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摘 要：加强和改善资金管理是当前企业面临的一项紧迫 任务，企业要吸取有效的管理经验，并在此基础上搭建以 “全面集中、统一管控”为主题的资金集约化管理目标， 结合企业管理经验及管理实际，运用现代化管理理论，不 断进行管理创新，建立有效的资金控制及管理机制，进一 步推动企业资金集约化管理的不断深化和发展，本文以英 大人寿保险股份有限责任公司为例，对企业资金集约化管 理模式进行了分析，以供参考与借鉴。
关键词：企业,资金,集约化,管理模式
一、资金集约化管理相关理论
(一)资金集约化管理的定义
集约化管理是指将人力、物力、财力等各方面生产要素相结合，通过管理和统一配置各个生产要素，遵循节约和高效的原则，实现高效的管理和降 低成本。而资金集约化即是指利用集约化的管理视角处理企业内部的资金流管理问题。具体而言，即 在企业资金管理的整个流程之中，较为彻底地融入集约化的理念，充分结合资金流动中的各管理要素，不仅要求以高效化管理为目标，同时也以降低 管理成本为同步目标，真正意义上实现资金管理的集约化理念。
(二)资金集约化管理的重要性
首先，资金集约管理可以促进业务流程改革，实现流程集约化。根据资金流向，综合分析各业务环节 的合理性，删除、整合或压缩不必要的业务环节，从而降低成本支出取得更好的效果。
其次， 资金集约管理能够强化企业对网络信息技术的运用，为企业集约化管理带来新模式。信息 管理平台的应用可以缩小资金管理的时间和空间范围，增强资金管理的时效性，提高企业对财务风险 的控制能力。
最后，资金集约管理可以引导资源优化配置，提 高企业经营绩效。资金的集约管理中往往伴随着经营 的集约管理，企业可以制定统一经营要素配置标准， 从而在一定的范围内实现资源的优化配置，最终增加 企业的整体效益。
二、资金集约化管理案例分析—— 以英大人寿保 险股份有限责任公司为例
(一)存在的问题
英大人寿保险股份有限责任公司资金管理前期存 在的问题主要表现为：
一是资金使用效率不高。分公司资金分散，多头 开户情况明显，使资金大量沉淀，造成使用效率低 下，对于效益好且资金周转快的分公司，往往存在不 少资金存放在银行而得不到有效利用的现象;相反，另 一些分公司则向总部频频申请资金，造成资金匮乏。二 是缺乏健全的管理制度。公司地域分布比较广，总公司 对分支机构缺乏较强的控制力，缺少统一的资金管理制 度，存在脱离总部管控的风险。并且，预算编制、审批 等工作执行不到位，不能如实体现分公司的预算支出情 况，严重影响资金预算的精准性。所以，企业缺少统一 的资金集中管理平台，不能及时准确掌握各个分支机构 的资金情况以及财务情况，无法控制资金去向，并且， 不能有效监督预算执行情况，给企业经营目标以及战略 决策的制定和落实带来不利影响。
(二)改进及实施措施
一是将银行账户作为管理的基础，构建高度集中 的资金管理平台，增强企业的核心竞争力。全面清理 归整账户，一方面，压降总公司、分公司业务支出账 户及其它低效账户;另一方面，控制新筹三级机构基 本账户开立、注销现有三级机构基本账户，公司账户 在3年内降低了8.4%。二是增强业财合作，充分调动与 控制流动资金，使资金管理达到最优效果。及时与中 电财构建资金“一体化”同步运行模式，进一步实现 资金收付时序的安排，最大限度地保证资金的安全得 到实时监控与集中。三是构建资金集中管理体系，并 通过资金集中管理系统与业务前端各个系统高度集成 和信息共享，实现对资金收付业务的全面管控。截至 2021年底，公司已接入了6家直联银行、2家第三方代 收付公司、2家金融服务机构，累计开通22家银行批量 及实时代扣业务，完成签约平台功能优化升级工作。 同时，累计完成8家银行代扣授权功能上线，5家银行 业务全面上线，安全管控与资金结算效率都得到了显著提高。资金集中收费比例达到95.51%，集中支付比 例达到94.78%，进而资金管理水平跨出了新的一步。
(三)实践效果
英大人寿保险股份责任公司在以财务集约化不断 提升的前提下，一是牢牢抓住重点、分多步骤进行， 全面、系统地统筹兼顾。详细划分资金管理工作，使 其做实、做细、做深，进而构建更加高效、更集中的 资金集约化管理系统，使账户结构得到进一步优化， 资金实现高度集中。完善资金归集的途径，提升集 中运作资金。二是持续撤并账户，为发展账户集约 打下了坚实的铺垫。与此同时，强化基础账户管理工 作，动态化更新账户数据信息，将精准率持续保持在 100%，促进集约账户挂接率与监控率统一至100%，从 而达到账户管理的优异效果。三是压缩管理级别的账 户管理，使其更加精准化。压降总、分公司业务支出 账户及其它低效账户，控制新筹三级机构基本账户开 立、注销现有三级机构基本账户，其数量降低，账户 系统建设得到了进一步完善，这也在最大限度上减少 了管理账户的难度，实现账户管理的创新高度。
由于资金的高效运营，大大降低了资金的成本。 为了更科学地调动与控制运营资金，各分公司、中支 机构每周上报对于资金的需求规划，详细分析现金流 的预算管理，积极展开对资金流变动曲线的探讨，并 主动开展以“削峰平谷”为中心内容的活动，全面推 动“资金池”账户透支业务，日均存量持续下降，资 金运营的效益逐渐增加。优化资金的支付方式，可以 使结算效率更加安全、高效。依附于中电财结算平 台、资金集中管理系统形成了集成对接，资金的结算 方式达到了全方位的集中化。将现金流量与资金支付 结合在一起，使资金的管控手段更加严格紧密。在进 行资金管控时，应调整资金的统一，减少分支机构的 沉默资金，最大程度上实现资金的可控性。
(四)案例启示
英大人寿在实施资金集约化管理的过程中始终将 账户的高度作为核心，构建企业集约化账户运作平 台，保证资金的管理质量。通过压降总、分公司业务 支出账户及其它低效账户，控制新筹三级机构基本账 户开立、注销现有三级机构的基本账户，使账户达到 向上一级进行集约的效果。在各大分公司、中支机构 中实现资金的实归与上划，收入账户中零余额，实现 真正归集账户。同时搭建资金集中管理系统，通过系 统自动化、半自动化报盘方式对外进行批量代收付业 务，降低分支公司资金管理相关手工操作工作量，避 免资金结算过程中人工干预的风险，减少操作不规范造成的资金损失，提高资金对外结算效率。
目前，实现收付效率：2021年代收业务较2020 年提高1.37倍，较2019年提高1.88倍;2021年代付业 务较2020年提高1. 13倍，较2019年提高1. 15倍。以资 金管理系统支付为主，网银、电子等传统支付方式为 辅，减少现金支付，对企业资金集中管理与资金流的 全过程以及结果实施监管制度，科学地安排资金的管 理与控制，最大限度地提高资金结算的使用效益。调 整全国资金头寸管理模式，分支公司本地支付资金按 需实时申请并进行账户周末、月末限额管理，有效减 少分支机构账户资金占用，盘活机构沉淀资金。利用 公司本部集合业务的资源优势，整合渠道资源，与各 个结算渠道申请了手续费优惠政策，有效节约资金对 外结算成本。发挥资金规模优势，与各主要资金归集 银行洽谈并接入收益较高的活期存款产品，有效提高 公司活期存款资金收益。以2021年代收付交易数据为 基数，对比2019年-2021年手续费总额，成本累计下 降41.59%，利息收入同比增长15.95%。
在人员管理方面，制定下发《资金管理办法》 《保险业务收付费管理办法》《非制返盘付费流程指 引》《非制返盘收费流程指引》等规章制度，统一界 定账户用途和使用范围，并通过示例、简易流程图等 形式明确各类业务操作要求和规范，提高财务人员对 资金管理意识，约束业务操作方式，银行账户基础管 理工作进一步夯实。企业组织人员展开对资金计划的 编制工作，全面加强先进预算管理制度，使资金实现 动态管理;深入了解资金的需求，合理、科学的安排 支付顺序。采用高效且安全的资金支付渠道，完善存 在缺失的账户资料，构建多层次严格的审批环节;加 强管理资金的实行制度，构建资金运营的安全管理机 制，以达到企业资金集约化管理目的。
三、结语
资金集约化管理是企业顺利运转和持续经营的重要手 段， 企业应当将资金管理与生产经营有机地结合在一起， 通过科学的决策，实现资金的优化配置和保值增值。资 金集约化管理没有统一的模式， 需要根据企业发展状况因 地制宜，循序渐进。对内规范资金管理业务流程，整合信 息资源;对外采用系统化的管理思想， 充分整合企业人、 财、物资源，以实现企业整体资金价值最大化目标。
参考文献
[1] 杨华.切实提升企业资金集约化管理水平[J].现代商场化，2014(24)：82.
[2] 陈云芳. 国家电网财务集约化模式中的资金集中管理探析[J].经营者，2016(5)：94.
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