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摘 要：建设项目投资控制贯穿于投资决策和建设实施全 过程。 实施阶段是建设资金密集流动从而形成建筑产品的阶 段，也是投资控制的关键环节 。精准化控制投资是实施阶段管 理 工作的核心内容，对于实现投资目标、提高投资效益具有重 要意义。 文章以项目建设实施程序为主线，从投资者视角分别 从设计、招标、施工和结算环节探索项目实施中投资控制的途 径和方法，提出工作重点和措施。
关键词：建设项目,实施阶段,投资控制
建设项目全寿命期由于其自身规模和工期的差异性可能 划分为投资决策、建设实施和运行维护三大阶段 。建设实施阶 段又可细分为勘察设计、发包承包 、工程结算三个管理环节 。 项目实施阶段的投资控制是在完成产品需求预测 、工艺和技 术论证、投资估算的基础上进行的 。在可行性研究报告和投资 估算的框架内进一步清晰界定项目建设规模和建设内容占比， 层层分解投资估算，确保各个环节投资处于可控状态，在合理 的工期内建成投资项目，并将投资偏差控制在计划范围之内， 实现项目建设总体目标。
一、设计阶段投资控制
建设项目投资控制是一项集技术、经济、管理、法律等知识 与技能相互融合的综合性工作，贯穿于项目建设始终 。设计阶 段则是项目从概念设想向着规划和实施意图具体描述，进而为 工程项目的建设提供技术依据的设计文件以及施工图纸的整 个过程 。虽然设计周期只占工程项目建设周期的 1/4. 设计费 一般只相当于建设项目全寿命费用的 1%以下，但正是这少于 1%的费用却几乎决定了建设工程项目实施的所有费用[1] 。这 就要求设计人员必须牢固树立经济意识，培养大局观念，克服 “ 重技术、轻经济”的思想倾向，技术与经济相结合，采用多种 指标、多种因素综合评判方案优劣，运用动态分析方法进行多 方案技术经济比选，尽可能做到工艺流程尽量简单，设备选型 合理，全寿命期费用最低。设计阶段投资控制的主要措施包括以下几点：
( 一)推行设计招投标
长期以来，一些工程设计人员缺乏经济观念，设计思想保 守，缺乏创新意识 。投资控制管理工作重心后移，存在“ 重技 术、轻经济”的思想，认为控制投资是施工阶段的工作，设计阶 段仅从技术角度分析问题，很少考虑其长远的经济合理性 。设 计保守，对投资控制重视不够，过度重视设计冗余，造成建设 资金的浪费 。引入设计招投标的目的是为了引入竞争机制，通 过竞标择优选择设计单位 。激发设计单位改革创新， 集思广 益、开展设计方案优化竞赛的积极性 。严格施工图设计深度及 其合理性，提高出图质量，加强各专业之间冲突协调，尽量减 少或避免重大设计变更的发生 。从而有利于缩短建设周期，降 低建造成本，控制项目投资，提高投资效益。
(二)积极践行限额设计
投资估算是设计任务下达的投资限额，也是分析建设项目经济效果的重要依据，对设计概算有着十分重要的控制作用。 设计阶段推行限额设计是控制投资的最有效手段之一 。推行 限额设计的出发点是健全设计经济责任制，基本原则是“按费 用设计”。通过合理确定设计标准和建设规模，实现投资限额 的控制和管理 。也就是把初步设计概算控制在批准的投资估 算以内，并作为控制控制施工图设计的依据，层层分解投资总 额控制设计，并确保总投资不被突破的设计过程 。设计单位应 当树立“用户利益至上”的经营理念，挖潜革新，激励设计人员 主动控制工程造价，以行政和经济手段敦促限额设计的实施。
( 三)运用价值工程
运用价值工程进行投资方案的优化是控制投资的有效途 径 。设计阶段应用价值工程理论方法能使建设工程的价值大 幅提高 。对建设项目的功能与成本进行定性和定量分析，区分 基本功能和辅助功能，使工程的功能与成本合理匹配，对于合 理控制投资获得较高的经济效益具有深远的意义 。设计人员 在进行工程设计时，要将功能、造价统筹计划，不仅只考虑投 资建造成本，还要考虑项目运行后运维费用，寻求用最低的寿 命周期成本，可靠地实现使用者所需功能，从而实现节约投资 的目的。
( 四)推行设计监理
设计单位在项目投资控制工作中担任十分重要的角色。由 于其提供的是智力服务 ，其投资控制的努力程度不容易被考 核 。一些设计单位片面追求设计费收入和经济效益，缺乏精品 意识 。应当转变重视施工阶段监理 ，轻视设计阶段监理的思 想 。通过引入设计监理改进设计、提高施工图的质量和可施工 性，可以做到超前控制，确保缩短工期、保证质量、节约投资目 标的实现。
(五)参加职业责任保险
当前国内正在进行建筑业企业资质及个人职业资格管理 改革，强调“弱化企业资质、强化个人责任”。探索推行职业责 任保险制度，依托建立设计责任保险制度，由保险公司集合社 会力量来承担设计失误所带来的经济损失，消除设计人员后顾 之忧，旨在化解设计单位技术经济矛盾，调动设计人员优化方 案的积极性和主观能动性。
二、发包承包阶段的投资控制
工程建设引入招标投标机制是改革开放以来我国建筑市 场改革的重大举措之一 。招标投标是在市场经济条件下进行 工程发包与承包、材料设备买卖所采用的一种交易方式，目的 在于保证工程质量和工期的前提下有效地控制投资，节约资金 和资源 。在市场经济体制下，工程建设采用招标投标的方式进 行发承包交易被视为双方博弈的时点，双方通过博弈最终由市 场形成工程价格，并以建设工程合同形式载明 。从而在招标人 与中标人之间建立合同关系 。根据建设项目的规模和性质，合 理确定合同类型和调整方式，通过招标选选优质承包商，对控 制投资也起到至关重要的作用。
( 一)科学编制招标文件
招标文件是建设项目招标的纲领性和规范性文件，是招标 和履约过程所遵循的法律性文件，是招标人对项目建造的规定和期望，是投标人报价和合同履行的基础 。评标办法的规定， 以及计价依据、合同条款、质量标准、风险分配、价款调整、违 约责任等都会影响招标项目的价格。
现阶段国内正在推进工程造价管理市场化改革 ，工程发 承包全面采用工程量清单计价 。实行工程量清单计价的工程 可采用总价合同、单价合同或成本加酬金合同 。无论采用何种 合同，其实质都是合同计价方式和计价依据的选择，必须对合 同的准确性 、合法性 、合理性 、完整性进行明示 ，避免产生歧 义，诱发争议和索赔。
(二)规范工程量清单编制及审核
工程量清单是招标人提供的进行招标 、投标人报价的依 据和基础 。确保招标工程量清单的准确性和完整性，工程量清 单载明的数量和项目特征直接影响到招标控制价和投标报价 的高低及其合理性 。编制工程量清单要切合施工图纸的做法 要求和质量标准，做到分项设置合理、内容不重不漏 、编制依 据充分、项目划分科学、项目特征描述准确、计量单位规范、施 工工艺和工作内容合理 。既要满足投标报价的需要，又要避免 结算时产生争议，避免引起施工方索赔 。造价咨询和招标代理 机构应当加强沟通和信息交流， 确保工程量清单与招标文件 的关联度和契合度，杜绝“工程清单缺陷”。
对于设计深度暂未达到准确计算工程量而又需要先行招 标的应急项目，招标人预先采用“模拟工程量清单”进行招标 时，招标文件中应当明示重新计量的分部分项工程范围、计量 规则、计量时间、误差调整的幅度和方法等事项。
( 三)合理制定招标控制价
招标投标的目的是买卖双方通过招标投标活动形成交易 价格 。作为评标参照，工程招标要求招标人设置并于开标前公 布招标控制价 。招标控制价对发承包阶段合理确定造价和实 施阶段有效控制造价具有重要作用。
编制招标控制价时要厘清工程造价管理市场化改革的新 形势，把握好量、价、费的确定原则和方法 。具体而言，首先是 “ 量”的口径统一，其次是“价”和“ 费”的确定要科学、合理且具 有代表性 。充分考虑招标文件中有关合同条款对工程造价的 影响，完整、客观地反映合同条款的要求 。 同时需要综合考虑 项目建设环境、环保要求、资源价格、交通运输、施工方案 、质 量标准、施工工期等。
( 四)清理投标报价
针对投标人的投标报价 ，应当在满足招标文件符合性评 审基础上进行详细评审 。首先检查其施工方案和措施的安全 性和可靠性，是否附合强制性标准规定，投标报价与施工方案 的契合度，安全、文明、绿色施工措施是否可靠;其次，重点审 查人工、材料、机械台班等资源要素供价格、工作内容、质量标 准、风险范围的完整性和合理性;第三，审查暂列金和暂估价 是否正确列项;增值税、社保费用税费计算是否合法合规 。此 外，还要对其不平衡报价策略的使用进行进一步的核算，以便 及时发现低于成本价和过度使用不平衡报价等问题 。 同时参 照各类造价指标，运用大数据技术，将各投标人的报价与历史 工程 、招标控制价进行全面位分析比较，找出差异之处，为后 续阶段的投资控制提供技术支撑。
三、项目施工阶段投资控制
施工阶段是形成建设工程实体 、实现建设工程价值和应 用价值的主要阶段 ，项目施工阶段是建设资金密集流动的高 峰时段 。投资资金通过施工环节的物化劳动形成固定资产，从 而实现建设项目投资。
( 一)严格合同设定和履约管理
合同管理的重点在于合同履约控制，避免工程投资失控。招标阶段评标委员会应当组织招标代理机构、造价咨询机构、 评标专家、项目监理单位对各投标人的投标文件进行清理、审 查 。审查投标文件对招标文件的响应程度，招标人与中标人应 毫无保留地根据招标文件中的合同条款签订承包合同 ， 防止 投标人“低价中标、高价索赔”。施工过程中，要对合同管理工 作予以高度重视，各个合同当事人要深度参与工程投资控制， 从而实现对建筑投资的有效控制目标。
(二)严格控制工程变更
工程变更包括设计变更、工程量变更、施工现场签证等。项 目实施过程中，由于自然灾害、环境变化以及其他的不确定性 因素的存在，对于施工进度、质量、成本等等均会产生很大的影 响，甚至是根本性改变。可能导致合同变更的事件发生后，应当 根据合同约定，按照权利义务对等的原则，从预估、评审、实施 三个环节控制好设计变更，不符合合同规定的应予以否定。
( 三)加强过程控制，实施动态管理
在投资控制过程中， 实施动态管理就是对比实际值与计 划值有无偏差，分析其偏差程度和原因，采取措施及时纠偏 。 要加强对资金使用过程的有效管控，保证资金落实到位，以促 进建筑施工的顺利开展。
( 四)运用 BIM 技术
BIM 技术将二维的 CAD 图形转变成多维几何信息模型， 具有优化性、协调性、模拟性以及可视化等特点 。施工阶段投 资控制中应用 BIM 技术可以提高工程量计算的准确性， 更好 地控制设计变更，提高工程投资数据的实效性，支撑不同维度 的多算对比分析。
BIM 技术存储了项目从策划到后期阶段的所有构件的几 何信息，构建了整个项目最完善的数据信息库[2] 。项目各参与 方可以随时掌握不同时间节点和施工进度 、施工成本及资源 计划配置，可以直观地获取项目实时节点的投资数据，便于投 资和进度偏差的适时修改调整，实现限额领料施工，最大限度 地体现造价控制的效果。
四、工程结算阶段投资控制
工程结算是项目建设投资的汇总阶段， 是对整个项目管 理水平及投资控制效果的检验 。应从工程预付款、进度款、结 算款入手，对过程支付、经济变更、索赔及合同外支出等进行 考核，如实记录建设成本，真实反映投资效益。
( 一)审查过程文件的实效性
结算阶段投资控制应当以招标文件、投标文件、承包合同 为原则，根据施工过程中记载的，涉及合同价款调整的事项的 性质和责任计算调整签约合同价款 。前提是归集、审核施工过 程的各种图纸、协议、工程变更、现场签证、会议纪要、联系单 和备忘录、质检和验收记录，以及发包人、设计、监理、分包人 各方往来文件等技术经济资料，厘清文件的逻辑关系，判断文 件的有效性，剔除重复和无效文件，保证文件之间相互支持， 互为依据 。 同时，认真核对技经资料的完整性，防止工程变更 “ 只计增项、不计减项”。确保“认质认价”材料和设备价格的真 实性和合理性，杜绝变更签证手续不完善、事后补签等现象。
(二)重视合同界面识别
工程建设项目尤其是大型项目参与者众多，建设实施过程 中会产生许多合同文书。比如施工合同、分包合同、劳务合同、采 购合同、租赁合同、服务合同、保险合同、担保合同、材料供应、设 备租赁、委托合同等等，形成复杂的合同体系，产生许多合同界 面 。由于合同主体、合同性质和标的物的不同，导致各类合同价 款中所包含的工作内容、服务标准、支付方式和支付时间有很大 差别。结算审核时要厘清各项合同之间的界面划分，避免相关费 用交叉计算和重复申报 。这就要求审核人员具有丰富的经验和管理能力，具有较强的对界面认识和问题处理能力。
五、结语
建设项目实施阶段是建设资金密集流动从而形成建筑产 品的阶段 ，也是建设项目投资控制管理工作环节中十分重要的一环 。精准化控制投资是实施阶段管理工作的核心内容，也 是投资控制成败的关键 。为了有效地控制项目建设投资，应当 把握建设项目各阶段投资控制的要点及难点，把握市场动态、 洞悉政策法规，从组织、技术、经济、合同等多方面多措并举控制好投资，以确保既定控制 目标的实现。
参考文献：
[1] 徐大图.谈建设项目投资控制[J].投资研究，1992(12)
[2] 张俊芬.建设投资控制的分析[J].山西建筑，2017(11)
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