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摘 要：自改革开放以来，随着经济的快速发展，我国融 资担保行业取得了长足发展，截至2020年末，我国融资担 保行业的机构总数为5459家，融资担保在保余额为3.79万 亿元，融资机构有效地发挥了其信用增级和信用放大功 能，在缓解中小企业资金紧张，解决融资难问题上发挥了 重要作用。但是，近几年来，受全球经济增长放缓和新冠 肺炎疫情影响，我国中小企业经营面临诸多困难，我国担 保行业进入减量调整发展阶段，在保余额增速显著放缓， 担保代偿规模逐渐攀升。可以预见，未来几年，我国担保 机构将面临巨大的代偿压力。因此，如何加强内部风险管 理，化解风险压力，增强核心竞争力，探索转型发展，对 于融资担保机构具有十分重要的现实意义。
关键词：担保机构,风险控制,融资
一、担保机构面临的风险分析
融资担保，就中小企业而言，其经济本质是信用 增级。融资担保机构的出现，在为中小企业提升信用 的同时，为金融机构创造了一个重要的风险管理工 具，是金融机构维护信贷资金安全的重要保证。但 是，由于担保机构所面对的是复杂又特殊的中小企业 群体和相对强势的金融机构，在经营活动中面临着很 高的风险。这些风险既有来自担保机构内部的，也有 来自外部环境的;既有来自中小企业客户群体的，也 有来自合作金融机构的。
对担保机构所面临的风险，有多种划分方式。一 是按照引发风险的层次性，可以分为系统性风险和非 系统性风险。二是按照风险的暴露程度，可以分为隐 性风险和显性风险。三是按照风险的可控程度，可以 分为完全不可控风险、相对可控风险和完全可控风 险。其中，完全不可控风险是指完全无法进行预测和 控制的因素，例如环境变动和政策变化带来的风险; 相对可控风险是指能够通过采取一定措施，相对控制 住的风险，例如信用风险;完全可控风险是指能够通 过严密的业务流程、内部控制和风险监控等措施基本 可以控制住的风险，例如操作风险。
辩证唯物主义认为，外因是次要的，内因是主要的，外部因素要通过内部因素表现和引发出来。面对 中小企业客户群体特征和相对苛刻的金融合作条件， 本文认为，担保机构风险控制的出发点，首先是要从 自身出发，不断建立和完善自己的风险控制制度。改 变环境之前，首先要改变自己。随着风险控制水平的 不断上升，担保机构在经营过程中会逐渐聚拢一批相 对固定而又经营稳健的中小企业群体，银行的合作条 件也会逐渐优化，整个经营环境会向着有利于担保机 构发展的方向转变。
二、风险控制的模式选择
关于风险控制模式，有项目管理导向和全流程管 理两种模式可供选择，这两种模式分别适合于不同类 型和不同阶段的担保机构。
项目管理导向模式，重视每个行业和每个企业的 个性化特征，需要经营团队，尤其是项目经理人员在 客户所处的行业发展、经营管理、信用评估等方面具 有较高的洞察能力和把握能力。为此，担保机构需要 配备一支专家型的经理人员队伍，这种模式适合于创 立期和发展阶段的担保机构。
全流程管理模式，注重风险控制体系的全面建 设，在客户准入、尽职调查、信用评级、担保评审、 保后管理关键点建立控制措施，按照流程管控的要求 设置岗位，每个岗位负责流程的某个环节操作。这种 模式对项目经理个人能力素质的要求相对较低，但 是要求担保机构管理者具备完善的流程设计和控制能 力，这种模式适合成熟期和稳定阶段的担保机构。
三、担保全流程各阶段的风险控制重点
担保流程主要包括保前阶段、保中阶段和保后阶段。
(一)保前风险控制的重点：尽职调查
担保机构是为解决金融机构和中小企业信息不对 称问题而出现的中介机构，但是担保机构的出现并不 能完全消除这种信息不对称性。担保机构要想生存和 发展，必须拥有比金融机构更为专业的获得客户真实 信息的能力。尽职调查，对所有类型的担保机构而 言，就是获得这种信息的一个极为重要的手段。
担保机构对客户尽职调查的目的，在于对客户未来偿债履约的主观意愿和实际能力形成正确的判断。 决定客户未来履约的主观意愿的，主要是客户企业领 导人的个人品格。被调查客户企业管理者具有较高的 素质、良好的品行和社会交往圈子，是客户未来履约 还款的重要保证。分析客户未来实际履约能力，主要 看企业财务和统计报表，但又不完全依赖财务和统计 报表。目前，很多中小企业往往都有好几套报表，一 套是给银行的，一套是给税务的，一套自己内部管理 用的。对担保机构而言，要尽可能获得内部管理的 会计报表，分析客户真实的交易数量和质量，对其偿 债、运营和盈利能力进行准确判断。
在尽职调查阶段，担保机构要真正贯彻“四只眼 睛”原则。指派的项目经理A角， 首先要具有较强的项 目分析和洞察能力;其次，风险经理B角要提前介入。 在尽职调查阶段的各个重要阶段，AB角都要同时参 加。尽职调查结束后，项目经理A角和风险经理B角分 别提交项目调查报告和风险评估意见，供评审委员会 决策。
(二)保中风险控制的重点：反担保落实
调查和评审工作结束后，在保中阶段，反担保法 律操作是出具保函之前最重要的工作。在这个阶段， 法律审查人员C角要积极主动地参与业务操作，协助 担保业务部门全面落实反担保手续，包括法律文件起 草、准备、签署、审查，反担保抵质物的查询、收 取、交接和登记等。当所有的反担保手续完全落实之 后，担保机构的印章管理部门才能在放款的担保合同 或担保函上盖章。
在担保机构接受的反担保中，除涉及被担保人核 心利益的房地产抵押、动产质押、权利质押之外，还 包括被担保企业的股东、法定代表人、实际控制人和 其他公司提供的连带责任的保证反担保。
对于自然人提供的反担保，由于艺术签名的大量 出现，使得个人签字具有很强的易变性。为防止日后 因为签字的真实性发生争议，让反担保人签字后按手 印，在实践中往往是最有效的办法。根据《民法典》 关于夫妻共同债务的认定规则，只有在夫妻共同签名 或事后追认的债务，才能成为夫妻共同债务。如果夫 妻一方以未签名为由予以否认，担保机构须进一步举 证证明该债务用于夫妻共同生活、共同经营。然而， 由于担保或反担保之债，往往缺乏对价利益，在法律 实践中，很难被证明为夫妻之债。为了将这种个人之债转化为夫妻共同之债，担保机构应要求反担保人的 配偶也要同时到场签字。
对于公司提供的反担保，在企业法定代表人或授 权代表签署反担保合同时，担保机构应审查其公司章 程的规定，务必要求出具相应的股东会决议或董事会 决议。首先，根据《民法典》担保制度司法解释关于 公司对外提供担保的规定，如果没有反担保企业提供 的股东会决议或董事会决议，担保机构将被视为非善 意相对人，反担保合同将不发生效力。其次，担保机构 对反担保人公司决议的识别责任只承担形式上的义务， 而不必承担真实性的义务。即使提供反担保的公司因为 决议程序上的瑕疵导致决议事后被撤销，从保护善意第 三人利益出发，这种反担保仍旧按有效处理。因此，法 律对一个遗漏了股东会决议或董事会决议的担保机构的 过错认定，要远远高于一个因为疏漏而接受了一份签字 不真实的股东会决议或董事决议的担保机构。
(三)保后风险控制的重点：风险预警与紧急处置
在保后阶段，担保机构风险预警和紧急处置机制 的建立至关重要。特别是资金用途，担保机构一定要 及时跟踪了解资金的实际用途，资金的用途发生了异 化，风险也随着而来。在保后检查中，对非财务信息 的分析和了解比财务信息的分析和了解更加重要。担 保机构在定期走访受保企业过程中，需要认真了解和 分析企业经营活动中存在的问题，了解实际控制人的 活动动向。另外，担保机构也要定期走访联保企业， 拜访参加联保的其他个人，从侧面了解受保企业及其 实际控制人的真实情况。
在保后检查完毕后，担保机构要及时进行风险分 类。风险分类的标准要事先进行确定：发生哪些事 件，应确认为正常类;发生哪些事件，应确认为关注 类;发生哪些事件应确认为风险类。
如果确认为发生了风险信号，担保机构要及时启 动风险紧急处置机制，组织风险处置小组，尽快了解 风险的来源和强度，分析风险的冲击水平，以及可以 采取的预防措施，提前采取必要的保全措施。值得注 意的是，担保机构对被担保人的追偿权和对反担保人 的求偿权，在代偿尚未发生情况下，仍然是一种不完 整的权利。在当前的法律制度中，除被担保人被人民 法院受理破产时担保人可对被担保人行使预先追偿权 之外，担保人在其他情况下，要想行使对被担保人的 追偿权，要求反担保人承担反担保责任，必须要求担保机构发生代偿行为。此时，担保机构应与银行密切 配合，安排银行提前发出还贷的通知，及时行使对被 担保人和对反担保人的代偿追索权，尽快进入资产保 全程序。
四、基于风险控制的担保机构加强自身建设的对策
风险控制不仅仅是保前、保中和保后三个阶段， 为了实现风险控制的最终目标，担保机构还需要在以 下几个方面采取行动措施。
(一)建立适合于自身的经营战略，在自己擅长 的业务领域中开拓经营
担保机构的市场定位是非常关键的，在自己具有 优势的领域活动更加安全和有效。在自己不熟悉的领 域活动，面临的风险不言而喻。选择什么样的市场战 略，必须从自己的资源和优势入手。例如，如果股东 背景以房地产为主的，经营重点可以放在工程担保领 域;如果股东背景以贸易为主，经营重点可以放在贸 易融资领域;如果股东背景具有技术管理为主的，经 营重点可以放在科技企业领域。
(二)高度重视复合型的经营团队的打造
目前担保机构的招聘中，非常重视工作人员的金 融背景，这有利于与银行更好地进行沟通交流，顺利 地为企业完成融资事务。但是，从长远来看，担保机 构更要高度重视复合型人才的培养和选拔，要特别重 视具有财务、审计、法律和技术等知识背景的人才。 具有复合背景的项目经理和风险经理，可以对企业的 财务、法律、技术等方面进行更深入的分析和论证， 从而提出更为恰当的操作建议和策略。
(三)不断完善业务流程和风险控制制度
在业务制度方面，很多担保机构仅仅简单地复制 拷贝他人的版本，在操作的过程中，才发现与自己的 实际情况相距甚远。甚至，有的担保机构也建立了很 多制度，但是仅挂在墙上，作为对外宣传的看点，却 没有真正投入使用。建立业务流程和风控制度，特别 强调实际可用，每个担保机构都应从自己的实际情况 出发，建立符合自己实际情况的风险控制制度。风险控制制度初步建立后，还存在一个在实践中不断完善 的问题，善于集思广益，定期进行讨论和修正，不断 进行完善。
(四)建立和完善担保业务管理信息系统
计算机信息技术对任何管理者而言都是一个重要 的工具。风险控制的设计思路和关键控制点也要通过 管理信息系统体现出来。担保机构进行信息化建设， 选购软件系统时，要评估软件服务商提供产品的应用 性，是否能简便而可靠地实现自己的业务流程和风控 目标，并与软件开发人员密切沟通，设计和构思全面 的业务流程，将可能涉及的风险控制点加入进去，必 要时在系统中对这些风险控制点实行强流程控制，特 别是在担保机构用章管理、合同审查、反担保登记等 方面。
(五)创建风险管理文化
关于风险控制的原则、制度、规则等方面的风险 控制措施可以说都是技术层面的问题，而风险管理文 化则是精神层面的。从两者关系来看，内外的风险管 理文化决定外在的风险管理技术，风险管理技术体现 风险管理文化，风险管理技术则是风险管理文化实现 的重要保证。在涉及风险管理的深层次问题上，风险管 理文化是决定性的。有什么样的风险管理文化，就会产 生什么样的风险管理技术。建立风险管理管理文化的本 质，则是要将风险控制意识普及到高层管理者和全体员 工，风险控制不是对业务前台的牵制和阻碍，而是对前 台业务的支持和帮助，风险控制是全体员工都必须遵守 的行为准则，风险控制与业务发展是相辅相成的，共同 构成了担保机构经营管理的核心内容。
参考文献
[1] 凌友进.基于现金流分析视角的融资担保机构项目风险控制研究[J].中国乡镇企业会计，2020(10)：20-21.
[2] 田文静.担保机构风险控制研究[J].商业经济，2018(11)：157-158.
[3] 王光林.我国信用担保机构风险控制问题研究[D].贵州财经大学，2017.
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