[摘要]文章主要探讨融合思政理念的税法课程混合式教学改革与实践，通过构建融合思政元素的税法课程体系，结合线上线下混合式教学模式，提高学生的税法知识掌握程度和思政素养。首先进行融合思政理念的税法课程混合式教学改革设计，然后探讨融合思政理念的税法课程混合式教学实践，最后进行教学效果评估与反思。研究结果表明，融合思政理念的税法课程混合式教学改革有效激发了学生的学习兴趣，提高了学生参与度和学习效果，显著增强了学生的法治观念、社会责任感和国家认同感，为高校课程思政建设提供了有益的参考和借鉴。
[关键词]思政理念,税法课程,混合式教学
0引言
在当今社会，高校作为培养高素质人才的重要基地，其课程思政建设显得尤为重要且紧迫。课程思政作为高校思政教育的重要载体，旨在将思想政治教育融入各门课程之中，实现知识传授与价值引领的有机结合1。税法课程作为会计专业及经济管理类专业的核心课程之一，不仅具有高度的专业性和实践性，还蕴含着丰富的思政教育资源。将思政理念融入税法课程中，不仅能够增强课程的吸引力和感染力，还能够有效提升学生的思想道德素质和综合素质。通过税法课程的学习，学生可以树立正确的价值观、道德观和法治观，为未来的职业生涯奠定坚实的基础[2]。
1融合思政理念的税法课程混合式教学改革设计
1.1教学目标设定
税法课程一般是面向会计学专业大一学生的专业必修课。税法课程混合式教学的目标是在传统面授教学的基础上，引入在线教学资源和技术手段，通过线上线下的互动和融合，实现教学内容、教学方法和教学评价的全面优化。这一目标的核心在于将混合式教学与税法课程本身的目标紧密结合，通过混合式教学方式更好地实现税法课程的教学目标³。
具体而言，税法课程的目标主要包括以下几个方面：①知识传授。确保学生能够全面掌握税法的基本原理、法律条款、税收制度及其实务操作，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等主要税种的相关知识。②能力培养。提升学生的法律思维、问题解决能力、数据分析能力以及职业道德素养。通过案例分析、模拟实训等方式，让学生在复杂情境中灵活运用税法知识解决实际问题。③价值引领。强化学生的法治观念、社会责任感和国家认同感。通过融入思政元素，引导学生理解税收在促进社会公平、支持国家建设、保障民生福祉中的重要作用，树立正确的纳税观念，增强依法纳税的自觉性4]。
1.2教学内容整合
1.2.1挖掘思政元素
深入剖析税法课程中蕴含的思政元素，如税收的公平与效率原则体现的社会正义，税收优惠政策对弱势群体的关怀，以及纳税人在享受国家公共服务时应承担的责任与义务等。
1.2.2融合设计
在讲解税法知识的同时穿插思政内容，如通过讨论税收政策的调整对社会经济发展的影响，引导学生思考税收如何平衡国家需要与个人权益；通过介绍纳税人的权利和义务，培养学生的公民意识和法治精神。具体的税法课程思政教学设计方案如表1所示。
1.3教学方法创新
(1)翻转课堂：课前通过线上平台发布预习材料，包括思政元素与税法知识相结合的短视频、阅读材料等，让学生在课堂外自主学习，课堂时间则用于深入讨论、答疑解惑和思政引导。
(2)案例教学：选取具有典型性和时效性的税收案例，结合思政元素进行剖析，如企业避税与反避税案例中的诚信守法教育，让学生在分析过程中既掌握税法知识，又受到思政熏陶。
(3)小组讨论与角色扮演：组织学生围绕税法与思政结合的议题进行小组讨论，或进行角色扮演，如模拟税务稽查、纳税咨询等场景，增强学生的团队协作能力和实践操作能力。
(4)线上线下融合：利用在线教学平台，如慕课、微课等，提供丰富的数字化教学资源，同时结合线下课堂互动，形成线上线下无缝对接的教学模式，提高教学效果。
2融合思政理念的税法课程混合式教学实践
随着信息技术的迅猛发展，传统的教学模式已难以满足现代教育的需求。特别是在税法课程教学中，由于其内容的专业性和复杂性，需要更为灵活和多元化的教学手段来提高学生的学习兴趣和效率。对此，基于联盟平台的税法课程混合式教学设计总体思路，通过实施课前自主学习、课中翻转课堂、课后巩固拓展的教学模式，提高税法课程的教学效果5。
2.1教学实施过程
2.1.1课前自主学习
一是预习材料发布：教师在课前通过在线教学平台发布预习任务，包括税法基础知识视频、融入思政元素的短文或思考题，如“税收如何促进社会公平”。二是资源准备：教师整合多媒体教学资源，如PPT课件、视频案例、互动问答等，确保线上线下教学无缝衔接。三是分组安排：根据学生的学习能力和兴趣，进行小组划分，为后续的小组讨论和角色扮演活动作准备。
2.1.2课中翻转课堂
一是翻转课堂实施：学生根据预习材料提出问题，教师针对共性问题进行解答，并引导学生深入探讨税法与思政的关联点。二是案例教学：选取具有思政意义的税法案例，如企业合法避税与诚信纳税的对比案例，组织学生分组讨论、分析案例中的法律与道德问题，培养学生的批判性思维和法律意识。三是实时反馈：利用在线教学平台的互动功能，如投票、问答、讨论区等，收集学生的即时反馈信息，调整教学策略，确保教学效果。
2.1.3课后巩固拓展
一是作业布置：布置与课程内容紧密相关的作业，包括案例分析报告、思政小论文等，要求学生结合所学知识进行深入思考。二是在线答疑：教师利用课后时间，通过在线平台为学生解答疑问，提供个性化指导。三是效果评估：通过作业、测试、小组讨论表现等多种方式，综合评估学生的学习效果，特别是思政素养的提升情况。
2.2教学案例分析
教学案例选取税法课程第5章中关于企业所得税的典型案例，具体内容如下。
案例名称：企业合法避税与诚信纳税的抉择。
案例背景：某企业面临税负压力，考虑采取合法避税措施来降低税负。同时，企业意识到诚信纳税对于企业形象和社会责任的重要性。
思政元素融入：①公平与正义。引导学生讨论避税与逃税的区别，理解合法避税虽然符合法律规定，但过度避税可能损害税收公平，影响社会正义。②诚信与责任。强调企业作为社会公民，应承担起诚信纳税的责任，为社会发展贡献力量。
实施效果：①学生反馈。学生普遍表示，通过案例分析，不仅加深了对税法知识的理解，还增强了诚信纳税的意识和社会责任感。②成功经验。将思政元素自然融入税法案例，使学生在分析问题的过程中受到思政教育，提高了教学的针对性和实效性。③不足之处。部分学生在讨论中表现出对税法条款的掌握不够深入，影响了对案例的全面分析。未来教学中需要加强税法知识的系统讲解和巩固练习。总之，通过本次教学实践，学校深刻认识到融合思政理念的税法课程混合式教学的重要性和可行性，未来将继续探索更多有效的教学方法，不断优化教学资源，努力培养既具备税法专业知识，又具有良好思政素养的复合型人才。
3教学效果评估与反思
3.1评估方法
(1)问卷调查：设计包含课程内容掌握情况、思政素养提升程度、教学方法满意度、教学资源质量等多个维度的问卷，面向全体学生进行匿名调查，以获取全面、客观的反馈数据。
(2)访谈：选取部分学生代表和教师进行深度访谈，了解他们对课程融合思政理念的看法、学习体验以及改进建议，以便更深入地挖掘教学过程中的细节问题。
(3)测试与作业分析：通过课后测试、案例分析报告、思政小论文等作业形式，评估学生对税法知识的掌握程度和思政素养的提升情况。同时，分析作业中的错误和亮点，为教学反思提供依据。
3.2评估结果
(1)课程内容掌握情况：大部分学生表示能够较好地掌握税法课程的基本知识和核心概念，对税收制度、税种分类、税收计算等方面有了较为清晰的认识。
(2)思政素养提升程度：通过问卷调查和访谈，发现学生在课程学习过程中对税收的公平、公正原则有了更深刻的理解，纳税人的权利和义务意识显著增强，诚信纳税的自觉性有所提高。同时，学生在分析税法案例时能够融入思政元素，展现出良好的法治观念和社会责任感。
(3)教学满意度：学生对融合思政理念的税法课程混合式教学模式表示高度认可，认为该模式有助于激发学习兴趣、增强学习动力、提升学习效果。同时，学生对教学资源的丰富性、教学方法的多样性以及教师的专业素养给予了高度评价。
3.3反思与改进
(1)成功经验：思政元素与税法知识的有机融合，使学生在学习过程中既掌握了专业知识，又提升了思政素养。混合式教学模式的灵活运用提高了学生的学习积极性和参与度，促进了师生互动和生生互动。优质教学资源的整合与利用，为教学提供了有力支持。
(2)存在问题：部分学生在税法知识掌握上存在薄弱环节，需要加强针对性辅导和练习。思政元素的融入方式有时过于生硬，需要进一步探索更加自然、贴切的融合方式。线上线下的教学衔接不够顺畅，需要优化教学流程并加强技术支持。
(3)改进建议：针对学生的薄弱环节，设计专门的辅导课程和练习题目，帮助学生巩固税法知识。加强对思政元素的深入挖掘和巧妙融入，使思政教育与税法教学更加紧密结合。定期进行教学反思和评估，及时调整教学策略和方法，以适应学生学习需求的变化。
4结束语
融合思政理念的税法课程混合式教学改革取得了显著成果。首先，课程成功地将思政元素与税法知识有机融合，不仅加深了学生对税法专业知识的理解，还显著提升了他们的思政素养，包括法治观念、社会责任感和国家认同感。其次，混合式教学模式的引入极大地提高了学生的学习积极性和参与度，线上线下相结合的教学方式使学生能够在灵活多样的学习环境中自主选择学习路径，增强了其学习的主动性和实效性。最后，优质教学资源的整合与利用为教学提供了有力支持，丰富了教学手段，提高了教学效果。综上所述，融合思政理念的税法课程混合式教学改革不仅促进了学生全面发展，还为税法课程教学改革提供了新的思路和方法。
主要参考文献
[1]连军，吴霞.“税法”课程教学与思政教育的融合创新与实践[J].教育教学论坛，2024(26):61-64.
[2]罗忠青，刘坤新.融合思政理念的税法课程教学探索[J].湖北第二师范学院学报，2024(6):23-29.
[3]荣明宇.课程思政融入高职院校税法课程教学改革与探索[J].甘肃教育研究，2024(6):90-92.
[4]张征华，吴丽萍，兰仙平.融入思政元素的课程“知识、能力与价值观”三位一体教学模式研究与实践：以“税法”课程为例[J].黑龙江教育(高教研究与评估),2023(8):71-74.
[5]邓美珍.基于“思政+智慧”理念的税法课程SPOC混合式教学创新研究[J].内江科技，2024(5):37-39.
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