企业内部控制风险及防范措施分析论文

 

　　关键词：内部控制,风险问题,防范措施

 

　　企业通过强化内部控制，不仅可以有效防范企业经营发展中可能出现的风险问题，同时对于企业健康稳定发展有着积极地促进作用。然而当前阶段，企业在内部控制风险防范方面普遍存在一系列亟待解决的问题，如何提升企业内控风险防范水平已成为业界重点关注的话题。由此可见，下文对于企业内部控制风险及防范措施的论述和分析，具有较强的现实意义。

 

 

 

　　内部控制作为企业最基本的管理手段之一，其目的在于通过内部控制的有效运行来保证企业经营目标的顺利实现。内部控制的理论基础主要来自管理学、会计学、审计学和风险管理等领域，其为内部控制提供了综合性的理论支持［1］。

 

　　内控的核心内容包括：内控环境、内控风险评价、内控活动、内控信息交流及内控监督。首先，内控环境是内部控制的基础，其包括组织结构、企业文化和管理层对内控的重视程度。其次，内控风险评估是核心内容，通过识别和评估企业所面临的风险，确定适当的控制活动。再次，内控活动是为了降低风险而采取的具体措施，包括预防性控制和侦测性控制。继次，内控信息交流是确保内部控制有效运行的关键，需要建立准确、及时、完整的信息体系，并促进组织内外部的有效沟通。最后，内控监督是对内部控制有效性的持续或定期评估，以确保其按预期发挥作用，并根据需要进行调整。从总体上讲，内部控制是一个复杂的系统，要使内部控制对企业的经营目标的实现起到积极的促进作用，就必须从理论与实践两方面寻求平衡。

 

 

　　风险管理是一种系统的方法，用于在风险不确定的情况下保护和提高企业的价值。其核心在于识别、评估、控制各种可能的风险，并对其做出积极应对。风险管理的关键是风险辨识，即对内外部风险源进行全面、深入检查。其次，是风险评估，通过量化风险发生的可能性和影响，确定风险的先后顺序。在风险控制方面，制定并执行风险控制策略，将风险降低至可接受的水平。主动应对风险是指持续监测和管理风险，以增强企业的适应能力和恢复力［2］。

 

 

 

　　现代企业管理中普遍存在着企业财务内控风险意识淡薄的问题。在面对复杂多变的市场环境时，很多企业只关注短期经济利益，忽视了财务风险的管理。有些企业仅仅将内部控制视为一项行政措施或满足外部审计和遵从要求的必需程序，而没有将其看作是一项防止和应对风险的重要工具。这种认识偏差导致企业无法及时发现和处理财务风险，从而增加了经营风险。同时，对风险的认识不足使得一些企业在制定和实施内部控制制度时存在形式主义和走过场的问题，影响了内部控制的实施效果。此外，财务内控风险意识淡薄对企业的声誉和投资吸引力有很大影响。在现代市场经济条件下，投资者和股东都非常关注企业的财务状况和风险控制能力，如果企业不能有效识别和管理财务风险，将严重影响企业的市场竞争力和投资吸引力。

 

 

　　首先，部分企业的内控管理制度不够完善，缺乏明确的规定和指导，无法有效管控企业管理中的漏洞和风险。这使得企业面临风险时缺乏明确的控制策略和操作指南，容易出现失误和损失。其次，企业在内部控制制度的执行方面存在一定缺陷。尽管企业已经建立了相应的内控管理制度，但由于缺乏有效的监督和执行机制，许多控制措施没有得到有效贯彻和执行。上级对下级的监督不够严格或及时，员工对内控的理解和执行程度较低，导致内部控制制度难以落地。在这种情况下，即使企业拥有完善的内部控制体系，也不能有效发现和防范风险。最后，随着企业内外部环境的变化，原有的内部控制体系已经不能适应新形势下的风险挑战和管理要求。然而，由于惯性思维和组织惰性等原因，企业对内部控制管理体系的更新和完善存在滞后，导致不能及时识别和处理新出现的风险，使内部控制失去针对性和实效性，无法为企业提供有效的风险防范和管理手段。

 

 

　　目前，很多企业都面临着财务管理人员专业素质不足的问题，这给企业的财务管理和决策带来了一系列问题。首先，如果财务管理人员对财务规则、会计原则和相关法规的理解不够透彻，就容易在财务报告、资产评估、风险控制等工作中出现失误，影响企业的财务状况和声誉。其次，财务管理人员缺乏必要的分析和决策能力会影响对财务数据的正确理解和解读，进而影响企业决策的效率和准确性。最后，财务管理人员职业素质的不足也会影响企业的内部控制和风险管理。例如，无法有效设计和实施内部控制系统，不能及时识别和处理财务风险。这不仅增加了企业的经营风险，也不利于企业的长期发展。

 

 

 

　　加强对企业内控和风险管理的认识是防范内控风险的基础。首先，企业需要明确内部控制和风险管理的重要性，并将其纳入企业的核心战略和日常运营中，以确保企业在面临风险时能够实现战略目标。其次，企业还需要了解内部控制和风险管理的基本原理和方法，以便在实际操作中有效应对各种风险。再次，信息化建设也是极为重要的一方面，企业应运用先进的信息技术手段，加强对内部控制和风险管理的认知。通过信息化手段，企业可以实现对内部控制和风险管理的实时监控和分析，提升对风险的敏感度和应对能力。同时，与外部专业组织的合作也是必要的，企业可以引进先进的风险管理理念和技术，提高整体认识水平。最后，持续关注风险管理的最新进展和趋势也很重要，以便及时调整和优化企业的内控和风险管理认知。随着市场环境的不断变化，企业需要不断学习和适应，以确保内部控制和风险管理工作的顺利进行。

 

 

　　通过建立健全的内部控制体系，可以有效规范企业经营管理。而通过加强审计监督，可以帮助企业及时发现和纠正内部控制中存在的问题，提高企业的运营效率和风险管理水平。

 

　　首先，建立和完善企业的内部控制体系是优化企业管理的基础。内部控制体系是指为了保护企业利益和资源，提高运营效率和效益而制定的一系列规则、流程和制度。企业应根据自身特点和需求建立适合自身的内部控制体系。这包括明确内部控制的方针和目标，明确内部控制责任和权限，健全内部控制的流程和机制。只有建立完善的内部控制体系，企业才能有效识别、评估和管理风险，提升风险管理水平。其次，加强审计监督是提高企业运营效率和风险管理水平的重要手段。审计监督可以发现和纠正内部控制中存在的问题，帮助企业及时发现和解决风险隐患，提升企业整体运营效率。通过加强审计监督，企业可以及时了解自身的内部控制状况，发现和纠正问题，不断优化和完善内部控制体系，提高风险管理水平。企业应高度重视审计工作，建立健全的审计制度和机制，以确保审计的独立性和公正性。再次，与外部审计机构的合作也非常重要，引入第三方审计单位进行评价，能够提供客观的视角和建议，对企业改进内部控制具有重要的参考价值。以此可帮助企业提高其运营效率，降低风险，并增强可持续发展的能力。最后，企业还需加强内外部的沟通与协调，以完善内部控制制度，强化审计监督。内部沟通与协调是指企业内部各部门与各层次之间的信息交流与合作，以确定并解决内部控制中存在的问题。外部沟通与协调是指企业与政府、监管机构、投资者等外部利益相关者进行沟通与合作，以获得外部资源与支持。只有通过良好的内外部沟通与协调，企业才能更好地了解并满足各方面的要求，提升内部控制水平和风险管理能力。

 

 

　　在企业中，加强人才队伍建设是强化风险管理和内部控制的重要举措，有助于提高对专业人才的支持力度。

 

　　首先，企业应重视人才培养和引进工作，确保拥有高素质的人才队伍。通过建立健全的培训机制和职业发展通道，提升现有员工的专业知识和技能水平，使他们能够胜任风险管理和内部控制的工作。同时，积极引进有经验且专业的优秀人才，为企业注入新的活力。其次，企业应建立有效的激励机制，以吸引和留住高素质的人才。这包括提供具有竞争力的薪酬福利、广阔的职业发展空间和良好的工作环境，以激发员工对风险管理和内部控制工作的投入。此外，企业还应建立良好的企业文化和协作机制，促进员工间的知识分享和合作，提升整体的专业水平。再次，企业还应加强与高校和科研院所的合作，搭建人才培养和交流的平台。通过与相关专业院校的合作，设置专业课程和实习项目，为学生提供实习机会，培养专门人才。与科研机构合作，开展科研项目和技术创新，将前沿理论和技术引入企业，提高企业的风险管理和内部控制水平。最后，企业应注重团队建设和知识管理。企业可以通过建立跨部门团队协作机制，加强各专业间的交流与合作，发挥协同效应。通过团队合作，不同专业的员工可以互相借鉴和学习，共同解决问题，提高整体的专业水平。同时，通过构建知识管理平台，收集、整理和分享内部的专业知识和经验。以此为员工提供参考和学习的资源，帮助他们不断提升专业能力和应对风险管理和内部控制的能力。

 

 

　　风险评估是企业风险管理的核心环节，需要全面识别并科学评估可能影响企业经营的各种风险，为制定针对性的风险防控措施提供决策依据。

 

　　首先，企业应建立全面、深入的风险辨识机制，持续监测内部经营风险和外部市场风险。利用现代信息技术，建立实时收集、处理和分析内外部环境信息的风险识别系统。同时，企业还应吸取经验教训，深入分析历史上发生的风险事件，有效识别和防范未来可能发生的风险。其次，企业应建立科学合理的风险评估体系，借鉴国内外最新的风险评价理论和方法，结合自身实际定制并优化风险评估模型。在评估过程中，注重风险的定量分析，通过计算风险发生可能性和影响程度，准确评估风险。同时，还应重视对企业风险的定性分析，深入了解风险的本质、来源和影响，可实现对风险的定性评价。最后，企业还应建立行之有效的风险评估流程，明确评估的职责和权限，并制定具体的评估步骤和标准，确保评估的科学性和规范性。

 

 

　　建立完善的风险预警机制对于企业的稳健发展至关重要。在建立风险预警机制的过程中，企业需要综合考虑各个方面的因素，以确保预警机制的有效性和可操作性。

 

　　首先，企业应通过对内部和外部环境的全面分析，筛选出能够反映企业风险状态的关键指标。这些指标可以包括财务指标、市场指标、经营指标等，能够准确反映企业的风险状况。将这些关键指标纳入预警指标体系，使之具有实时性、敏感性和可操作性，能够及时发现潜在风险，为企业决策提供有针对性的信息。其次，企业应利用信息化手段，实时监控和分析风险预警指标。通过建立信息系统和数据平台，企业可以对关键指标进行实时监测和分析，及时发现异常情况。在这个过程中，企业需要保证数据质量，确保风险预警信息的准确、可靠。再次，企业根据风险预警机制，制订有针对性的应急计划是十分重要的。当出现风险预警信号时，企业应立即启动应急方案，并采取相应措施来应对风险，这对于减少风险损失、维护企业正常运营至关重要。此外，为了提高风险管理者的业务素质和工作积极性，企业应加强对他们的培训和激励措施。最后，为了确保风险预警机制能够适应市场环境的变化，企业应定期检查和调整该机制，发现并纠正其中存在的问题，以持续保障风险防范工作。为了全面构建有效的风险预警机制，企业应从多个方面着手，包括建立预警指标体系、构建信息采集和分析系统、制订应急预案等。以此防范企业内部控制风险，确保企业发展的稳定性与持久性。

 

 

　　综上所述，加强内控风险防范，对于规范企业的经济运行有着重要意义。在实际工作中，企业必须进一步提高对于内控风险防范的重视程度，在发现问题后对其予以快速、妥善地解决，不断提升内控风险防范水平，进而为企业健康可持续发展奠定坚实基础。

 

 

　　［1］张爱霞．国有企业内部控制风险防范对策研究［J］．老字号品牌营销，2023（14）：156-158.

 

　　［2］赵蓓．论企业内部控制风险及其应对措施分析［J］．中国产经，2022（2）：96-98.