编者按：资金流水自动认领是指企业根据银行及第三方支付工具的账单，将收到或支出的款项与相应的业务或订单进行自动匹配的过程。企业的客户群体所属行业、流水来源、内容、付款方式、营销模式的不同给企业流水的自动认领带来了巨大的挑战。因此，建设一个能够打通业财壁垒，实现智能化、自动化、规范化以及透明化的流水管理平台是企业完成精细化管理的重要一环。文章立足于电子通讯设备制造业A公司的流水认领痛点，研究该公司流水自动认领规则的制定以及实施策略。
关键词：自动认领,认领规则,流水管理平台
2022年6月，财政部印发《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，强调要加强会计数据标准体系建设，推动统一的企业会计数据应用标准。在数智化和业财融合的背景下，企业财务实施资金流水自动认领对于企业进行会计改革和发现财务风险至关重要，还有助于财务报告形成、税务申报以及内部控制和审计工作的进行。
一、A公司财务信息化发展历程
（一）A公司情况介绍
A公司是国内著名的电子通讯设备制造商，业务范围覆盖通讯设备业上中下游全产业链。在互联网、大数据、人工智能时代下，市场发展瞬息万变，市场先机的信息来自最基本的大数据，因此财务信息的流程化、标准化、信息化建设刻不容缓。
（二）公司业务发展需求
当前企业内部财务共享存在职责切割、发票管理、档案管理等方面的问题，缺乏相应的系统支撑。基于这些业务现状及痛点，A公司于2023年开始启动财务共享中心的建设，正式进入信息化新时期。财务共享中心包含总账管理、采购到付款、费用到报销、税务共享管理等平台。财务共享中心的上线，使公司财务信息化迈上一个新的台阶。
二、A公司资金流水认领面临的问题
A公司资金流水包含银行流水、第三方支付工具流水以及票据相关流水等方面，存在着交易数据量大、流水来源及内容纷繁复杂的特点，在整个流水认领过程存在以下三个问题。
（一）流水数据量大，人工认领效率低
公司业务涉及多个产品和地区，而且随着电子商务的蓬勃发展，业务内容与日俱增，公司财务平台信息化的发展速度赶不上业务的发展速度，大量的流水主要依靠人工认领，人工认领效率低，出错成本较高［1］。
（二）财务信息化薄弱，账务处理及时性差
公司财务信息化程度较低，资金监控效果不理想。一方面，表现在支出账户管理方面，财务人员不能及时对账，在出纳定时下载银行流水单放在共享文件工作台后，财务才能进行手工入账及对账。另一方面，表现在往来款项管理方面，每月财务人员与业务人员逐笔核实往来款，往往会存在信息偏差，导致账务处理不准确、不及时。
（三）企业资金来源不清，财务数据不对称
A公司的收款认领过程普遍存在过程不透明、制度不规范、分析不智能等现象，经常出现收款冒领、应收超额认领、款项分析错误等问题。同时，由于业财数据的不对称，企业内部还可能出现资金挪用等资金风险，导致内部控制失调。
三、流水自动认领规则设计与实施
A公司通过在营销中台管理系统中构建流水账单解析平台，实现了第三方流水账单的自动核算，解析平台前端连接资金管理系统和电商平台，后端打通订单管理、费控系统，做到了电商平台资金结算账单中费用扣款项核算自动化，建立应收账款自动按订单核销机制。
（一）电商平台资金结算账单解析认领流程
第一步，获取淘宝平台与卖家的资金结算账单。资金管理系统通过接口使用API爬虫工具自动下载支付宝资金结算账单。
第二步，账单解析平台配置解析规则。搭建解析模型，财务、业务人员协同分析历史流水，借助Excel规则配置、脚本规则配置梳理出一套完整的解析规则并植入到解析平台。
第三步，对支付宝平台下载后的资金结算账单进行解析。资金管理系统把下载后的账单自动推送至营销中台管理系统的解析平台，解析平台根据设置好的解析规则对推送来的资金账单自动解析。
第四步，原始资金结算账单与解析后的账单数据比对。通过核算主体、金额、收支方向、业务属性等规则间的自动组装核对，对核算后的结果出具账单比对看板。
第五步，账务处理。将原始资金流水账单解析成收款单、费用单和发票单，收款单直接推送SAP系统形成资金收款凭证，费用单推送费控系统形成账扣费用的集成后，推送至SAP生成费用扣款凭证。
（二）电商平台结算账单外的流水认领
信息化初期仅解决了C端零售电商平台产生的订单交易流水的自动认领，其他业务场景的资金流水仍需要手工认领。因此，在信息化新时期A公司需要对各种资金流水进行流程再造，搭建起流水认领平台解决全量流水的自动认领。
1.A公司流水管理平台架构设计
如图1所示，A公司流水管理平台架构包含维度数据、认领规则、流水台账、认领台账、流水分发规则台账等模块内容，同时明确了流水管理平台的资金流水范围、流水分发规则和认领规则。流水管理平台承接除通过财务共享中心单据流水之外的所有银行账户流水以及部分第三方支付工具的流水。流水管理平台会在接收流水环节及认领环节进行双重验重。客户回款的流水需要依据流水类型分发至其他业务系统进行应收账款的核销［2］，无需分发的流水依据设置的流水认领规则自动认领，无法自动认领的由财务人员手工发起认领。
2.客户回款的流水认领
（1）银行转账
如果客户未充分填写银行账户流水信息，就会容易导致收款流水难以匹配到具体业务。同时，实际业务中的客户代理支付和第三方支付等情况，使收款与企业中客户主数据信息难以匹配，导致整体的应收账款和收入核算的效率低下，进而影响后续账龄分析、坏账计提、收入分析。
公司给每位客户在银行配置专属虚拟收款账号，通过在流水管理中台中维护每位客户的虚拟收款账号与客户主数据的映射关系，识别虚拟收款账号字段即可实现客户回款的自动认领及核销，大幅度提升了订单处理效率，拉通了订单资金流，客户提货额度对业务和客户可视化。
（2）银行承兑汇票
在构建财务共享中心的流水管理平台时，A公司赋予客户回款为银行承兑汇票的这类流水一种特殊的规则。在流水台账中通过查找出票人或者前手背书人的信息，找到与客户主数据的映射关系识别为客户回款的流水类型，进而实现客户回款的自动认领。如果客户背书的票据到期日与约定不一致，需要在票据认领时按照银行同期存款利息自动计算贴息金额，贴息金额与票据金额同时认领到客户信用额度池中。
（3）客户回款与客户风险管控的关系
企业需要对客户的信用情况进行评估，确保客户能够按时回款。流水管理平台通过识别流水类型来判断是否需要将流水分发至营销中台管理系统；流水推送至营销中台管理系统后，客户回款信息在客户信用额度台账中自动更新；结合第三方中国人民财产保险公司出具的资信报告，给予客户信用额度综合评分后出具最终的授信额度。在整个过程中，流水管理平台实现了前后端系统的自动交互、应收回款自动核销。
3.其他场景的流水认领
其他场景的流水认领通过分析历史的资金流水数据找出流水的相似性、规律性，对特殊业务场景进行混合关系的比对及匹配，采用“自动+人工”的组合方式完成全量流水的业务识别并按照规律归类，通过人工不断地学习规则，从而不断地迭代和优化识别规则［3］。
资金管理系统按照定时任务将流水推送到财务共享中心的流水管理平台，每条流水根据认领规则自动匹配流水类型，形成流水认领单，需要的流水认领单按照分权审批程序自动进行账务处理，认领规则覆盖不了的流水实行人工认领。
四、A公司资金流水认领平台的建设效果
（一）自动化处理
通过配置的自定义流水认领规则，实现流水的自动认领，包括自动识别、分发和认领资金流水，从而减少人工干预和处理的时间成本，加快资金的认领速度，提高处理效率。自流水管理平台上线，A公司依据规则定义自动认领的流水达到97%。
（二）降本增效
流水的自动认领，减少了财务人员和业务人员的沟通时间，大幅减少了重复劳动和信息孤岛，财务人员可以腾出更多的精力关注资金的筹措与使用，创造更高的财务价值。资金流水自动认领可加快资金的周转速度，提高资金的利用效率，降低了资金的闲置成本。
（三）系统间高度融合，信息透明化
流水认领管理平台通过流水分发，打造了以财务核算为核心的“左联业务·右联资金·业财融合”的资金流水中台，助力企业实现从资金收款、业务关联、应收核销到财务入账全链路的智能化、自动化、规范化以及透明化。
（四）“一条线、一张网、一本账”
首先，流水管理平台以账户流水为核心基础线，将各组织、各部门、各角色串联在统一的平台上进行作业，实现一条“流水线”穿透全业务；其次，通过将各类记账凭证形成一张相互转换以及关联的关系网，实现数据集成、业务认领、凭证同步等，正逆向操作的统一处理［4］；最后，以银行流水为源头生成财务核算单据，支持凭证到原始交易的穿透，业财数据可实时追溯，从业务到账务处理实现“同一本账一键穿透”。
五、企业数字化管理的展望
A公司业财部门的数字化推动了财务数据端到端、全场景、全流程的拉通，实现了白盒化、可视化管理，同步推动管理变革，实现了管理制度化、制度标准化、标准流程化、流程信息化，形成了全新的数字化财务职能体系。
建立资金流水认领平台能够全面地记录企业的所有经营活动信息，外部信息的使用者可以根据自己的需求，根据财务报表显示的数据，自主选择所需的计量属性、会计政策的维度等，从而形成个性化的财务报告，以满足不同利益相关者的需求。
此外，企业管理人员可以利用自动平台来识别潜在的风险，并建立一个风险预警系统。管理人员可以在系统中预先设立合适的检测指标，并以这些指标为基准，对企业当前的财务管理问题进行分析，识别潜在的风险并制定应对策略。
参考文献
［1］胡海兵，郭奕，崔凡.光伏制造企业F公司在收入收款领域的智慧财务应用［J］．财务与会计，2021（19）：27-30.
［2］袁广达．大数据技术与会计工作关系探究——基于“老三论”视角［J］．会计之友，2020（19）：2-9.
［3］郭超．基于云会计的中小企业投资决策研究［J］．财政通讯，2021（10）：150-153.
［4］谢志华，杨超，许诺.再论业财融合的本质及其实现形式［J］．会计研究，2020（7）：3-14.
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