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摘 要：当前，在倡导绿色低碳、金融创新、数字赋能的 新时代号角下，如何更好地防控金融风险、当好产业金融 “引擎”、助力实体经济健康发展，是汽车金融行业共同 面对的重要课题。在企业经营层面，风险防控的核心是财 务风险，本文对汽车金融公司普遍存在的财务风险进行了 剖析，并从战略选择、资金融通以及内部控制等方面提出 了针对性的风险防控措施，以期为提升汽车金融公司财务 风险防控能力，促进企业稳健经营提供有益参考。
关键词：汽车金融公司,财务风险,内部控制,防控对策
一、引言
为保持稳定的货币供给，我国宏观经济政策需要 相应地调整，加上金融消费需求潜移变化和同业竞争 的加剧，国内金融企业面对的经营形势日趋复杂。作 为典型的持牌非银行金融机构，因受到严格的金融监 管，汽车金融公司的业务范围非常有限，并且由于起 步晚、规模小、业务单一，且受到来自整车生产企业 的汽车销售情况、社会居民的消费习惯变化等因素制 约，整体依赖性较强、抗风险能力较弱，有必要练好 内功，全方位做好风险防控特别是财务风险防控，以 提升盈利能力和竞争能力，适应当前国内国际双循环 新形势新格局的要求。
二、汽车金融公司财务风险概述
汽车金融公司是经批准成立的为购车者提供汽车 消费信贷的专业服务机构，主要业务种类包括个人新 车贷款、二手车贷款、经销商库存融资贷款和其他组 织贷款。目前，汽车金融公司以经营个人汽车贷款和 经销商库存融资贷款为主。
财务风险是指企业在经营过程中，由于各种不可 控原因，使实际结果与事先的财务目标发生了偏离。 财务风险伴随着生产经营所有环节，例如，在企业筹 资、投资、经营等过程中都有可能产生。财务风险成 因复杂，狭义上可以看作是企业经营管理的主要风 险，其他特定风险如战略风险、资金风险、信用风 险、运营风险等导致的结果最终均会体现到财务上。 因此，企业应将财务风险置于总体风险的高度进行对 待，并实施有效措施对其进行防控。
金融业是国民经济的重要组成部分，同时也是经 营风险显著的行业。金融风险传播快、破坏性强、防 控难度大，一旦出现金融风险，往往先从企业声誉受 损开始，进而演变成信用危机，造成资金短缺，处理 不善就会造成资金枯竭，持续演变，最终导致企业严 重的财务损失，若不加以控制，甚至还会威胁到周边 地区、所在行业稳定以及社会安定。因此，金融企业 倡导的全面风险防控，应将财务风险作为全面风险防 控的出发点和终点，正确认识财务风险，加强甄别与 管理，时刻保持充分的风险警惕性和防控机敏性。财 务风险虽然不可能完全消除，但可以利用科学的防范 手段或措施将其控制在合理范围。
三、新形势下汽车金融公司面临的财务风险
(一)战略转型风险
战略决定企业的发展方向，战略风险一般是指因 经营决策失误而对整体经营产生的不利影响。战略选 择关系企业核心竞争力的形成，是企业生存和发展的 根基。
近年来，大数据、云计算、人工智能、微服务等 新兴技术逐步成熟与运用，全社会由此兴起了全新 的数字化浪潮。汽车金融行业也紧跟转型趋势，先 后开启数字化发展，整体数字化水平得到大幅度提 升，数字技术被广泛运用于车贷中的客户远程识别、 信息验证、贷款申请、合同面签、授信审批、实时放 款、风险控制等信贷管理各个环节，线下痛点与难点 被逐个突破，业务开展的线上化、智能化水平逐年提 升，而且还广泛运用于探索线上获客、汽车后市场等 与互联网生态相关的领域。但同时也要注意，数字化 转型意味着全方位、全面、系统的变革和转型。2022 年初，银保监会在有关金融行业数字化转型的指导意 见中提出：“到2025年，银行业保险业数字化经营管 理体系要基本实现，数据治理更加健全，科技能力大 幅提升，网络安全、数据安全和风险管理水平全面提 升”。可见，数字化转型是一项系统性工程，是日常 经营管理与数字化的全面融合。但从当前汽车金融公 司转型实践来看，部分企业仍存在对数字化认知不 清、理解不深、战略规划不明的现象，没有对组织架 构进行相应调整，业务运行机制不完善，数字基础设 施不完备，模型、规则、算法管理存在缺陷，数据标 准、数据资产、数据运用还未形成体系，有的企业甚至仅将数字化转型视为现有金融服务、产品、流程地 线上升级，数字化建设与业务发展相互脱节，存在一 定的战略转型风险。
(二)筹资风险
汽车金融公司业务范围不包括存款吸收，资金来 源很有限，主要依赖内部融资，即股东出资、股东存 款、盈余公积和未分配利润以及向银行借款等，筹资 问题较为突出。具备良好资质的汽车金融公司可加入 全国银行间同业拆借市场进行资金拆借，但最长期限 为3个月，相较于汽车贷款的平均期限1~3年来说比 较短，容易导致短借长贷的错配风险;如果从银行借 款，承担的借款利率也不低。
近年来，为促进消费，相关政策进一步放宽，政 策鼓励汽车金融公司积极开展外部融资，在银行间市 场发行汽车贷款资产支持证券和金融债。汽车贷款 ABS以质量较好的个人汽车贷款作为基础资产以发行 债券，能很好地降低融资成本，盘活存量资产。据最 新的行业统计数据，2022年上半年，全国近半数汽车 金融公司(共25家)在银行间市场累计发行个人汽车 贷款ABS共26单，金额1263.48亿元，占信贷类ABS的 70%，金融债发行1单，金额10亿元，外源融资终获一 定拓展。但应该看到，与总的汽车贷款业务量相比， 占比仍较低，同期，汽车金融公司共发放汽车贷款 6313.85亿元，外源融资只占总贷款额的20%。可见， 相比于业务量的飞速增长，汽车金融公司自主或外部 融资仍存在较大增长空间。
此外，汽车金融公司往往从属于整车生产企业， 内部融资有很大一部分来自股东单位。整车生产企业 受通胀影响以及车辆销售情况波动，整个行业的利润 空间收幅明显，再加上外部技术、环境、供应链等不 利因素的共同作用，整车生产企业市场经营状况不容 乐观，竞争形势更加严峻，极大地影响了对子企业的 支持力度，子企业资金来源渠道进一步压缩。
(三)信用风险
当前，在互联网经济快速发展的背景下，汽车金 融市场主体呈现多元化趋势，不少融资租赁和互联网 金融公司先后加入，越来越多的实力强大的商业银行 宣布加大汽车金融布局，竞争状态逐年增加，竞争领 域从新车进一步延伸至二手车以及新能源车领域，竞 争范围从业务覆盖延伸至金融政策、服务效率、科技 水平、品牌效应、售后服务等全方位的竞争。
随着市场竞争的加剧，对客户的争夺更加激烈， 客户获取渠道进一步下沉至三线市场及以下，部分收 入低、不稳定、无征信、无社保记录等特点的客户群 体以及城市年轻群体成为目标客户群体。这部分客户抗风险能力普遍较弱，信用意识淡薄，易受外部因素 干扰，稍有任何变动就容易失去还款意愿和还款能 力，有的甚至直接消失，汽车金融公司信用风险、合 规风险管理难度加大。
(四)操作风险
根据巴塞尔协议，操作风险是指系统、程序、人 为或外部事件所引起的潜在损失。企业日常运营中一 般存在着操作风险，其主要来源于内部程序失效、系 统故障导致业务不连续、人员操作及违规、内外部欺 诈事件等。
国际上，因发生系列重大违规操作事件，如上世 纪90年代巴林银行尼克 ·里森事件、2001年安然倒闭 事件、2008年兴业银行交易员柯维尔事件等，引起了 各国监管部门和金融机构的高度重视，将操作风险列 入主要金融风险之一进行严格管控。国内汽车金融公 司普遍成立较晚，大多仍处于初期阶段，内部控制 水平不高，业务种类和流程虽较商业银行来说相对简 单，但人员配置和资源有限，内部规章制度体系还不 成熟，整体运营水平还不高，信息系统故障、违规操 作、外部欺诈事件等时有发生，均易导致财务损失。 损失事件的产生不是偶然的，汽车金融公司应正确认 识操作风险发生的隐蔽性、积累性以及加强日常防控 的重要性，积极捕捉现阶段下操作风险的新特点和新 动向，开展有针对性的预防和控制，避免出现重大违 规操作引发财务风险，甚至引发区域性、系统性金融 风险。
四、新形势下汽车金融公司财务风险的防控对策
(一)加强战略转型及创新
企业要控制财务风险，首先要控制好战略风险。 在数字化转型方面，汽车金融公司应坚定创新推动理 念，克服重重困难，围绕金融业务领域和金融服务范 围，加强顶层设计和战略规划，优化组织架构，延伸 线上运营能力，规范数据平台、数据标准建设，加强 数据资产形成，提升数据处理和分析能力，构建适应 当前和未来的以互联网生态为基础的经营管理体系， 以满足数字化建设和发展需求。
汽车金融公司作为促进汽车销售的重要一环，要 紧跟国家重大发展战略，贯彻落实各项政策措施，发 挥自身优势，促进大众消费回升，协同国内国际双循 环，推动国家经济发展。同时，作为“产业金融”， 应围绕金融监管要求，切实履行产融结合职责。在排 忧纾困时期，应加大对经销商、小微企业信贷支持力 度，为受困个人和企业减费让利，减轻负担，助推实 体经济平稳过渡和发展;在普惠金融方面，要助力 “六稳”“六保”，全力推动乡村振兴，稳固制造业根基;在绿色低碳方面，要积极开发创新、多元的绿 色信贷产品，参与绿色金融标准体系建设，有力支持 碳达峰、碳中和以及气候经济目标，提质增效。
(二)加快推进财务数字化能力建设
财务数字化是企业实现数字化转型的核心领域。 2022年3月，国资委号召加快建设世界一流财务管理体 系，在相关指导意见中提出，一流财务管理体系要向 信息化、数字化、智能化方向变革。汽车金融公司要 防范财务数字化建设不到位的风险。
财务数字化，可由自上而下、稳步推动。一是要 结合自身情况，将财务数字化纳入企业统一战略规 划，统一完善组织架构调整，由高管层推动，形成跨 部门、板块无缝衔接合作。二是应系统梳理业务流程 和需求，将业务场景和数据规范统一，整合财务类 系统和业务类系统，实现全面对接。三是开展数据治 理，提升财务数据提取质量和效率，致力于提升数据 分析预测能力。四是积极实施财务共享，推进模式革 新，努力将会计核算向经营决策延伸，进而实现财务 数字化智能化转型。
(三)全面完善投融资管理
企业的经营需要有充足的现金流。作为经营汽车 信贷的金融企业，应努力探索和实践新的融资渠道， 突破融资瓶颈，防范资金风险。除了传统的银行拆借 和股东存款外，应积极开展外源性直接融资，拓宽市 场化融资渠道。根据政策支持，汽车金融公司一方面 可以大胆探索开展正常类信贷资产收益权转让和二级 资本债券发行，以进一步拓宽资本来源渠道。另一方 面，新能源汽车发展迎来机遇期，发行绿色车贷ABS 成为新趋势。2022年，部分汽车金融公司已经成功 发行绿色车贷ABS，且利率再创新低。因此，可以预 见，未来将会出现更多的汽车金融公司发行绿色车贷 ABS、绿色金融债券。
在资金投向方面，汽车金融的主要资金去向是信 贷资产，随着信贷客群数量日益庞大，资金结构日趋 复杂，信用风险防控难度不断加大，在这种情况下， 只有大力依靠信息化科技手段，将收集到地各类合格 信息、数据进行综合加工，并运用专业的信用分析工 具、模型加强分析研判，才能准确评估借款人的违约 概率，进而辅以适当的风险控制措施，搭配量身定制 的金融服务方案，有效防范信用风险。同时，为节省 资本占用，应积极开展信贷资产科学配置，努力增加 小微贷款、绿色信贷等具有更多政策倾向的信贷，利 用其较低的风险转换系数降低资本占用，确保资本充 足，提高资产质量。
此外，汽车金融公司应加强流动性管理，开展日间流动性和资金头寸监测，实施流动性限额控制，对流动 性缺口和久期进行科学测算，完善流动性压力场景，定 期压力测试，完善应急措施，防范流动性风险。
(四)进一步强化内部控制
要防范操作风险，就要实施强有力的内部控制。 汽车金融公司强化内部控制体系建设，应系统梳理内 部流程和环节、授权体系以及岗位职责设置，细化关 键环节管控，严控重要规章制度制定、重大事项决 策、重要合同评审等重要节点，严格内控制度执行， 定期开展内控有效性评价。按风险类型和损失程度大 小，建立风险预警和评估分级应对机制，完善资金风 险、信用风险、操作风险等的管控机制和体系。加强 纪检监察、巡视、审计等内控监督。
同时，还应注重人才培养特别是信息人才、财务 人才培养，配置更多信息科技、管理会计以及中高级 财务人才，以充分适应数字化时代要求。通过党建引 领，强化合规、风险文化熏陶，提升人才政治觉悟和 党性修养、合规意识，培养坚守职业操守底线意识， 培育一支懂数字、精业务、强财务、硬作风的人才队 伍，为汽车金融发展提供充足的动力。
五、结语
汽车金融风险防控的本质或核心是财务风险防 控。当前，汽车金融公司存在很多发展机遇，但也面 临着诸多挑战。汽车金融公司应紧紧抓住“十四五” 发展战略机遇期，遵循国家战略和金融监管政策导 向，顺应时代需求，全面推进科技创新、数字赋能， 协同推进绿色低碳等国家战略。在财务管理方面，应 充分运用绿色融资渠道，积极参与区域绿色金融试 点，丰富资金来源，谨慎开展信用风险防控，优化资 本配置，强化内部控制，以业务流程为基础，协同推 进内部决策、执行和监督，防范操作风险，同时，着 力培养一支会数据处理、精管理会计的复合型人才队 伍，增强企业的财务管理能力，为企业高质量发展奠 定坚实的基础。
参考文献
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