信息收集渠道与机制，对外部市场环境、客户信用、供应链等方面的风险信息掌握不足；货权风险管控粗放，物流管理不到位；业务、物流和财务未形成信息共享相互稽核机制。即使收集到了一些风险信息，企业也缺乏有效的分析手段，无法对风险信息进行深入分析研判。
（五）重经营规模而轻质量和效益
首先，绩效考核更多关注业务量、销售额等数量指标，忽视了对质量效益的考核。企业在绩效考核体系设计中，强调业务扩展及市场占有率，对于内控质量、风险管理等方面的考核指标设置不足。数量指标的导向，导致企业在实际经营中，重视业务规模的扩张，而忽视贸易业务质量和风险控制。
其次，企业在扩大经营规模时，更多关注业务的扩展及市场份额的提升，内部控制系统的建设相对滞后，内部控制机制未有效覆盖所有业务环节，导致内部管理制度、流程、规范不健全，无法有效地管理业务运营中的质量问题。这种情况下，企业内部的质量管理和风险防控机制不足，无法及时发现质量问题，影响企业的整体运营效率和市场竞争力。
最后，为了实现业务量的快速增长，企业可能会采用低价竞争策略，降低产品售价，吸引客户。许多企业为了追求销售量，往往选择低毛利率的产品进行市场推广，忽视了高附加值产品的开发。这种策略虽然能够在短期内提升销售额，但由于毛利率低，利润空间有限，无法支撑企业的长期发展［3］。
三、基于内控角度风险防范体系研究
（一）有效控制贸易流程
首先，构建完善的风险预警系统。建立涵盖市场变化、客户信用、供应链中断等多方面的监测系统。做好客户资信调查和后续动态跟踪管理，定期收集分析市场信息、客户信用报告、供应链状况，及时识别潜在风险因素。同时，应用数据分析工具，结合历史数据及预测模型，对潜在的风险进行系统评估，并设定相应的风险预警阈值。一旦监测系统发现风险因素达到预警阈值，企业应迅速启动应急预案，采取相应的应对措施，如调整供应链策略、重新评估客户信用、调减赊销规模及账期、要求客户提供增信等措施。
其次，企业应对现有的贸易流程进行全面审查，识别出其中冗长、重复、低效的环节，加强贸易业务的合规审核、合同履约管理、事后分析评价，重视货物采购销售及货权管理，规范资金支付管理等关键环节。利用流程管理工具进行流程建模分析，识别瓶颈环节并制定改进计划。引入先进的信息技术，如自动化系统和ERP系统简化订单处理、物流管理、付款流程，提高整体运营效率。定期对流程进行审计优化，确保流程改进措施得到有效实施，并根据实际情况调整流程以适应市场变化。
最后，企业应在贸易流程的各个环节中，明确业务拓展、合规审查及风险防范、合同管理、资金支付等各岗位的职权范围，避免职责交叉推诿现象。为此，企业可以制定详细的岗位职责说明书，并在员工培训中加强对岗位职责的宣贯。并建立有效的责任追溯机制，明确责任人和相关的绩效考核标准，使每个环节的执行都有明确的责任人，并在出现问题时能够迅速追溯解决。
（二）加强组织结构控制
一方面，企业应构建风险、内控、合规一体化管理体系，设立专门的内控部门，负责统筹、协调和监督企业的内部控制、风险、合规工作。为了保证内控部门的独立性，企业应将其直接置于高层管理层之下，避免将内控职能分散在财务、审计等其他部门。
另一方面，建立问题报告机制，鼓励员工在发现内部控制问题时及时报告，并对问题进行认真调查处理。在处理问题的过程中，应按照问责制度追究相关责任人的责任，确保责任明确、问题得到有效解决。定期进行内部控制效果评估，检查问责机制的执行情况，根据评估结果进行调整优化，提升问责机制的有效性。
（三）强化企业内控意识
首先，企业应在高层管理者中设立专门的内控管理岗位，负责直接向高层管理者汇报内控相关事宜，并确保内控工作得到足够的资源支持。企业可以通过定期的内控评价报告、风险评估会议或委托专业机构对企业内控制度的设置及运行有效性进行审计，向高层管理者展示内控体系的实际效果及存在的潜在问题，以便及时进行调整改进。
其次，企业应针对不同层级的员工设计相应的内控培训课程。对于高层管理者，培训内容应包括内控战略的重要性、内控体系的构建与维护、内控风险的识别与管理等内容。对于中层管理者和普通员工，培训内容应侧重于内控基本知识、日常操作中的内控要求、典型案例分析等。企业可以利用线上和线下相结合的培训方式，扩大培训的覆盖面。并在内部建立内控知识库，定期开展内控宣传活动，增强员工对内控的认知，使内控理念深入人心。
最后，企业在制订战略规划时，应将内控作为战略的一部分，让内控工作与企业的发展目标相匹配。企业应在战略规划阶段就明确内控的目标、策略、措施，使内控体系能够适应企业的发展需求。在战略实施过程中定期评估内控措施的效果，根据实际情况进行调整优化。
（四）加强风险管理意识
一方面，企业应根据风险管理的需要，招聘具有相关资格经验的专业人员。这些人员应具备一定的风险管理知识背景，如持有金融、会计或风险管理等方面的专业证书，具备足够的能力来应对各类风险。同时，对现有员工进行系统的风险管理培训，提高其风险应对能力。并设立专门的风险管理部门，负责全面的风险管理工作。该团队应包括风险评估师、风险控制师、合规专员等职位，使风险管理工作能够得到专业、系统的支持。
另一方面，企业应建立完善的风险信息收集渠道，包括内部数据管理系统和外部信息采集平台。例如，通过定期的市场调研、客户信用评估、引进供应链管理系统等方式，获取外部市场环境、客户信用及供应链等方面的风险信息。并配备先进的数据分析工具，利用统计分析、趋势预测、风险建模等数据挖掘分析技术，对收集到的风险信息进行深度分析，识别潜在的风险因素，并评估其可能的影响。
（五）构建注重质量效益的科学评价体系
首先，在贸易企业内部，绩效考核应当从注重追求业务量和销售额向注重质量和效益转变。先要确定合适的质量效益考核指标，如应收账款和存货周转率、销售毛利率、营业现金比率、商品质量、客户满意度、售后服务质量等，控制好“两金”（应收账款和存货余额）规模或增幅，这些指标应当与业务量增长同等重要甚至更为重要。
其次，业务的扩展与市场份额的提升固然重要，但内部控制系统的建设同样不容忽视。企业应在扩展业务的同时，加强内部控制系统的建设，使每一个业务环节都在控制范围内。例如，采用信息化手段，建设覆盖所有业务环节的内控系统，实现对业务流程的实时监控与管理，保障内控质量。
最后，虽然实施低价竞争策略能够快速增加销售量，但长期依赖低毛利率产品难以支撑企业的持续发展。因此，企业在制定市场策略时，要注重对高附加值业务的开发。例如，加大研发投入，开发高技术含量、高附加值的产品，以提升企业的市场竞争力与盈利能力。此外，还可以通过品牌建设、渠道拓展等手段，提升产品附加值，增加企业利润。
四、结语
企业贸易业务的风险防控离不开健全的内部控制体系。通过分析内部控制现存的问题，文章提出了一系列改进措施，旨在帮助企业提升风险防控能力，保障贸易业务的顺利开展。希望本研究能为企业管理实践提供有益的参考，推动企业在激烈的市场环境中实现持续健康高质量发展。
参考文献
［1］席玉华．内部控制视角下国际贸易企业风险防范体系构建［J］．商业观察，2022（13）：51-54.
［2］薛颖颖．基于内部控制视角对贸易企业风险防范体系相关研究［J］．商讯，2020（16）：125-126.
［3］赵洁玮．基于有效内部控制视角的强化外贸企业风险管理措施［J］．财会学习，2019（6）：4-6.
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