精细化管理背景下事业单位内部控制实施路径论文

 

　　关键词:精细化管理,事业单位,内部控制,实施路径

 

 

　　在现代社会管理体系中,事业单位作为公共服务重要提供者,其管理效能直接影响服务质量与效率。随着信息技术飞速发展,社会管理理念持续革新,事业单位面临日益复杂的管理挑战。精细化管理作为注重细节、追求精确度、提升管理效能的现代管理理念,被视为应对事业单位内部控制复杂挑战的有效途径[1-2]。基于精细化管理背景,为保障事业单位运行效率和有效性,优化单位内部控制实施路径成为关键。本文从“宏观+微观”角度出发,科学探讨内部控制关键要素与实施策略,详细审视与设计内部控制体系规划[3-6],开展流程再造优化与信息化安全管理,提升内部控制适应性、效能性,进而为事业单位提供科学、系统的内部控制实施框架,以期适应精细化管理要求,提高管理效率,优化风险控制,为事业单位精细化管理路径提供理论和实践指导[7-9]。

 

 

 

　　内部控制在协助事业单位达成既定目标、监管项目执行、监督内部运作等方面发挥重要作用。事业单位通过制定内部控制策略,明确内部职责、审批权限和工作流程,提高财务报告准确性、促进资源有效利用率、维护业务流程规范性、增强潜在风险应对能力,持续提高内部整体管理效能。在搭建内部控制体系方面,事业单位可明确内部控制政策目标,综合考虑单位特征、组织结构、运作模式,厘清内部控制的范围原则、指导方针、管理定位,实现其在资源分配、业务流程、信息系统等方面与单位整体发展战略目标保持一致。同时,事业单位构建内部控制政策框架,全面涵盖财务管理、人力资源管理、信息技术管理等关键领域,推动内部控制高效运行,为实现风险管理提供坚实基础。在设立内部控制政策方面,事业单位应注重强化问责机制,提升法律合规度,在合规框架内运行。此外,事业单位应强调持续改进理念,定期开展内部控制评估,及时发现并纠正潜在问题,增强内部控制有效性、适用性。因此,事业单位应适时开展内部控制政策制定,旨在构建一个全面、协调、适应性强的内部控制体系,为促进自身可持续发展提供有力支撑。

 

 

　　清晰界定内部控制协同范围,有助于识别、评估、管理与业务活动相关的风险,推动内部控制体系在不同方面保持系统运作,提升风险管理精确性、资产保护合规性、财务报告准确性,有效提升事业单位应对潜在风险的能力。在制定内部控制政策规划时,事业单位可通过组织结构优化、流程设计再造、控制范围精简等多种手段,建立内部控制措施,增强财务报告真实性、可靠性、经济性及有效性。其中,控制范围涵盖财务管理、战略运营和信息技术等方面,为事业单位的整体发展战略目标提供支持。明确定义内部控制范围是内部控制的基本原则之一,有助于提升财务管理、人力资源管理、信息技术管理等关键要素之间的协同性。在界定内部控制范围时,事业单位可通过风险评估、目标设定、流程分析、法规遵从、信息系统考虑和内部审计等多个步骤,全面覆盖组织关键因素,有效监督管理组织运作,提高效率并降低风险。因此,事业单位应综合考虑运作模式,明确内部控制定义协同范围,满足业务流程与决策层级差异化需求,从而提升内部协同效率与协作能力。

 

 

　　事业单位应合理划分岗位责任权限,促进内部控制有效运作。厘清岗位职责有助于科学建立内部控制体系,并将其具体落实到内部控制体系优化与具体执行过程中。在职责划分过程中,建立清晰的责任权限审批制度至关重要。不同层级权限涉及决策、批复、操作等多个层面。为防止决策权滥用,事业单位需明确规定各级别审批权限、审批责任和审批程序,促使审批人员履行相应岗位职责,以便各部门间形成职权相互制衡的协调机制。同时,根据访问权限与操作范围,担任高级别职位的人员通常具有重要决策权,因而会面临更加严格的督查和审查。事业单位可通过将不同层级责任划分引入交叉核查机制,秉持公平公正原则,落实关键环节决策多人审批制度,合理减少内部控制漏洞,持续降低风险。此外,作为责任权限划分的重要部分,定期内部审查旨在减少内部控制实施阻力,避免职权越界,提升内部控制有效性与透明度。

 

　　因此,事业单位可通过合理的职责与权限划分,提高工作规范性与高效性,降低权力滥用可能性,促进整体工作效率提升,实现内部控制顺畅运行。

 

 

 

　　为实现资源有效管理与运用,事业单位应积极借助内部监管与审计工具,持续改进内部控制体系,不断完善监督制度与审计计划,识别并解决潜在问题,提高内部运作效率,降低潜在风险,支撑长期稳健发展。一方面,通过定期组织开展内部自查与审计工作,发现和解决潜在问题,提高内部控制体系效率与效力;另一方面,通过外部机构或管理层对组织进行独立监督与内外审查,保证其合规性与透明度。内部审计通常由专业审计团队负责。事业单位通过建立独立审计部门,负责全面审查与监管内部控制体系,通过对财务报告、运营流程、风险管理等方面进行审查,发现潜在问题,改进内部流程,提高资源利用效率。除内部审计外,事业单位也可考虑适度引进外部审计监管,通过对单位运营情况与财务报告进行独立审查,保证其遵守法律规定和技术标准。外部审计监管有助于提高事业单位透明度,保护利益相关者权益,防止不当行为,为财务报告准确性提供支持。因此,内部审计与外部审计监管在事业单位内部控制管理中相互补充,保障了事业单位运营的安全性、合规性和稳定性。二者有效结合,有助于提高事业单位内部控制管理的整体水平。

 

 

　　作为内部控制安全管理的关键措施,风险识别与评估为内部控制提供了安全的信息基础,可协助事业单位识别与应对各类潜在风险。在内部控制的安全管理中,建立风险识别与评估机制是首要前提。通过整合、筛选与分析内外部信息,事业单位可识别可能出现的战略、操作、财务、法律合规等各类风险,并根据其影响程度确定风险优先级。为了有效应对不同类型风险,事业单位可采取相应内部控制策略,利用流程管控、制度规定、审批程序、数据检测等措施,逐级减轻其潜在影响。同时,事业单位应定期审查与更新内部控制措施,保持其有效性和适应性。在设计内部控制流程时,事业单位应统筹考虑控制措施效能,评估控制措施效果,及时调整不适用的控制方法。此外,事业单位应充分利用数据分析、系统监控等信息技术手段,增强风险识别与管控能力。因此,事业单位可通过综合考虑各种风险因素,制定相应控制策略,利用信息技术手段,降低风险发生概率,实现安全管理与持续运营。

 

 

 

　　优化内部控制关键在于确立并不断完善流程设计,而要实现流程优化,首要任务是从流程设计的建立与梳理入手。在流程设计阶段,事业单位应明确预算业务、收支业务、资产管理等流程目标,详细分析审批程序、访问控制、数据检验等各项业务流程,创建详细的流程图,清晰展示业务流程相关步骤、决策程序和控制措施,实现资源合理分配。在流程再造阶段,事业单位的首要任务是重新定义流程目标,促使流程更加高效灵活,不断满足自身发展需求。事业单位应可通过重新设计流程,引入自动化技术简化流程审批,消除流程中的瓶颈,减少低效冗余步骤。在流程优化阶段,持续改进是关键。为适应不断变化的环境需求,事业单位应定期审查调整流程,利用数据驱动技术,高效分析数据与监测指标,处理流程潜在问题;同时,考虑引入自动化流程工具、数据分析软件等新技术工具和软件,提升流程处理效率与控制能力。因此,作为事业单位管理关键组成部分,内部控制流程设计、再造优化能够促进财务稳步前行、降低财务风险、提高运作效率,从而促进事业单位财务活动安全运营。

 

 

　　为提高事业单位规范化管理,信息化制度建设势在必行。作为内部控制制度实施的重要措施,内部控制信息化可以提升事业单位内部控制管理效率,推动工作精细化管理,实现财务管理智能化与数字化。在信息化过程中,建立数据验证和审核机制,可以实现信息化系统数据的准确性和完整性。事业单位可通过数据验证、逻辑审核等措施,提高财务数据一致性与可靠性;同时,设置严格的身份验证和访问权限,有效保护敏感信息和系统安全;实现自动化流程控制,减少人为干预的机会,降低错误和欺诈风险。此外,事业单位应建立审计日志记录机制,监控系统数据操作情况,及时发现异常行为,提升监管效能。为防止系统故障造成数据损失,事业单位应健全数据备份与恢复策略,保障数据准确性、完整性与安全性,增强风险管理能力。因此,内部控制信息化建设有助于保障事业单位资金合规使用,最大限度地消除人为因素影响,实现内部控制的程序化与常态化,为事业单位风险管理提供坚实基础。

 

 

 

　　内部控制培训是保障事业单位内部控制体系有效运行的关键步骤。为提升员工对内部控制原则、政策和程序的理解能力,事业单位可通过制定内部控制培训计划,全方位、多角度确定培训主题、内容、对象、形式、频率等关键信息,全面覆盖各个部门与岗位,以此界定内部控制含义、操作方法与实施流程,增强全员对内部控制的熟悉度。同时,事业单位应考虑员工不同岗位与职责要求,提供定制化的培训方案。培训内容重点涵盖内部控制基础知识、政策法规、程序流程、风险识别、管理方法等方面,通过面对面培训、在线培训、研讨会、工作坊等多种培训方式,让员工根据岗位掌握培训要求、学习风格和时间安排,选择合适的培训方法。此外,事业单位应建立内部控制交流平台,鼓励员工相互分享实践经验,促进员工之间的学习和交流,从而实现员工对内部控制的深层次理解。因此,事业单位可通过加大员工内部控制培训力度,提升员工的归属感与认同感,增强内部控制的主体能力。

 

 

　　内部控制文化建设是增强员工内部控制意识的有效途径,良好的文化环境是事业单位实行内部控制的基础保障。在事业单位中,内部控制文化建设被视为一项重要任务。事业单位协同推动内部控制文化建设,定期举行文化学习共享活动,提供各类线上线下学习资源,制定学习激励政策,有利于员工更好地理解内部控制,提升员工参与内部控制文化建设的积极性,增强员工的信任感和责任感,保证内部控制管理理念一致,促进内部控制有效实施。同时,事业单位可建立开放的反馈渠道,让员工自由表达意见,深入探讨内部控制改进建议;通过听取员工意见,及时解决潜在内部控制问题,提高内部控制有效性。此外,管理层通过实际行动强调内部控制的重要性,激励广大员工参与内部控制活动,严格执行内部控制管理标准。因此,事业单位可通过综合措施营造多元文化的内部环境,提升员工多元性与包容性,增强内部控制效能,进一步清晰精细化管理实施路径。

 

 

　　随着精细化管理理念与科学技术不断发展,事业单位内部控制面临新的挑战和机遇。由于数字化资产重要性不断提升,内部控制需要进一步适应数字化时代要求,探索数字化内部控制发展方向,适时开展对信息系统安全、数据隐私管理及数字风险监控等方面的相关研究。作为内部控制重要组成部分,预测性内部控制借助大数据、人工智能等技术,能有效识别潜在风险。事业单位应提升外部风险应对能力,建立弹性内部控制体系。持续改进将是未来内部控制的核心,建立反馈机制、培训员工的内部控制意识将成为常态。所以,内部控制与精细化管理之间相互促进、共同发展。未来,事业单位内部控制将不断演进,通过综合运用内部控制措施,提升内部控制管理效能,为自身可持续运营与转型发展提供有力支撑。

 

 

　　[1]杨雪.事业单位会计监督与内部审计协同运行机制分析[J].国际商务财会,2023(24):89-92.

 

　　[2]于辉胜.数字经济时代地勘单位财务管理转型刍议[J].中国国土资源经济,2021(7):56-60.

 

　　[3]叶珊珊.刍议生态保护修复资金综合管理[J].国际商务财会,2023(20):54-58.

 

　　[4]杨雪.新时代背景下自然资源资产离任审计研究进展述评[J].国际商务财会,2023(17):62-66.

 

　　[5]梁雪姣.后疫情背景下财务数字化发展探析:兼议自然资源财务数字化管理[J].中国国土资源经济,2022(3):78-83.

 

　　[6]赵春雨.浅析国家审计视角下的工会审计:以对C市总工会的审计为例[J].沧州师范学院学报,2023(2):78-81.

 

　　[7]杨威.自然资源部内部控制体系建设实施效果跟踪与评估:基于内部控制报告视角[J].中国国土资源经济,2022(11):66-74.

 

　　[8]赵心怡.科学计量:“自然资源资产离任审计”研究进展:基于2013—2021年CNKI期刊文献统计[J].国际商务财会,2022(19):80-86.

 

　　[9]杨赟.基于平衡计分卡的项目绩效管理研究:以地质调查项目为例[J].中国国土资源经济,2022(5):70-76,82.