国有粮食储备企业内部控制的问题及对策探析论文

 

　　［关键词］国有粮食储备企业,内部控制,粮食储备
 

 

　　国有粮食储备企业在确保国家粮食安全、应对市场波动、保障居民生活等方面扮演着至关重要的角色。然而，在市场竞争日益激烈、全球经济一体化趋势不断深化的背景下，国有粮食储备企业面临着来自内外部环境的多重挑战。特别是在内部控制方面，流程不规范问题导致企业内部各环节发生混乱，影响企业的整体运作效率，增加了潜在风险。基于此，国有粮食储备企业亟待优化内部控制机制，提高内部控制水平。

 

 

 

　　国有粮食储备企业是保障国家粮食安全的关键力量，通过建立健全内部控制体系，能够有效监控粮食的收购、储存、运输等各个环节，确保粮食质量和数量稳定。内部控制不仅限于对物流流程的监管，还包括对粮食质量的检测和评估，以及对储备粮的合理分配和调度，能全面提升储备粮的质量和可用性，确保国家在面临灾害、粮食价格波动等情况下有足够优质的粮食应对各种挑战。

 

 

　　国有粮食储备企业管理着庞大的粮食资源，通过内部控制手段的科学运用，能更加有效地配置这些资源。内部控制可以优化粮食的采购、储存、销售等流程，降低管理成本，提高资源配置效益。

 

 

　　国有粮食储备企业面临着来自市场波动、自然灾害等多方面的风险，通过建立健全内部控制机制，可以更及时地发现、评估和应对各类风险。内部控制不仅包括对储备粮物流和质量的管理，还包括对市场风险、金融风险等风险的预警和防范。通过内部控制，国有粮食储备企业在面临外部冲击时能够更加从容地应对，减少损失，保障国家的经济稳定。

 

 

 

　　信息管理系统不完善导致数据录入、更新和存储的准确性不高，这主要是因为系统中的错误配置、过时的数据存储规则或者数据输入环节的人为失误等。如果数据不准确，储备粮的数量、品质等关键信息就会被错误地记录，最终导致企业对粮食实际储备情况的误判。信息管理系统的稳定性直接关系到系统的正常运行，系统频繁崩溃、卡顿或者长时间停机会导致数据毁损、遗漏、延误，甚至导致企业无法及时获取重要的信息，最终影响到企业对粮食储备情况的实时监控［1］。在国有粮食储备企业中，各个部门、系统之间的数据集成、整合、共享存在不同程度的问题。不同系统的数据不能无缝衔接、互联互通，信息流通的畅通性受到威胁，信息“孤岛”现象随处而见。不完善的信息管理系统存在信息安全隐患，如缺乏有效的数据加密技术、访问控制机制不健全等，这导致储备粮的重要信息被未经授权的人员访问、窜改或者泄露，威胁到企业信息的机密性和完整性。另外，部分国有粮食储备企业的信息管理系统基础设施老化，不能适应当前业务开展，导致系统性能下降、容量不足，以及无法满足新技术应用需求等问题，这影响了企业对粮食储备进行更加智能化、精准化管理的能力。还有的国有粮食储备企业虽然引进了先进的信息管理系统，但对内部员工缺乏必要的培训，造成系统滥用、误操作等问题。在发生灾难性事件时，如果企业不能迅速、有效地恢复信息管理系统，将影响对粮食储备和流通问题的紧急应对能力。

 

 

　　国有粮食储备企业在运营过程中未能充分评估外部市场的波动性，包括粮价的变动、供需关系的变化等。市场波动具有不可预测性，企业未能建立完善的市场风险评估体系，缺乏对市场变化的敏感性和应对能力。自然灾害是粮食生产和储备面临的重要风险之一［2］，但多数国有粮食储备企业未能科学评估和应对自然灾害风险，包括洪涝、旱灾、台风等影响粮食生产和储备的灾害。缺乏全面的自然灾害风险评估，导致企业在自然灾害发生时无法迅速作出应对决策。国有粮食储备企业的运营离不开庞大的供应链，包括粮食生产、采购、运输等多个环节。然而，企业未能全面评估和管理供应链中的各种潜在风险，如供应商的信用风险、运输环节的物流风险等。缺乏供应链风险管理，导致生产和储备环节中断，影响企业正常运营。另外，国有粮食储备企业与金融市场关系密切，涉及企业资金管理、投资等方面，因此金融市场的波动也是一个潜在的风险因素。但企业并未重视金融市场的变化，缺乏应对变化的措施。粮食储备行业受到政府政策法规的直接影响，政策的变化会对企业的运营产生重大影响。然而，部分国有粮食储备企业未能及时、科学地评估政策法规变化对其经营的潜在影响，导致在政策调整时无法迅速调整经营策略，增加经营风险。

 

 

　　国有粮食储备企业过度依赖个别管理人员，导致决策集中化，使得企业在面对复杂多变的市场环境时无法迅速作出决策。个别管理人员的经验固然重要，但如果整个决策流程高度依赖个别人员，企业在处理问题时就会缺乏多元的思考和创新的观点。过度依赖个别管理人员还会产生信息不畅通的问题，因为信息在个别管理人员之间无法有效共享，这会导致不同部门之间缺乏合作，影响全员了解企业状况、共同参与决策的能力［3］。如果企业未建立规范的授权机制，个别管理人员承担过多的权责，而其他员工则缺乏足够的决策权，这种不均衡的权责分配机制将导致管理层过度负担，也限制其他员工的发展空间和创新能力。过度依赖个别管理人员的经验，使得企业缺乏制度化的知识传承机制和民主集中决策机制。当关键管理人员离职或发生变动时，企业会面临重大的经验流失和经营波动风险。

 

 

　　采购环节的流程不规范，导致采购人员难以准确、高效获取所需物资，延误采购周期，进而增加采购成本。国有粮食储备企业缺乏明确的采购流程和供应商评估机制，导致质量和信誉风险增加，影响企业在市场上的声誉和竞争力。储存环节的操作流程不规范，导致货物损耗、过期和滞销，进而影响库存管理的正常开展。库存管理混乱，使货物难以准确找到，增加了取货和发货的时间与成本，降低了整体储存效率［4］。销售环节的操作流程不规范，导致订单处理滞后、客户服务不到位，影响客户满意度。国有粮食储备企业还缺乏规范的销售数据分析流程，使企业难以及时了解市场需求和销售趋势，进而无法制定出有效的市场发展战略。

 

 

 

　　国有粮食储备企业可以建立严格的数据管理规范，明确数据录入、更新和存储的流程和标准，并确保每一步都有明确的责任人和操作规范。国有粮食储备企业还可以实施数据验证机制，通过数据校验、审核等手段确保数据的准确性，及时发现和纠正错误数据。企业可以考虑升级硬件设施和软件系统，定期检查硬件设备，确保其性能和稳定性，并对老旧设备进行及时更新和升级。引入监控系统工具是关键，要能实现对内部各信息管理系统运行状态的实时监控，以便及时发现并解决潜在问题，确保系统持续稳定运行［5］。另外，国有粮食储备企业可采用统一的数据标准，规范不同系统间的数据标准，以确保各个系统的数据能够无缝衔接。实施平台集成也是一种有效的手段，通过统一接口实现不同系统的数据交互，提高信息流通效率，减少数据集成问题。建立完善的权限管理机制，确保只有经过授权的人员能够访问敏感信息，同时定期开展安全审计，以发现并修复潜在的漏洞，保障信息系统的安全性。通过制订系统更新计划来定期对信息系统进行技术升级，确保系统能够适应新的业务需求和技术趋势。引入新技术也是提升信息管理系统智能化水平和先进性的途径，如云计算、大数据分析等技术。除此之外，国有粮食储备企业可以定期开展培训，提高员工对信息管理系统使用的熟练度。编制详细的使用手册，方便员工随时查阅和学习，有助于提高员工的信息素养。企业需要建立完善的灾难恢复计划或突发事件应急处置方案，包括备份策略、紧急响应流程等。定期演练是必不可少的步骤，通过演练测试灾难恢复计划的可行性，及时弥补不足之处，以确保在灾难发生时系统能够迅速恢复和正常运行。

 

 

　　国有粮食储备企业可以建立完善的市场风险评估体系，包括全面收集市场信息、分析市场趋势、了解竞争对手动态等内容，以更准确地预测市场的变化。建立风险指标和监测系统，实时监控市场变化，及时制定灵活的市场变化应对策略。建立市场沟通渠道，与相关政府机构、行业协会等保持密切联系，获取第一手的市场信息，为制定决策提供有力支持。例如，企业可以与气象部门合作，采用先进的气象预测技术，实施自然灾害风险的早期预警系统，通过地理信息系统（Geographic Information System,GIS）等技术手段，对潜在自然灾害的影响范围进行模拟和分析，以制定科学的决策。制定详细的应急预案，明确人员疏散、物资调度等措施，确保在自然灾害发生时能够迅速、有序地展开应对行动。企业还可以建立供应链透明度提升机制和合作伙伴关系维护机制，通过与关键供应商建立战略合作伙伴关系来共享信息，共同应对风险事件。实施供应链风险评估，识别和评估供应链中的潜在风险点，建立供应链风险地图，有针对性地制定应对策略。加强信息管理系统互联互通，提高对供应链的实时监控水平，以便迅速应对供应链中的异常情况。企业还可以采用多元化的投资组合，分散投资风险，减少对单一金融工具的依赖。建立灵活的资金管理机制，通过合理的财务规划、资金调配，确保企业在金融市场波动时能够灵活运用资金，降低财务风险。除此之外，企业可以建立与相关政府部门沟通的渠道，参与政策制定过程，及时了解政策动态。建立政策研究团队，深入研究相关政策法规对企业的影响，并制定应对策略。加强政府关系管理，通过行业协会等渠道，与政府保持紧密合作，争取政策支持。

 

 

　　设计规范的决策流程，明确不同层级和部门的决策权限。建立跨部门的决策协同机制，促进信息共享和协同决策。打造信息透明、开放的企业文化，通过内部沟通平台、例会制度等促进信息共享。确保关键信息能够被迅速传达给各个部门和员工，加深全员对企业战略和决策的理解。建立清晰的授权机制，明确不同岗位与层级的职责和权限，通过培训和激励机制激发员工的责任心和创新力，减少对个别管理人员的过度依赖。制定完善的知识管理政策，建立知识库、培训体系等，以确保企业的核心经验得以保存和传承。建立传帮带体系和执行民主决策机制，鼓励员工积极分享经验、参与决策，促使知识制度化。

 

 

　　一是制定明确的采购流程，包括采购需求提报、供应商筛选和评估、合同签订等环节。确保每个步骤都经过规范的程序，以提高采购的透明度和准确性。引入采购管理系统，通过自动化的方式记录和跟踪采购流程，确保信息准确、实时传递，降低人为错误发生的概率，提高采购效率。设立供应商评估标准，包括质量、信誉、交货准时性等方面，定期对供应商进行评估，并根据评估结果调整采购计划，以降低潜在的风险。二是利用现代化的仓储管理系统实时监控库存情况，确保货物准确入库和出库，减少由于储存环节不规范引起的损耗和滞销。开展定期的库存盘点，确保库存数据与实际情况一致，防止过期、损耗等情况发生，提高库房整体管理水平。三是设计明确的销售流程，包括订单接收、处理、发货等各个环节。提高销售流程的规范性，确保订单能够被及时、准确处理，通过客户关系管理（Customer Relationship Management,CRM）系统实时追踪客户需求和订单进展，提高对客户服务需求的及时响应能力，提升客户满意度。提升销售团队的专业素养和客户服务水平，确保团队能够了解市场需求，从而更有效地开展销售活动。四是建立全面的企业资源计划（Enterprise Resource Planning,ERP）系统，实现各个部门之间的信息共享和协同。通过ERP系统，国有粮食储备企业可以实时了解各环节的运作情况，提高整体流程的协同性。

 

 

　　［1］翟慎瀛.试析国有粮食储备企业内部控制问题［J］.中国农业会计,2020(1):44-46.

 

　　［2］魏宏振.粮食储备企业内部控制与外部监督［J］.大众投资指南,2018(20):251-252.

 

　　［3］汪文忠.国有粮食储备企业内部控制的问题与对策［J］.粮食问题研究,2018(4):39-42.

 

　　［4］邹小平.国有粮食储备企业内部控制的问题与对策［J］.中国集体经济,2018(12):25-26.

 

　　［5］李彬.探究地方国有粮食储备企业内部控制的问题与对策［J］.经贸实践,2018(4):269,271.