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摘 要： 随着经济全球化对国内市场的强大冲击， 促使现 代化制造企业处于激烈的竞争环境中， 充分成长开始进入 爆发期， 机遇与挑战并存。根据制造企业对我国现代经济 运行和发展做出的贡献， 保障企业自身发展的同时， 可持 续性与稳定性是其基础条件。想要实现这一目标， 首先需 要保障企业自身具有充足的资金， 因为资金是维持企业生 存发展的“灵魂力量”， 更是增强制造企业发展实力的关 键因素。基于此， 本文对风险导向下制造企业资金管理的 现状进行了分析， 提出有效的企业资金管理策略， 有助于 推动企业实现可持续发展。
关键词：风险导向；制造企业；资金管理
在制造企业的各项经营需求中， 资金是维持生存 和发展不可或缺的因素。只有实现资金顺畅有序运行， 才能促进企业各项经营活动开展到位。加强自我分析， 结合企业发展实际情况，识别企业存在的管理风险及问 题，并提出相应有效的应对措施，有效缩减资金管理风 险对企业日常经营的影响，进一步提高资金的实际使用 效率，在保障企业各项效益的同时，促进制造企业实现 稳定健康发展。
一、风险导向下制造企业资金管理相关阐述
1.资金管理的重要价值
第一，保障企业经营活动正常运行。制造企业具备 资金需求大、周转期长的特征，从材料采购环节到各项 费用支出乃至销售资金回笼，其中不论是哪一环节出现 问题，都会对企业的日常发展产生不利影响。所以，有 效的资金管理规划，能够为企业的可持续发展提供充足 的资金作为基础保障。
第二，提高资金利用效率，创造更大价值。根据制 造企业内部资金存在的特征，科学合理安排企业各项资 金的使用，充分利用资金池，合理分配企业不同时期的 资金需求，优化资金使用及分配规划，对企业的闲置资 金进行投资，从而有效提高企业资金利用效率[1]。
2.风险导向下企业资金管理分析
为了优化风险管理的质量，应当充分结合内部控制 与风险管理，有效降低企业存在的风险。在进行基于风 险导向下的企业资金管理措施的制定时，需要强化企业 各项因素的管控力度，从本质上改善并优化资源分配， 这样才能有效提高企业经济效益，继而推动社会的整体 发展[1]。
二、制造企业资金管理存在的主要问题
1.企业资金结构有待完善
对于制造型企业而言，资金占用存在所涉的环节较多、规模相对较大、周期长等特征，从而影响了企业资 产负债率的提高，降低了企业的债务偿还能力，使制造 企业面临更为严峻的财务风险。而且，制造企业普遍存 在应收账款较高这一情况，一旦对该现状缺乏及时严格 的管控，便会造成企业内资金运行不足，甚至对企业内 部财务整体运行情况造成不利影响。由此可见，在现代 制造企业的经营发展中，资金合理分配、科学合理的资 金结构对企业自身经济发展具有直接影响。
2.风险评估不到位
现阶段，大多数制造企业内部均构建了内部控制体 系，尤其是预算收支管理体系的建立，并且实现了管理 流程的重新分析建造。然而，关于资金管理方式，企业 并未充分结合实际情况及需求分析梳理其风险，多采取 传统方式开展资金管理，进而造成事前防范环节工作落 实不到位。并且，在梳理风险点的过程中，没有应用科 学合理的风险评估手段，也未根据所分析的风险点提出 风险防范措施，进而造成风险发生概率不断增加[2]。
3.企业资金使用成本较高
目前，部分制造企业过度重视资金回收，忽视了使 用成本。如果企业资金回收及时但后续使用成本较高， 同样也会对企业的经营发展产生不利影响，无形中增加 运营风险。具体表现在以下几点：
第一，对应付账款管理缺乏重视。该工作主要反映 在制造企业的采购环节中。比如，某企业在生产过程中 为了保障资金正常流动性，会利用商业信用赊购。这一 方式虽然能够保障供应正常，但后续对该业务的管理相 对薄弱，同时会存在供货停止的现象，从而造成企业后 续采购活动中无法达到最低成本，甚至出现生产停工的 现象。
第二， 银行借款不善。制造企业在经营发展过程 中，会采取多种手段加强发展实力，以保障企业的正常 运营，特别是基于当前环境下，政府部门鼓励银行为企 业提供借款服务。因此，企业为了保障自身资金的充足 性选择借款，但该方式的利息也较高，长此以往会增加 举债，增加企业的成本，最终可能对企业的信用造成不 良影响。
第三，缺少应收应付票据管理。在制造企业中承兑 汇票不断存在，主要是因为能够延长付款时间，有效缓 解企业的债务压力。但是，部分企业对承兑汇票管理缺 乏经验，这样不仅会降
低自身信用，而且会对企业日后 的融资活动产生不利影响。
4.内部控制薄弱化
现阶段，大多数制造企业存在“重生产、轻管理”的实施理念，从而造成企业资金内部控制力度弱化。生 产作为我国制造企业内部效益的核心部门，在各项管理 机制与监管工作中具有很强的自我保护意识，造成监管 工作无法深入到具体的风险点。并且，在制造企业的绩 效考核当中，过于追求利益指标，忽视了企业资金运行 效率，导致企业资金使用管理落实不到位，无法体现出 资金管理真正的作用及价值[3]。
三、风险导向下制造企业资金管理优化策略
1.科学调节企业资金结构
制造企业资金结构调节优化应该从以下几点着手：
第一， 制造企业的管理需要充分结合自身实际情 况，合理规划现有资金。在保持资金流动灵活度的情况 下，要实现最大程度盘活资金，保障资金处于良性循环 中，提供更好的服务。
第二，资金管理是一个动态的过程。必须根据外部 环境的变化及自身经营目标转变，对自身资金分配规划 做出适当的调整优化，选择出最适合的资金结构，有效 降低成本，促进制造企业实现经济效益最大化。
第三，采取有效手段，加强企业应收账款的催收工 作。严格按照签订合同条例收回资金，减少资金的占用 时间，提高资金回笼的时效，从而为企业资金管理的开 展提供有效保障。
第四，为了适应当前的发展，制造企业需要积极借 鉴优秀的资金管理经验，从各项具体流程着手促进企业 管理落实到位。
2.加强风险评估能力
风险评估的建立通常基于风险及时识别为基础条 件，对识别到的各项风险因素进行全面分析，运用合理 的手段就风险发生概率及产生的影响展开评估，进而有 效规避防范各项风险。制造企业在开展资金管理中，风 险评估工作的有效落实不仅需要内部风控部门的评估， 而且可以借助外在力量，以聘请专家的方式开展风险评 估。企业通过成立专门的风险评估队伍，安排相应工作 人员以定量、定性的评估手段，对风险进行等级划分， 判断出风险的等级，并且对重大风险特别关注，严格把 控一般风险，将其控制在可控合理范围内，达到降低风 险影响的目的[4]。
3.降低企业资金使用成本
（1）强化应付账款管理
制造企业要在保障自身信用不影响议价能力的前提 下，利用应付账款的融资手段。在这一过程中，企业财 务部门需要实行统一管理模式，构建有效台账，对即将 到期的应付账款做好准备。另外，制造企业需要对供应 商的资金情况进行提前了解，在此基础上制定出有利于 企业发展的付款期限及具体方式。
（2）构建银行借款档案
制造企业需要构建科学合理的银行借款档案， 例 如：融资方式、银行利率、审批环节、借款的相关要求等，并及时关注相关借款的政策内容。同时，企业可选 择在成本最低化的条件下完成借款工作，从而有助于进 一步降低企业成本与财务存在的风险。
（3）加强应付、应收票据管理
制造企业需要结合自身信用及资金实际使用情况 运用应付票据，同时及时了解相关票据政策内容，从中 选择费用低的银行承兑汇票，就现有应付票据实行统一 系统化管理模式，对各项内容所需资金提前做准备。另 外，应收票据还需要制作表格，便于后续汇总统计。一 旦制造企业出现资金运行紧张的情况，则可以采取大票 换小票、入池开票、贴现等方式，有效降低资金的使用成本。
4.加强企业资金管理内部控制
强化制造企业资金管理内部控制力度，主要需要从 以下三点着手：
第一，制造企业管理人员需要对财务管理的重要性 形成正确认识，强化对财务管理理论的学习和了解。此 外，资金管理贯穿于企业生产运营的全过程，是财务管 理的重要内容。要求企业管理人员及财务工作人员具有 正确先进的资金管理理念，充分认识到有效的资金管理 计划是提升企业经营能力的基础条件。
第二，构建风险预警机制。对制造企业资金运转过 程中存在的风险问题进行严格把控，并且实行动态模式 追踪。通过高度结合人工与网络技术两种手段，就全过 程展开监管分析，及时提出相应的有效措施，达到风险 防范目标。
第三，加强内部审计工作的权威性。要充分发挥其 自身效用，对资金管理监管关口进行转变，主要将事后 转移至事中与事前阶段，通过事前防范、事中管控的手 段推行，确保资金运行过程基于严格流程下进行，这样 不仅有助于体现财务管理的价值，而且有利于推动制造 企业的经营发展。
四、结语
综上所述，当前企业开展各项运营活动，因内部资 金运行活动占比份额的增加，使得资金管理成为制造企 业内部管理的一项重要工作内容。企业应当充分结合自 身实际发展情况，完善和优化内部管理，及时识别存在 的问题并进行解决，基于风险导向有效防范风险的发生 及其影响，保障制造企业稳定健康的生存和发展。
参考文献
[1] 陈桂新.基于风险导向的大型企业资金管理体系优化设计[J].财会研究，2019（12）：56-58.
[2] 刘晓岩.浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2020（17）：133-134.
[3] 李宏军.浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策[J].投资与创业，2018（12）：140-141.
[4] 李娜.制造业企业应收账款管理存在的问题及对策研究[J].中国管理信息化，2019，22（10）：47-49.
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