中小民营企业加强财务管理的对策研究论文

 

　　摘要：在市场环境更趋复杂多变、企业经营风险加大的背景下，中小企业需要对财务管理工作进行科学的顶层设计，借助有效的管理工具、改变传统观念、更新风险管控手段、创新管控模式成为当务之急。本文研究的基本思路是：在加快推进市场经济创新发展和深化企业改革的大趋势下，以习近平总书记关于重大风险防控思想为指导，深入贯彻创新发展的战略要求，切实从管理、人才、财务等方面抓好企业的财务管理工作。

 

　　关键词：风险环境；民营企业；财务管理

 

　　在市场环境更趋复杂多变、企业经营风险加大的背景下，企业更加重视财务管理，积极防控财务管理风险，推出了一系列的财务管理措施，提高了财务管理效率，增强企业财务管理体系的稳定性。通常企业会采取更加审慎的财务管理手段来提高资本充足率，中小民营企业由于生产规模小、发展资金不充足、融资渠道单一，以及财务管理机制相对薄弱，所以，当环境风险加大、系统风险出现时就会面临比较危险的局面，严重时将面临破产的风险。这就要求中小民营企业必须加强财务管理力度，提高风险防范意识，提高财务管理的科学性，对内做好资本结构的调整工作、加强企业内部控制的执行力度；对外，顺应宏观经济发展，调整企业扩张规模、融资渠道。当前，中小民营企业财务管理工作还存在很多的矛盾问题，必须将充分发挥财务管理作用作为重点工作内容抓好，重点防范企业的财务风险。本文的研究并不是对原有中小企业财务管理模式、工作手段的彻底颠覆，而是在此基础上提出针对性的改进措施，以期形成一套更加完善的风险防范机制。

 

 

　　中小民营企业具有人员数量少、经济规模小、固定资产和流动资金不充足、融资渠道少等特点，因此，中小民营企业的财务管理也具有其自身的特点。首先，企业财务管理经济化特点突出。由于中小企业规模小，为了适应市场经济的发展，在市场中赢得一席之地，企业必须开源节流，减少一切不必要的开支，因此，中小企业财务管理非常注重经济效益。其次，财务关系相对比较简单。其财务管理主要是基本的业务往来产生的资金使用和管理问题，相对来说比较简单。最后，具有集权化的特点。很多中小企业都是家族式的企业，在财务管理过程中容易形成家长式的作风，公司的管理经营者对于财务管理和使用情况具有绝对的发言权，这也是中小民营企业财务管理的一个重要特点。中小企业财务管理是企业经营管理的基础，财务管理活动有助于企业处理好资金流动的始末，财务管理贯穿于公司的所有经济活动中。企业的全部融资、投资和经营都属于财务管理范畴。财务管理有助于中小企业连接外部活动，财务管理活动通过对原始数据的搜集、总结、登记、存储等过程，并将所有数据转化成对公司经营活动有用的资料和信息，最终分析出企业的经营活动并提供财务建议。近年来，中小民营企业在财务管理方面也取得了很大的进步，普遍成立了独立的财务管理部门，聘请了专职人员甚至高薪聘请专业的财务管理人才从事日常及管理工作，积极学习、借鉴大型企业财务管理经验并与大型企业财务管理方式接轨，财务管理呈现出了正规化、专业化的良性发展态势。但是，由于中小企业规模和理念限制，其财务管理还存在很多的问题需要及时解决和处理。

 

 

 

　　(一)缺少高素质财务管理人员

 

　　目前，很多中小型民营企业没有规范的财务管理制度，财务人员与岗位不匹配。表现在财务人员能力、思维、质量、数量跟不上企业发展需要，财务部门做不出业务决策，业务部门也得不到有用的财务数据。对于一些沿海城市以及比较发达的城市的企业，中级以及高级财务人才所占比例较高；一些较小的城市或者不发达的城市来说中高级的财务人才在财务人员的数量中所占的比例很小，有些中小民营企业甚至没有中高级财务人才。而新入职的财务人员的工作能力也只是停留在理论知识方面，很难与企业财务管理实践相结合。现阶段，财务人员做假账的情况也很多，而杜绝会计人员做假账是一项长期任务，除了需要完善会计结构、加强对企业的监督外，还需要从道德层面对会计行为进行约束，加强对会计从业人员道德体系建设，对会计相关人员进行规范，这对于中小民营企业绝非易事。此外，中小型民营企业资金能力有限，在人才招聘、人才培养方面有所限制，不能像大企业那样提供高薪、高福利，在吸引人才方面缺乏优势，众多因素限制了中小民营企业财务人员素质的提升。

 

　　(二)资金管理基础薄弱

 

　　中小型民营企业融资渠道少，存货、应收账款管理效率差，造成资金使用效率低，所以，有必要建立资金管控系统。一方面，随着市场经济改革发展的深入，中小企业投资领域不断扩展，对财务管理的要求越来越高，但受财务管理基础薄弱和针对性不强的制约，其融资渠道比较窄，融资功能不能有效地降低企业经营、财务风险；另一方面，一些财务管理模式创新性不足，在实际工作中发现新问题、研究新情况和解决新难题的功能还比较弱，财务管理研究探讨与开拓性开展工作的思路还不够宽，对中小民营企业效益的提升作用还不够明显。在市场经济条件下，各类风险因素的不断涌现，需要中小民营企业负责人必须及时做出正确的决策，从而实现及时融资，以抵抗企业运营风险，尤其是降低财务风险。而良好的财务管理不仅是企业平稳顺利发展的前提，还能够为企业战略决策提供准确的数据支持，从而及时有效地规避风险。通过发挥财务管理的调节功能，能够很好地起到降低风险发生的概率。但是，由于一些财务管理执行制度不严格，融资工作有欠缺，矛盾问题较多，形成的财务管理措施与实际情况还有出入，不利于中小企业及时有效的判断情况，做出准确的决策。

 

　　(三)缺乏风险管理意识

 

　　中小型民营企业管理人员容易满足于利润最大化目标的完成，“重量轻质”“重短轻长”对财务风险的严重性预估不足，加上部分管理人员缺乏财务知识，大多忽略或轻视财务风险，一旦风险来临，又缺少有效的应对措施；而普通员工在日常生产经营过程中。对财务风险意识更加淡薄，同时，企业缺乏完善的风险防控体系，部门之间缺乏有效沟通，监督惩罚机制不健全，企业引发财务风险的可能性随之增加。由于执行制度不严格，财务管理在风险管理的应用过程中缺乏对系统风险防控的考虑，在外部系统风险发生时，一些财务管理工具不仅不能够起到防控风险的作用，而且由于财务管理监管的疏漏，容易导致风险在企业内快速地传递，形成更大的财务风险，并造成相应的损失。

 

 

　　(一)提高财务管理人员的综合素质

 

　　无论是哪一个行业，人才永远是企业制胜的关键要素。在推动民营企业财务管理高水平提升的过程中，要把提高财务管理人才质量放在首位，采取各种方法吸引、保留人才。要加强人才培养、培训管理力度，夯实财务管理基础。紧紧抓住以人为本这一核心，大力加强财务管理队伍建设力度，不断增强长远发展的内在动力，创造良好的企业文化环境，提高财务管理人员综合素质，特别是要在培养复合型财务管理人员上下功夫，以适应现代企业财务管理发展的需要。应该切实加强每年的财务人员继续教育工作，目前，不少地区普遍存在财务人员继续教育走过场的现象，财务人员只要交上继续教育费，并领取一份答卷，照着教材抄一抄交上就算过关了。这种情况在小地区以及经济欠发达地区表现得尤为明显，严重地影响了财务人员业务水平的提高。对此，一方面，企业应该聘请经验丰富的专家授课，并保证必要的继续教育课时，使继续教育不缩水；另一方面，应该严格执行财务人员的考核制度，组织从业人员进行考试，对于不及格的财务人员，应该让其补考，直至过关。不仅要精通税收方面的知识，还要对企业的财务处理方法、财务政策选择等知识进行深入学习，以更好、更及时地的发现企业财务管理方面存在的问题。公司财务管理部门应将员工的需求与公司部门建设的需要结合起来，将公司财务部门建设的阶段性目标与公司财务部门人员的成长规划结合起来。各类公司财务部门人员，要以吸引高素质、复合型财务人员为目标，采取各种办法进行控制和提高人才的效益。积极激励人才，用动机控制自己的行为，用行为实现目标，满足需求，充分调动他们的积极性，使公司财务部门员工成长和部门建设沿着健康的轨道前行。围绕公司财务部门任务，合理制定阶段性目标，将公司部门任务的实现与公司员工能力素质的提升有机结合起来。在围绕市场发展形势工作的前提下，分解具体任务，制定不同层次、不同阶段的目标体系，并结合公司员工的工作能力和素质要求。

 

 

　　(二)改变中小型民营企业的融资方式

 

　　目前很多中小民营企业都对财务管理工作高度重视，大力进行财务管理模式转型、引进人才等工作，尤其是对企业融资方式进行了持续的改进。一是积极与资本投资公司加强合作，通过合作增强市场竞争能力，强化中小企业金融管理能力。二是加强与金融机构合作，参与金融领域投资，例如，接受金融机构的委托理财、项目贷款等金融服务。

 

　　(三)增强财务管理的实效性

 

　　首先，中小民营企业要围绕财务管理领域主要风险点深入开展财务管理的设计应用，通过有效及时的财务管理设计，提高中小企业决策水平，促进中小企业建设；其次，围绕增效益大力抓好财务管理建设项目，通过发挥财务管理功能规范风险管理，提高投资效益，确保中小企业建设质量；最后，围绕风险防控加强财务管理预决算审计，通过审计强化各级财务管理设计的预算法规意识，增强落实规章制度的自觉性，提高财务管理设计应用的效率。要运用好财务管理，提高工作效率，切实发挥财务管理监督服务作用，降低风险，保障企业健康发展。

 

　　(四)强化资金管理，加强财务控制

 

　　要充分加强财务管理在风险管理中应用，首先要对财务管理功能的作用有一个清醒的认识，只有对财务管理建设高度重视，才会自觉在风险管理应用上聚焦用力。必须转变观念，对财务管理在企业经营管理漏洞防范方面进行重新设定。一方面，通过系统性地设定要让财务管理成为企业经营管理漏洞的重要屏障。随着市场经济的深度发展，财务管理在防范风险中的作用会越来越大，将逐步成为市场经济中风险防范的主体手段，要重新审定财务管理风险防范的覆盖范围。另一方面，要对各类财务管理的风险大小进行系统性的评估，尤其是对具有系统性影响的财务管理要进行重点关注。在风险权重的设计上依据各类风险类别的系统重要性进行权重设计。通过各类改进措施，让财务管理成为防范风险的重要力量。随着市场经济改革的深化，财务管理将会朝着及时、高效的趋势发展，作用不明显的财务管理会逐渐减少，大量的金融投资、风险防控等都需要财务管理完成。因此，应用战略的眼光审视财务管理建设，切实增强事业心和责任感，从严过细做好人才引进工作，严把财务管理设计、管理、使用等各个环节；加强对系统性数据采集力度，妥善处理好风险衍生问题，不断增强财务管理的效果。

 

 

　　中小民营企业在风险环境下的发展形势仍然比较严峻，因此，必须要高度重视企业的财务管理问题，通过企业的财务管理来优化中小企业的风险抵抗能力，在防范和抵御风险中不断地完善企业管理机制，从而为提高企业的市场竞争力，打造有力的市场品牌奠定良好的基础。

 

 

　　[1]张晓磊.中小型民营企业战略财务管理中存在问题及对策研究[D].天津商业大学，2013.

 

　　[2]李慧.中小型民营企业战略财务管理中存在问题及对策研究[J].福建茶叶，2019，41(7)：62.

 

　　[3]王文琳.中小型民营企业战略财务管理中存在问题及对策研究[J].商场现代化，2016(10)：167-168.

 

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