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摘要：财务报表编制及分析是企业管理、财务管理中的重要组成部分。蓝科系统应用环境下报表编制及分析的优化，有利于快速完成数据收集、校验数据、报表编制及数据管理，因此，报表编制及分析的准确性和及时性对企业的财务管理具有重要的影响。本文就蓝科系统应用环境下报表编制及分析的优化路径进行了分析，以供相关行业企业参考与借鉴。
关键词：蓝科系统；海波龙系统；ERP系统；报表编制；报表分析
蓝科系统是一款集多系统数据整合、自动化报表编制、多维数据分析、全面预算管理应用于一体的集团财务管控系统。海波龙系统是一款数据收集、内部对账、合并处理于一体的报表展示及分析的报表工具。ERP系统是一款用于凭证处理、账簿管理、往来账款管理、部门管理、核算管理，基本实现电算化管理的财务系统。
财务报表编制及分析是企业管理、财务管理中的重要组成部分。有效、高效的报表编制及分析可以真实、及时地展现企业经营状况及财务成果，便于企业管理者制定科学、合理的决策，引导企业朝着正确的方向发展。蓝科系统是基于ERP系统收集数据而搭建的报表系统，蓝科系统的报表数据采集逻辑使公司财务数据收集及报表编报采用更清晰、透明的方式，可以快速完成数据收集、校验数据、报表编制及数据管理，确保报表编制及分析的准确性和及时性，为企业的健康发展保驾护航。蓝科系统会收集和产生大量的数据，但系统在设计初期并不能提供完备的数据分析报表或者针对公司经营情况的数据分析报表。以原报表系统海波龙为例，当需要报送一个新的报表时，往往需要查询多次、更换多年份去收集数据，然后进行手工填写，这样耗费了财务人员大量的人力成本和时间成本。因此，基于蓝科系统应用对报表编制及分析进行优化是十分必要的。如何通过蓝科系统的优势来优化公司报表编制及分析，是本文讨论的主要内容。
一、企业管理者运用报表数据的重要性
企业要想获得良好的经济效益，必须做好管理工作，必须加大对财务管理方面的投入力度。企业管理人员和决策者只有采取有效的管理方法，才能增强企业的市场竞争力，达到预期的经济收益，以适应市场的需求。另外，通过财务报表能够使企业管理者更全面地掌握公司经营状况和发展趋势。而财务报表作为企业经营过程中一个重要的环节，就是要对企业内部一切经济活动进行系统的分析，企业管理人员和决策者对财务报表进行有效的分析，既能了解企业经济现状，又可以根据财务报表中涉及的有关资料拟定合理的发展路线，为企业管理人员和决策者提供科学、合理的决策依据。在现代市场经济条件下，企业管理的重心已经逐渐从单纯地追求经济效益转向于企业价值最大化上，而财务报表分析就是实现这一目标的有效助力。财务报表作为一种经济直观、概括记录的载体，对其科学、合理、有效地分析，对于企业发展来说日益重要。
二、优化报表编制及分析新会发电公司当前管理现状
新会发电公司原报表系统为海波龙报表系统，存在以下四个问题：
①原系统对数据的管理十分单一，无法实现数据的对比功能，对于管理者来说缺乏便利性，不利于开展经济分析方面的管理。
②原系统智能化程度较低，只能锁定到查看某个月份的所有数据，无法对年度、季度乃至具体某一项目的数据进行查看，不利于数据管理，无法达到统计需求。
③原系统对数据的精准化处理能力较低，无法查看某一个数据具体的出处，造成管理精准度降低，若要查找具体某一个数据，需要专人去逐项查找比对，人力消耗较大，无法适应日益提高的工作效率要求。
④原系统对数据的管理能力较差，无法实现个性化管理，工作人员无法根据自己的需求制定个性化表格，对于数据分析的工作效率影响较大，对数据管理的精确性及可靠性有很大的影响，使工作效率无法提高。
三、优化报表编制及分析的意义
随着目前对管理效率及管理水平的要求日益提高，企业优化报表编制及分析已经成为重要发展趋势，且报表编制是展现公司经营状况的重要表现形式，对管理者确定企业的未来发展方向具有至关重要的作用。而原有系统在智能化管理、个性化管理、精细化管理等各方面都有明显的不足，无法适应目前的财务管理工作需要。基于种种客观因素，新会发电公司依托广东能源集团推进蓝科报表系统上线，根据蓝科系统数据原理，建立一套新的编制流程和管理规范，以支持报表管理的信息化。财务部门基于蓝科平台对现有的报表编制、预算编制、数据提取、集团公司间对账等工作进行了优化升级，以便于财务人员对各类报表数据进行查看、多维分析、纵向横向对比分析、报表输出等，并且能获取原始凭证，提高了与ERP系统的联动性。
四、报表编制及分析优化功能的实现
报表会计通过蓝科系统自动化、智能化的报表输入输出，有效利用蓝科系统进行管理分析报表、咨询与数据治理。报表会计在查询报表时，查询条件可以自定义组合，多口径、多维度地对比数据，按需对月份、年度的具体数据进行专项提取，使结果展示页面支持导出、打印、自定义排序等功能。并且，报表设计者可以在线或离线按照蓝科底层逻辑设计报表界面后上传，然后在进行相关参数配置后生成报表；后期只需提交查询条件至报表服务器，报表服务器返回数据结果并呈现报表，让报表使用者利用数据信息形成决策，提高管理效率，便于报表分析，使经济分析更加全面。
财务人员通过蓝科个性化管理，在前端自定义可随时根据业务的变化而调整适应，实现了报表编制内容、分析维度灵活可变。
五、企业财务报表编制具体内容分析
(一)资产负债表
资产负债表又称财务状况表，它的编制基本上是以传统的资产负债表为基础，通过对企业资产和负债类型的划分，明确资产和负债的性质，它反映了一定期间内企业所有的资产、负债和所有者权益。资产与负债是相互联系的两个方面，资产的形式主要有金融性资产和经营性资产；负债与资产一样，也可分为金融性负债和经营性两种形式。因此，从本质上看，企业资产与负债具有不同的特性，这就使资产表和财务报表中出现了很多差异。在新时期的发展背景下，从管理的维度入手进行剖析，可以知悉，以资产负债为对象编表的最大困难是不能分清负债与资产的属性，然后确定其有关核算方法。对于资产而言，目前主要从企业资产的现实应用和来源这两个要素来判断资产性质，至于企业在经营生产过程中，与资产是否密不可分，对于这种情况，首先需要判定资产是否是企业经营业务的重要组成部分：若是，则判定为经营性质资产；若否，判定该企业资产具有金融性质。从资产角度看，企业经营过程中其各项业务均属于经营类活动，如销售、采购等。从负债的角度进行剖析，企业在服务环节和制造生产方面的债务则属经营性质；而企业的投入、筹资期间发生的债务为金融性债务，企业在融资时各种负债类别如债券、应付票据和贷款属于金融性负债，此外还包括如商业信用等也属于金融性负债。
(二)利润表
从管理的观念入手，可以系统地分析利润表，对传统利润表来说，可分为金融性和经营性损益形式，在深入分析企业两类性质损益项目，以完成制作利润表。在利润表中，将资产负债表中的权益类科目按照一定的顺序排列起来形成一个总明细账，即全融性利润报表。其中，金融性损益包括以下几个方面：金融资产减值消耗、金融资产投资收益、公允价值金融资产价值损益、财务费用和其他。经营性收益则是根据净利润与营业利润之比确定，其计算方式是按照营业利润减去金融负债后的差额乘以一定比例。与之相对应的所得税费用，还按照一定的比例，分摊到经营性所得税费用与金融性所得税费用之间，分摊公式如下：平均所得税率=所得税成本/利润总额，对应所得税费用=对应利润总额*平均所得税率。在编制企业年度财务决算时，要按现行规定，将营业外支出计入成本费用中。调整利润表，经营性净利润与金融性净利润均可进行测算。
(三)现金流量表
从管理数据入手，以利润表和资产负债状况为主，编制现金流量表。现金流则是指企业在经营生产和提供劳务时产生的资金，当企业内部现金流大大超过投资需求和企业经营生产需要时，大量自由现金流涌现。因此，自由现金流也被称为企业现金流动负债，并且这一自由现金流将直接影响企业的资金筹集活动和资金配置应用，在自由现金流为正的情况下，能满足企业生产对资金的需要，这部分经费可任意拨付；在自由资金流为负的情况下，论证了不能满足企业的资金需求，筹资活动有待增加。
(四)附表及附注财务报表
附表及附注财务报表的功能是为现金流量编制财务报表、利润财务报表和资产负债财务报表所涉不充分之处，作了补充解释。附表是将财务报表中不容易被理解的内容用简单的语言加以概括或解释出来的一种形式。能让企业管理者、企业管理人员和决策者更迅速地掌握财务报表中蕴含的各种信息。附表及附注财务报表能让财务报表数据更容易理解，因为财务报表主要是以数字形式来记录公司财务状况和经营成果的一种方式。阅读财务报表的人员不仅是有专业人员，还会有企业管理者、股东和投资方，所以，对财务报表的通俗易懂性提出了更高要求。因此，有关部门对附表及附注财务报表进行有效的分析，能够为企业的发展规定一个科学、合理的模式。
六、报表编制及分析优化功能在新会发电公司的应用
第一，新会发电公司财务人员利用蓝科系统已自定义编辑多张报表及预算报表，并通过自制输出模板板块进行输出，包含经济分析指标表、经营情况统计表、经济活动分析报告数据、财务分析报告数据，主要行业指标表等经营分析表格，在蓝科系统应用下，实现了对新会发电公司报表及预算管理的优化，为公司经营与发展提供了数据支撑，更好地为公司管理者的经营决策提供帮助。
第二，强化报表审查工作。首先，企业开展决算报表编制工作时，要强化决算报表审核，抽取财政集中支付系统和管理系统内数据类型，并以此为依据，同决算报表的执行情况进行了综合比较，用它来分析和检验决算报表数据是否正确，如有数据问题，需及时进行校正。其次，还要通过对表格式、统计内容以及汇总方式等方面展开综合比较，从而确保决算报表信息的准确性，同时也要保证相关人员可以清楚地了解到各单位的实际情况。最后，在企业决算报表的审查过程中，对表内和表间数据一致性也要进行对比分析，并且还应保持一定的关联性，依据以往的决算报表有效判断决算报表上资料的真实性和合理性。
第三，提高编制人员编制能力。首先，在企业决算报表编制过程中，编制人员十分重要，为确保报表编制的有效性，要求编制人员必须得到有效的调配，由专业编制人员组成。其次，在决算报表的编制程序方面要合理规划和设计，以提高编制的效率和准确性，保证会计报表质量符合客观要求，确保决算数据能够真实反映出单位财务状况及经营成果。最后，决算报表编制人员也存在编制能力不强问题，这就要求企业必须经过开展行之有效的报表编制训练、教育和促进编制人员提升技能，最大限度地把理论知识运用于实践，从而提高报表编制人员的编制能力，全面提升决算报表的可靠性和时效性。
第四，提高报表智能化水平。企业在收集数据时，存在基础性差异的问题，基于此，蓝科系统的运用使决算报表编制过程和信息技术之间实现有效结合，有关资料经计算机综合统计和分析可以良好地反映资料的真实性，并且将审核公式设置于通过软件中，以此由计算机执行自动决算数据，能有效地减少决算时间，并以此为基础提升决算报表编制工作的准确性。因此，对于企业而言，其开展决算工作时应当将主要精力放在如何确保数据准确性方面。再加上企业开展决算报告编制时，应避免出现数据估算，这要求配合有关软件和统计的实现进行计算，从而最大限度地确保编制数据的真实性，为提高决算报表编制质量助力。
七、结语
通过对蓝科系统的合理运用，实现了案例企业ERP、蓝科系统的多平台数据核算；个性化管理实现报表编制内容、分析维度的灵活多变，同时蓝科系统也确保了数据的可溯源性和较高透明度，大大提高了财务分析的工作效率及准确度，充分发挥了报表及预算管理的辅助分析作用，推进企业财务管理水平提高。通过蓝科数据平台搭建企业的数据平台，实现财务、业务数据一体化，实现在同一个系统界面、一个数据模型中完成实际数据与预算数据的编制和分析。通过个性化管理按需编制一张新的报表，方便财务人员进行查看、分析，提高财务系统的数据分析处理能力，提高数据管理的灵活性和精确性，提高财务管理工作的效率，为公司报表制作、财务分析、预算管理、数据可视化等财务应用场景提供了便利。
参考文献
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