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摘 要：国企是中国特色社会主义经济发展的顶梁柱，在 我国国民经济中发挥着重要作用。当前，我国内外部环境 变化越来越复杂，对国企提出了新要求和新挑战，而传统 的资金管理模式已经不能满足企业发展的需要，亟需创新 资金管理模式，提高资金使用效率，为国企高质量发展提 供保障。本文阐述了国有企业资金管理的重要作用，分析 了资金管理的现存问题，并提出对策建议，旨在为国企高 质量发展提供借鉴和参考。
一、国有企业资金管理的重要作用
资金管理是国企健康发展的生命线。新形势下， 随着国企改革不断深入，做好资金管理具有以下几方 面的重要作用：一是实现国有资产保值增值。内外部 环境变化日新月异，国企为了获得良好的发展，要不 断探寻多元化的发展道路，对于大型集团国企来说， 下属涉及多个子公司，有多种可能出现资金闲置或冗 余的情况。对于这类资金通过合理操作，可以为国企 带来经济收益，缓解由于通货膨胀引发的货币贬值， 对于国企资产保值增值、提高竞争力尤为重要。二是 防范财务风险。国企经营过程中，存在不少财务风 险，应通过对资金进行集中、统一管理，避免传统资 金管理模式带来的不良结果;通过健全资金管理的制 度和流程，实时追踪资金，明确银行到期资金还款的 实际情况;按照不同客户资信等级，及时强化应收账 款的回收，提高资金回笼率，为国企正常经营提供足 够的资金支持，以帮助企业避免财务风险。三是获得 良好的经济效益。国企经营和发展过程中，加强资金 管理，能够按照企业各项业务实际配置资金，提高资 金利用率，获得可观的经济效益。
二、国有企业资金管理存在的问题分析
(一)资金预算管理流于形式
资金预算管理是提高资金使用率的关键，更是实 现国企各项资源科学、合理配置的重要方法，使得资 金收益和风险相匹配。当前，部分国企在经营过程 中，由于多方面因素使资金预算管理流于形式，资金结构配置、使用缺乏科学性，具体表现在资金使用不 规范等，容易造成资金陷入恶性循环中，如果其中一 个环节产生意外，都可能使得资金链中断，国企将面 临多个财务风险，甚至财务危机。一些国企资金预算 编制没有结合国企业务特征，使二者相互脱节，资金 预算编制内容缺少可操作性;资金预算执行过程中， 缺少刚性的约束，以及沟通不畅，导致预算执行不到 位;资金预算监督的缺位，无法快速找出预算执行的 问题，且对其纠偏，导致预算不能体现约束、控制的 作用[1]。
(二)资金管理分散化，子公司资金配置不均衡
不少国有企业集团资金使用低效、分散化，导致 不能发挥其资金优势，实践过程中资金调拨不到位、 额度不足等。特别对于一些大型国企集团来说，下属 子公司较多，开设的银行账号分散，没有及时构建资 金池，将各企业资金进行集中、统一管理，管理人员 不能掌握整个集团资金状况，影响决策制定的科学 性，战略实施力度薄弱。
(三)资金管理制度存在缺陷，执行和监督力度 不足
资金管理制度是否完善，并且是否将其执行到 位，是资金管理能否获得良好效果的关键，必须对其 保持重视，如果资金管理制度不完善，不能为资金管 理活动的顺利进行提供指导，资金管理中权责划分不 到位，使得出现问题难以确定责任人。现阶段，对一 些国企资金管理制度现状分析可知，资金管理制度建 设、执行、监督等工作实施过程中，仍存在一些痛点 和难点，具体表现在：一是资金管理制度认识滞后， 不能根据国企实际情况，制定完善、科学的资金管 理制度，导致资金管理制度缺少可操作性，使资金管 理不到位，不能获得良好的资金管理效果。二是资金 管理制度执行不到位，对于资金管理制度执行情况没 有及时监督，各项资金支出没有按照规范进行执行和 操作，对于有关人员业绩考核不严，导致他们对资金 管理制度执行缺少正确的认识，资金管理制度流于表 面，资金实际使用与预算目标差异较大，不能获得良好的资金管理效果。
(四)资金管理信息化建设水平较低
国企资金管理要想获得理想的效果，应跟随大数 据时代发展潮流，加强资金管理信息化建设，对资金 管理进行实时追踪，快速发现资金使用中存在的问 题，并且做好纠偏和优化，提高资金使用效果。目 前，一些国企资金管理信息化建设过程中，由于理 念、资金因素的影响，没有引入先进的技术，打造资 金管理信息化平台，不能打通各部门壁垒，信息、资 源不能互通，导致资金管理过程中人员不能形成合 力。建设资金管理信息化平台，对于原来工作流程、 制度和人员素养提出新的要求，必须及时进行优化和 更新，确保其符合新时期资金信息化管理的基本要 求。但有些国企虽然搭建了资金管理信息化平台，却 没有及时优化工作流程、制度和人员配置。
(五)筹资方式单一，融资配置不合理
资金筹资模式是否合理，与国企当前生存和发展 紧密相关，对于国企来说，融资途径单一、融资配置 失误等，均可能使国企面临多个财务风险，如资金成 本较高、债务风险。现实中，一些国企的筹资方式不 灵活，单一固化，融资配置效果较差[2]。
三、国有企业提升资金管理水平的对策
(一)细化资金预算管理，提升预算执行力度
资金预算管理是国企科学配置资源、提高资金管 理水平的重要方法，国企未来战略目标的达成，需要 通过资金预算管理，其有效的落地应与资金预算相互 融合，二者相辅相成，将国企经营收支活动、投融资 等都纳入资金预算管理范围内，在此基础上完成资金 配置和使用，使得资金和该业务开展具有较高的匹配 度。国企应根据实际，科学、合理配置资金，避免产 生闲置资金或出现盲目投资，具体展开工作。首先， 以国企未来战略规划、年度计划以及业务特征，编制 资金预算，并且结合不同项目规模、缓急程度，将 年度预算精细划分至具体的月度、项目层面，使得资 金预算科学、合理，符合国企战略规划与各项业务开 展的需求，能够确保资金流入流出精细化。其次，将 分解后资金预算快速反馈至各部门及主要负责人，实 施预算，由专项资金监督人员对资金使用过程进行监 管，及时发现各类问题，制定完善的策略和方法，确 保资金预算执行到位，发挥预算约束、控制等作用， 并根据有关情况变化，做好预算调整工作，还要重视、搞好资金结算。要严格按制度办事，对程序、流 程进行严谨、有效把控。
(二)建立集团公司资金集中化管理系统，实现 资金统一调配
对于集团型企业来说，下属包含多个子公司，推 行资金集中化管理模式，可以科学、合理统筹规划资 金，使得国企筹资、投资和融资处于平衡，从而提高 资金使用效益，为国企各项业务规范实施提供助力。 要想实现这一目标，必须强化以下几点：一是按照国 企各子公司实际情况，要规范银行账户管理工作，除 了特大项目要融资外，严禁无序开设新账户，要求必 须定期做好清查和盘点，及时消除并没有业务发生 的银行账户;按照国企银行账户开设的基本要求和制 度，规范开户和使用账户，并且将其严格落于实处， 体现制度的重要作用和效果。二是强化资金存放和管 理，结合各项目和业务实施的特征，合理安排资金计 划，除拥有特殊存放管理要求，应建立完善、有效的 资金池，使得资金集中、统一管理，盘活国企现金 流，发挥资金增值的作用;对于子公司资金按照实际 调配和分拨，以月度资金计划实施。三是要科学、合 理地调度各项资金，使得资金使用均有账可查，能够 实现将资金调拨至资金匮乏的子公司，减少其筹资的 成本，避免子公司存在闲置资金，或者盲目投资[3]。
(三)完善资金管理制度，构建资金管控监督体系
制定完善的资金管理制度，可以为国企资金管理 活动开展提供有效的指导，使得资金管理各项工作规 范、有序开展，提高资金管理水平。要结合国企实际 状况，建立完善的资金管理制度，推行权责制度，将 资金管理的主要任务划分至责任单位和个人层面，确 保出现问题可以及时确定责任人，强化资金规范、有 序管理，切实堵住资金管理中存在的薄弱点，如完善 资金收付制度、资金管理风险防控制度、资金安全管 理责任制等;国企各部门要定期开展资金核对工作， 使得账账相符、账实相符。与此同时，要想判定国企 资金管理是否到位，应结合实际建立资金管控监督体 系，对于资金使用全过程进行监督，改变原有仅注重 资金事后监督的不足，并且将各项目资金指标纳入业 绩考核分析体系内，与各责任单位、人员利益挂钩， 奖优罚劣，强化资金管理效果[4]。
(四)提高资金信息化建设水平
新形势下，资金管理应与时俱进，结合国企发展的客观要求，引入先进的数字化技术，建立完善、有 效的资金信息化管理平台，提高资金管理效率及质 量。为了实现这一目标，资金信息化建设过程中，首 先要根据国企实际，增强人员资金信息化建设意识， 正确认识到资金信息化建设的重要性，并且发挥人员 合力共同为资金管理提供助力，获得良好的资金管理 效果。其次，实现资金管理信息化建设，应构建完善 的资金管理信息化平台，将集团与子公司相关的财务 活动纳入平台内，赋予子公司查询的权限，使得子公 司财务资金管理系统与集团资金管理系统做好衔接， 使得资金管理信息互通、共享，对资金和银行账务动 态化监督，特别是对于大额资金实际支出各类风险进 行预警，实现资金管理目标。最后，资金管理信息化 建设，对于国企资金管理流程、制度和人员提出新的 要求，必须结合实际状况，对其工作制度、流程进行 优化，提高人员专业素养，为资金管理提供支持，为 国企决策提供完整、准确的信息。另外，在资金管理 信息化平台时，要注意安全问题，有必要选取可靠、 合理的防护技术，保证资金管理系统运行可靠性、安 全性[5]。
(五)优化资金融资模式
要想确保国企优化资金融资模式，必须做好以下 三方面的工作：一是扩展融资途径，强化融资能力。 国企实际融资过程中，应拓展多种融资的途径，如银 行贷款、股票筹资等，使得资金来源更多元，减少国 企筹资的成本。经济发展背景下，国企要优化融资结构，不断获得开发性金融支持，如国家开发银行等拥 有资金规模大、来源稳定、周期长等优势的政策性银 行;开展融资租赁业务，通过租赁的方式使得国企获 得固定资产使用权，有利于国企资金流动和周转;积 极引入战略投资，可以吸引民间资本，扩展国企融 资能力。二是建立信息融资体系，符合时代发展。可 以协调与外部融资主体的关系，建立公平、公正的市 场竞争环境，及时完善国企与融资相关的制度，构成 融资决策系统，使得国企在多变环境下获得更多的主 动权，最大限度发挥国企在国民经济增长中的重要作 用。三是加强筹资成本的控制，做好资金运作。国企 为使得筹资成本合理控制，应严格控制融资成本的支 出，要及时完善企业内部控制，积极建立健全严格、 高效的财务管理制度，使得资金运作科学、合理，确 保监督更到位，提高资金运营效率。
参考文献
[1] 王文瑜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国市场，2020(1)：102.106.
[2] 李毅.国企资金管理存在的问题及优化对策[J].企业改革与管理，2020(3)：143-144.
[3] 乔娇.改制型国有企业资金管理的问题及措施研究[J].中国集体经济，2021(15)：130-131.
[4] 龚淑婧.国有企业资金管理与使用控制创新途径分析[J].质量与市场，2021(10)：122-123.
[5] 刘金霞.新时期国有企业资金管理问题与对策探析[J].质量与市场，2021(10)：100-102.
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