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摘 要：做好“十四五”时期的审计工 作， 必须围绕聊城经济社会发展主要目 标，把党的领导落实到审计工作全过程各 环节，依法全面履行审计监督职责，治 已 病、防未病，发挥好审计机关对推进聊城 “十四五”规划纲要以及“兴聊十大工程”实 施中的监督作用。科技创新在落实聊城经 济高质量发展、加快形成新的可持续经济 发展方式、支撑城市循环经济发展方面具 有关键推动作用。目前聊城市尚未完全建 立循环经济发展模式，与省内前列城市相 比也有不小差距。作为审计部门，搞好跟 踪审计， 加强科技政策和制度环境的研 究，完善技术研发和经费保障，是促进建 设创新型聊城循环经济科技支撑体系的 “基石”。
关键词：科技政策 跟踪审计 创新型城市建设
一、加强科技政策跟踪审计在建设创新型聊城中的定位
（一）背景
1.政策背景 。 政策跟踪审计自 2014 年实施以来， 对保障国家重大政策措施 贯彻落实，促进政令畅通，推动经济社会 平稳健康发展发挥了重要作用 。 2020 年 4 月，在中央财经委会议上提出要建立以 国 内大循环为主题、 国 内国外双循环相 互促进的新发展格局 。 新发展格局最本 质的特征是实现高水平的 自 立 自 强，其 中， 科技自立自强成为决定我国生存和 发展的基础能力 。 强调坚持创新在现代 化建设全局中的核心地位， 把创新作为 一项国策，积极鼓励支持创新 。2021 年 6 月，中央审计委员会办公室、审计署联合 下发的《“十四五”国家审计工作发展规 划》 第二部分依法全面履行审计监督职 责，政策落实跟踪审计中称，改进项目组 织实施方式， 做实政策落实跟踪审计项 目，按照中央重大决策部署安排审计，一 个方面政策落实跟踪审计内容原则上列 为一个项目。 强化审计成果运用，拓展审 计监督的广度和深度。构建覆盖中央部 门、省本级、市县基层全链条跟踪审计机 制。 对党 中央、国务 院确定的重大决策部署，要顺着政策落实的全链条、各环节开 展跟踪审计， 全面掌握政策落实中各利 益攸关方的意见建议。
2.推进意义。市县两级审计委员会先 后成立， 认真贯彻落实习近平总书记对 审计工作的重要讲话 、 重要指示批示精 神，坚持依法审计。在兴聊十大工程中， 聊城市大力实施科技创新工程， 促进旧 动能加速转化，不断激发创新创业活力、 科技成果转化能力、创新主体发展能力， 科技创新支撑引领能力 。 为更好地促进 经济高质量发展， 切实发挥审计职能作 用可助创新型聊城高质量跨越发展一臂 之力。
3.科技政策。近期为贯彻落实党的十 九届五中全会精神和省、市科技改革工作 部署， 更好发挥科技创新的引领支撑作 用，进一步加快发展方式转变、推进县域 经济创新驱动 、促进经济社会高质量发 展，依据山东省人民政府办公厅《关于深 化科技改革攻坚的若干措施》（鲁政办发 〔2020〕26 号）文件精神，聊城市人民政府 出台《关于进一步深化科技体制改革推动 创新发展的若干措施》（聊政办发〔2021〕2 号）制度，县级也纷纷制定出台《关于深化 科技体制改革助力经济发展若干举措》， 其中规定， 给予建设创新型城市制度保 障。
（二）加强科技政策跟踪审计在建设 创新型聊城的新方位
1 .贯彻新理念。根据《关于制定聊城 市国民经济和社会发展第十四个五年 规划和二零三五年远景 目 标的建议》， 当前和今后一 个时期，坚定绿色发展信 念， 借助科技创新驱动实现高质量发 展。
2.履行新使命。审计机关要认真贯彻 落实各级审计委员会决策部署， 坚持依 法审计，贯彻以人民为中心的发展思想， 以促进经济高质量发展， 加大跟踪审计 力度， 促进党中央方针政策和省委决策 部署贯彻落实 。 市县审计机关重在抓好 审计实施， 掌握被审计地区相关政策措 施落实情况， 揭示政策落实中的突出问 题， 提出需要上级部门完善政策措施的 意见建议。
3.谋划新思路。今后五年经济社会发 展的主要 目标 中，包括研发经 费支出占生产总值明显提高，基本形成以创新引领和 支撑的现代化经济体系和发展方式。 同时 也包括治理体系更完善，要求城市治理体 系和治理能力现代化迈上新台阶。聊城审 计作为监督体系的一部分，在推进政府治 理能力发挥积极的作用。通过开展科技政 策跟踪审计,积极推动国家、省市县级科技 创新政策的贯彻落实，发挥国家审计作为 党和国家监督体系的重要作用，为解决科 技创新中的深层次问题提出建设性的决 策建议。
二、加强科技政策跟踪审计在建设创 新型聊城中主要做法和存在的问题
（一）主要做法
2018 至 2020 年度， 市县两级审计机 关安排科技局审计 4 个，分别为市级科技 局经济责任审计 1 个、区县科技局经济责 任审计 1 个。经济责任审计侧重反映领导 干部履行经济责任的完成情况，属于事后 审计，不能充分发挥科技在建设创新型聊 城中的建设性作用。
近三年，审计发现问题集中在重大 经济决策、重要项目和国有资产管理情 况 、 预算执行和其他财务收支情况、内 部管理、在经济活动中履行党风廉政建 设第 一 责任人职责和个人遵守有关廉 政规定情况；审计整改侧重补充相应的 资料 、固定资产交接 、专项资金的下拨 及追回、预算执行和其他财务收支的不 规范等。
（二）存在的问题
一是项目计划安排时定位不高。长期 以来市县级审计机关制定年度审计项目 计划时， 从法定任务出发安排预算执行， 再按照全覆盖的要求安排经济责任审计， 这是两项审计类型所占年度计划项目数 比例市级达到 50%以上， 县级更是达到 80%。2021年聊城市政府工作报告，将科技 创新引领放在全部工作的首位，国家审计 作为党和国家治理的重要组成部分，应当 围绕政府每年工作重点部署，对审计计划 做出调整。二是项目类型过于单一，侧重 项目和资金的事后审计。 近三年，聊城市 县两级审计机关涉及科技领域及科技部 门的专项审计项目安排集中在经济责任 审计项目。 经济责任审计是对领导干部经 济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。 顾名思义，侧重于对领导干部经济责任履行情况的监督和评价，而不是所在 单位。最终形成的审计报告和审计成果与 被审计领导干部的领导风格有很大的关 系。聊城市县两级进行的科技机关经济责 任审计项目，有的向上级争取科技发展项 目成绩突出，但自身政策落实只限于“以 文件落实文件”，所以通过经济责任审计 项目未能全面完整, 反映科技政策在服务 聊城地域发展，特别是建设创新型聊城中 的作用。三是项目成果限于制度建设。近 三年，市县两级对于科技创新领域的成果 集中在违纪违规问题处理、相关制度完善 等方面。 对于国家、省市政策贯彻落实只 有一次审计中提出，科技局针对某项国家 政策，制定本地区办法，但在实际延伸调 查中，该项文件并未在实际工作中得到落实。审计在推动创新型聊城建设，在科技 政策落实中发挥的作用未能有效体现。
三、加强科技政策跟踪审计在建设创 新型聊城中的主要路径
（一）提高定位，服务创新型聊城建设
科技创新政策的落实对促进经济社 会发展具有重要的作用，抓好政策跟踪也 是落实习近平总书记关于“建设科技创新 强国”和市委市政府部署要求的现实举 措。推进科技体制改革，形成支持全面创 新的基本制度。推动科技管理职能转变， 按照抓战略、抓改革、抓规划、抓服务的定 位，转变作风，提升能力。审计作为政府管 理的一部分，也要顺应国家基本制度的要 求，坚持监督与服务并举，提高定位，为建 设创新型聊城建设提供审计力量。如审计 过程中，积极引导中介机构参与高新技术 企业培育， 制定培育计划和工作方案，加 大高新技术企业政策宣讲力度，提升延伸 中小企业的创新意识和创新政策运用能 力，推动制造业企业和高技术服务业企业 申报高新技术企业，积极引导具备条件的 企业加入科技型中小企业库，不断壮大科 技型中小企业主体规模。《聊城市政府工 作报告》2021 年目标任务和重点工作中承 诺， 逐步实现市属国有企业审计全覆盖。在市属国有企业中率先实现科技政策的 落实，对于推动整个聊城创新型建设具有 重大意义。
（二）以政策跟踪审计为主线
政策跟踪审计是国家审计机关对国 家出台相关政策的实施，以及实施过程中 资金的筹措、使用、管理和绩效情况，在一 个相对较长的时间里持续开展审计监督 的活动。政策跟踪审计以事前、事中为主 的主动审计类型，可以很好的实现审计监 督的动态化，审计监督关 口前移，增强审 计的预防功能，审计范围更广泛，审计服 务性也更加突出。加强科技政策跟踪审计 在建设创新型聊城中的作用，通过全过程 动态跟踪审计的方式，分析科技政策在地 方落实过程中存在的问题，包括政策落实 与地方实际结合中的适宜性和地方配套 制度的局限性，研发资金保障程度，相关 企业有无享受有关科技优惠政策，并分析 产生的原因，对科技政策和制度对建设创 新型聊城未来发展进行分析性预测，并提 出政策落实调整、制度改进及风险防范和 化解的建议，更好地促进科技政策的落实 和管理体制机制地完善，实现科技自立自 强的基础能力在建设创新型聊城中的作 用。
（三）从严审计与容错纠错相结合
科技管理改革不能只做“加法”，要善 于做“减法”；在审计工作也强调树立“三个 区别开来”的原则。2019 年 9 月，山东省审 计厅制定《关于落实容错免责要求激励干 部担当作为的实施细则（实行）》，针对干部 在改革创新中出现的履职果实，归纳了可 以容错的八种情形。逐步建立科技、财政、 审计、纪检监察等机关和部门定期沟通对 接制度，健全符合各级政府实际的鼓励创 新、 宽容失败的科技改革创新容错机制。 审计人员要充分学习领会中央、省级文件 精神，在审计中强化规划政策引导，突破 传统制度和规定，帮助科技单位和科技人 员从不必要的体制机制约束中解放出来。
今后，要推动科技政策跟踪审计与预算执行审计、经济责任审计的融合发展，促 进审计成果综合利用；在科技领域适当开 展覆盖事前、事中、事后全过程的政策审 计，推动政策实施效果评估和反馈，探索为 相关领导提供决策参考，有效参与聊城治 理；并结合审计实施周期与政策周期的交 互，合理统筹审计安排。
四、加强科技政策跟踪审计在建设创 新型聊城中的意义
从建设创新型聊城的实践来看，县级 以上审计机关要提前谋划安排科技政策 跟踪审计项目，根据审计结果，提请有关 主管部门和领导加大财政科技经费投入 比例，保障“十四五”规划中科研经费的投 入力度，并且根据经济发展战略和产业结 构调整需求，设立科技创新基金，支持重 点领域比如“新旧动能转换”关键领域的科 技创新活动。审计将从体制机制层面揭示 政府财政科技经费的使用效益及效率，充 分发挥科技财政资金的示范引领作用。县 级政府要出台制度，鼓励和引导中小企业 加大科技研发投入，并建立和完善科技投 入考核评价制度。
今后，市县审计机关应进一步对科技 创新政策全链条进行剖析，充分掌握科技 政策核心 内容和深层涵意；建立健全预审 预警制度，探索分类逐层审计机制；从推动 聊城经济产业转型升级、促进经济高质量 发展的角度，依法务实、灵活审计，为创新 聊城驱动等重大战略部署和科技成果转 移转化“保驾护航”；加速推进科技创新“放 管服”，真正为创新型聊城发展减负、赋能。
参考文献：
[1] 刑战雷，马广奇.科技创新政策审计存在 的问题与对策.财政监督,2019
[2] 项煜虹.深化科技体制改革政策落实跟 踪审计的思考. 中国审计,2019
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