建筑企业财税合规管理研究论文

 

　　［关键词］财税合规管理,建筑企业,合规意识

 

 

　　在复杂多变的商业环境中，建筑企业的财税合规管理至关重要，对企业可持续发展具有重要影响。为确保企业健康发展，深刻认识财税合规管理成为企业成功的关键一步［1］。本文旨在探讨建筑企业财税合规管理策略，以适应不断变化的法规和市场需求，最大限度降低企业面临的财税风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

 

 

　　财税合规管理是指企业在财务和税收方面，按照国家法规、政策及相关标准，合法、合规地开展经营活动的管理过程，其内涵主要包括财务合规和税收合规两个方面［2］。首先，财务合规要求企业建立健全的财务制度，确保财务报表真实、准确、完整地反映企业的业务状况和财务成果。企业应遵循会计准则，规范会计核算行为，建立完善的内部控制体系，确保财务信息的可靠性和透明度。其次，税收合规要求企业依法履行纳税义务，遵守税收法规，依法进行纳税申报和缴纳税款。要想实现财税合规管理，企业需要建立健全的税收会计制度，确保纳税申报的准确性和及时性。

 

 

 

　　一些建筑企业在经营过程中未能认识到财税合规管理的重要性，导致合规意识薄弱，在财务活动中存在合规盲区［3］。建筑企业的管理层和员工对财税法规和政策缺乏深入了解，对合规风险缺乏敏感性，对合规管理的紧迫性认识不足。这一问题源于企业内部人员对财税合规管理的认知不足。建筑企业在进行财务决策和纳税筹划时，未能将合规性纳入考虑范围，没有深入分析遵守法规对企业长期发展的积极影响。缺乏强烈的合规意识，容易导致建筑企业在内部管理上产生疏漏，如在制定财务制度、核算准则时，容易出现偏差，不仅会增加企业的财务风险，而且会带来潜在的法律风险。财税合规意识不强，容易使企业在应对税收政策变化时手足无措，错失享受纳税优惠的机会，进一步影响企业的竞争力和盈利水平。对此，建筑企业亟须加强对财税合规管理的宣传教育，增强员工的合规意识，使合规管理理念深入人心，成为企业文化的一部分。

 

 

　　建筑企业财税合规监管不严的问题表现为政府监管力度相对较小，执法不严谨，以及对企业违规行为的处罚力度不足。首先，政府在建筑企业财税合规方面的监管力度相对较小。一些地方政府针对建筑企业所建立的财税合规监管体系不够健全，监管资源配置不足，对企业财税活动的监管存在盲区。部分政府监管部门在法规和政策的执行上具有滞后性，未能及时跟进市场变化，难以有效监控企业合规情况。其次，政府存在执法不严谨的情况。一些监管人员在进行企业财税合规监管时，专业知识不足，难以准确判断建筑企业的财税合规情况。在这种情况下，一些建筑企业采用灰色手段规避监管，监管部门难以有效进行识别和打击。最后，政府对建筑企业违规行为的处罚力度相对较小。一些地方政府虽然发现了建筑企业存在财税合规问题，但处罚力度不足，使得企业容易对合规风险持较为宽松的态度，认为即便被查处，成本也较低，这加重了企业违规操作的侥幸心理。

 

 

　　财税合规管理制度不完善，给建筑企业发展带来了不利影响。首先，相关法规和政策缺失，是财税合规管理制度不完善的主要原因。在建筑行业，一些关键领域的合规标准尚未制定或者更新不及时，导致企业在经营中难以做到依法合规。其次，对法规政策认识不清。建筑企业在财税管理过程中，存在对法规政策认识不清的问题，加大了合规管理的难度。例如，一些建筑企业在开展跨境业务时，由于对相关法规不够了解，未能准确判断应纳税种和税率，未能充分了解税收负担，面临未申报或漏报的合规风险。最后，制度执行不到位。制度执行不到位是建筑企业财税合规管理中的显著问题。即便部分建筑企业有相关财税合规管理制度，但由于制度的执行力度不足，制度难以有效发挥应有的作用。一些企业对合规要求的执行不够严格，表现为企业内部管理体系不健全，未能有效贯彻合规政策标准，导致合规风险层出不穷。例如，在实际操作中，建筑企业的内部管理体系不完善，在财务报表编制过程中缺乏有效的监督和审查，导致交易记录不准确和不完整，使企业在财务报告中存在漏报、错报的情况，增加了合规风险［4］。

 

 

　　财税合规管理人员的能力在很大程度上影响着企业的经营管理质量，当财税合规管理人员能力不足时，容易限制建筑企业的发展。首先，财税合规人员的专业知识水平相对较低。由于财税合规领域的法规繁多且不断变化，一些从业人员未能及时掌握最新的法规动态，导致其在实践中难以准确把握合规要求，增加了企业的财税风险。其次，合规管理人员对新法规的变化反应迟钝，这也是财税合规管理人员能力不足的表现。财税合规领域的法规更新较快，一些从业人员未能及时进行学习，导致企业在财税合规管理中具有滞后性，限制了合规管理水平的提升。

 

 

　　财税合规信息是企业发展的重要依据，进行财税合规管理信息化建设可以为企业管理者及时提供相关参考信息。但建筑企业财税合规管理信息化建设滞后，给企业财税管理水平提升带来了阻碍。首先，信息系统不完善是财税合规管理信息化建设滞后的突出表现。一些建筑企业仍在使用过时的财务管理系统，无法满足财税合规管理的复杂需求。缺乏强大的信息系统支持，使得企业在财税数据及时收集、分析和报告方面存在困难，影响了财税合规管理工作的高效开展。其次，数据管理混乱是信息化建设滞后的表现之一。建筑企业在经营管理中存在数据采集、存储和处理不规范的问题，导致数据质量不高、信息不准确。财税合规管理人员难以从混乱的数据中快速获取信息，增加了财税合规管理的难度。例如，一些建筑企业由于信息化建设滞后，其数据管理较为混乱。在进行纳税申报时，建筑企业需要准确记录各项交易和资金流动情况，以确保报表的真实性和准确性。但由于数据采集、存储和处理不规范，建筑企业财务系统中的数据存在重复、缺失或错误的问题，导致财税数据不准确，影响纳税合规性。

 

 

 

　　深入宣传财税合规的重要性，提高企业内部人员对财税合规管理的重视程度，以提升建筑企业财税合规管理工作质量［5］。首先，建立全员参与的财税合规宣传体系。建筑企业可以通过举办内部培训会，向企业员工普及财税合规的基本知识、更新的法规法律以及财税合规管理的意义，确保每位员工都能理解财税合规管理的重要性，在工作过程中达成共识。其次，加强外部宣传，主动向建筑企业所在地区、行业协会等广泛传递财税合规管理理念。建筑企业可以通过举办合规讲座、发布合规案例、参与社会公益活动等方式塑造负责任的企业形象，提高企业在社会中的声誉。

 

 

　　政府可以通过建立健全监管体系，提高监管的全面性、及时性和有效性，加强对建筑企业财税合规管理的监督。首先，加大政府监管力度。政府应提高对建筑企业财税合规监管的关注度，加大对企业违规行为的查处力度。完善监管机制，确保财税监管部门拥有足够的人力和物力资源，能够有效履行对企业财税合规行为的监察职责，提升监管的全面性。例如，一些建筑企业未按规定报税并存在逃税嫌疑，政府应加大对该企业的监管力度，成立专门的合规检查组，增派专业人员进行深入审计和调查。其次，提高监管的精准度。建立健全的风险评估体系，采用数据分析、风险预警等手段精准识别潜在的财税合规风险点。这有助于监管部门更有针对性地进行监管，减少对合规企业的不必要干预，提高监管的有效性。最后，加强对合规监管人员的培训，提升其专业水平和执法能力，确保监管人员能够及时了解最新的法规动态，具备专业知识和技能，有效履行监管职责，确保监管的及时性和准确性。

 

 

　　建立财税合规标准体系对企业财税管理工作具有重要意义。建筑企业可以通过建立财税合规标准体系，制定和实施相关规范，确保员工能够依据相关政策开展工作，提高财税合规管理的有效性。首先，建立行业标准。行业协会、政府监管机构等应共同制定和发布适用于建筑企业的财税合规标准。这些标准应涵盖财务报表编制、纳税申报、内部控制等方面的内容，明确合规的基本要求，为企业提供明确的操作指南。其次，制定内部合规管理制度。建筑企业应基于行业标准，结合企业实际情况，制定详细的财税合规管理制度，确保每个环节都符合法规和政策的要求。财税合规管理制度需要涵盖财务管理、税收管理、内部控制等方面，以规范企业的经营行为。再次，建立财税合规自查机制。建筑企业应建立财税合规自查和评估机制，采用内部审计、合规检查等手段，检测合规风险，及时发现和纠正违规行为。自查和评估机制的建立要有内部人员与第三方机构的参与，确保财税合规评估的客观性和公正性。最后，建立违规处罚机制。为了推动建筑企业遵守财税合规标准，政府应及时建立违规处罚机制。对于违规企业，应依法予以处罚，发挥违规处罚机制的震慑作用，对企业合规管理形成约束力。

       3.4加强财税合规管理人员培训

 

　　为解决财税合规管理人员能力不足的问题，建筑企业需要加强对财税合规管理人员的培训。建筑企业要通过提高财税合规管理人员的专业水平，确保其能够胜任财税合规管理工作。首先，制订培训计划。建筑企业应制订全面的财税合规管理人员培训计划，明确培训内容、培训方法和培训周期。在制订培训计划时，建筑企业需要紧密结合自身实际需求和行业特点，确保培训的全面性和实效性。其次，强化专业知识培训。重点充实财税合规管理人员的相关法规法律知识，包括国家税收政策、会计准则等。通过专业的知识培训，财税合规管理人员能够深入理解法规，提高财税合规管理的准确性。再次，注重实战技能培训。在开展财税合规管理工作时，合规管理人员需要灵活应对各种复杂场景，因此，企业需要把培训重点放在实战技能提升方面，包括合规检查、风险评估、内部审计等方面的操作技能。最后，建立培训评估机制。建筑企业应建立财税合规管理人员培训的评估机制，对培训效果进行定期评估，确保培训效果达到预期，不断提升财税合规管理人员的综合素质。

 

 

　　做好财税合规管理信息化建设，可以提高企业的财税管理效率。通过引入先进的信息技术手段，建筑企业可以优化财税合规管理流程，提高数据的准确性和及时性，从而提升企业财税合规管理水平。首先，升级财务管理系统。建筑企业应引入先进的财务管理系统，确保系统能够适应财税法规变化，满足企业不断变化的管理需求。新系统应具备完善的财务核算、报表生成和内部控制功能，以提高数据的准确性和财务报告的透明度。其次，推进纳税管理信息化建设。建筑企业可以采用先进的纳税管理软件，实现纳税申报、发票管理的自动化处理。通过信息化手段，建筑企业可以提高税务数据的准确性，减少人为差错，提高纳税工作效率。最后，建立信息共享平台。建筑企业可以与税务机关、行业协会等合作，共同建立信息共享平台，实现信息互通互联，以及时了解政策变化、行业标准，调整合规管理策略。

 

 

　　本文探讨了建筑企业财税合规管理的问题，提出了相关对策，以提升企业财税合规管理水平。建筑企业在财税合规管理过程中，需要注意财税合规管理的多层次影响因素，包括内外部环境的变化。在未来的研究中，学界可在深化财税制度研究的基础上，进一步关注社会经济发展对财税合规管理的影响。

 

 

　　［1］吴凤玲.新会计准则下建筑企业业务及分包工程的税务管理研究［J］.纳税,2021(24):35-36.

 

　　［2］王光俊.建筑企业会计核算现状与风险防范策略探讨［J］.当代会计,2021(14):55-56.

 

　　［3］靳善琦.大数据背景下建筑企业税务风险管理研究［J］.商业观察,2023(35):57-60.

 

　　［4］陈昉.中小建筑工程企业涉税剖析及风险应对［J］.乡镇企业导报,2022(11):178-180.

 

　　［5］吴艳丽.税收管理视角下建筑施工企业税务筹划研究［J］.新金融世界,2023(10):1-3.