探析复杂条件下信用风险管控的思路论文

　　SCI论文(www.lunwensci.com):

　　摘 要 ：受国际贸易壁垒、单边主义反弹及新冠疫情等多重影响， 经济形势存在复杂多变性， 外部环境严峻， 经济发展放缓， 同 业竞争激励， 各种风险的不确定性日益增多。本文就复杂条件下的信用风险管控提出相关分析和思路。

　　关键词 ：循环滚动 ;大数据 ;信用风险

　　1 复杂条件下的应用背景

　　某公司为简单的原料供应型企业，属产业链底端，产品年生 产能力已达百万吨，量大价低，辐射覆盖面广，销售范围覆盖全 国22 个省级行政区域，受众客户群体多，客户群体近200 个。客 户单笔合同发货形式为每日循环滚动销售发货，客户经营状态、 运输距离、产品在途、等待客户确认和财务结算时差等诸多因 素，造成实际应收账款远超财务结算应收账款， 货款资金回笼存 在一定风险， 信用风险管控难度较大。

　　2 强化信用风险管控的思路

　　建立健全信用风险管控体系，构建事前防范、事中控制、事 后评估和跟踪的动态三段式控制链管理，全面增强信用风险管 控，有效杜绝重大经营风险的发生， 保障企业可持续稳健发展。

       2.1 年度信用预算额度

　　根据公司年度销售收入及盈利水平状态，编制年度信用预 算额度，结合市场环境分析，在年度盈利能力较好的前提下，年 度信用预算额度控制在年度销售收入的 10%-13% 区间。

　　2.2 信用评估

　　2.2.1 信用评估指标

　　按百分制对客户进行信用评估， 建立品质、规模、偿债能力、 环境四个指标类别，15 个二级指标。其中，品质类指标权重为50.由 7 个二级指标构成，分别为上年货款回收率(权重 12)、与 本公司关系(权重 4)、管理规范程序(权重 5)、对账配合程度(权 重 7)、持续交易时间(权重 11)、促销配合程序(权重 9)、价格接 受能力(权重 2)。规模类指标权重为 30.由 4 个二级指标构成， 分别为注册资金(权重 6)、上年销售收入(权重 3)、与本司上交 交易额(权重 12)、雇员人数(权重 9)。偿债能力指标权重为 15.由 3 个二级指标构成，分别为毛得 率(权重 7)、资产负债率(权重 5)、资产总额(权重 3)。环境类 指标权重为 5.1 个二级指标为知名度。

　　2.2.2 信用等级

　　根据信用评估分值设定等级划分标准，将客户分为A、B、 C、D 四个信用等级。针对不同信用等级的客户，给予适当的信 用额度与信用期限来控制信用风险。

　　2.2.3 信用额度及账期

　　结合单个客户的信用评分，对于已经正常交易而且可以收集 到足够信息的老客户， 通过以下方法计算客户信用额度基础值。

　　结合单个客户的信用评分，对于即将发生交易而且可以收集 到足够信息的新客户， 通过以下方法计算客户信用额度基础值。

　　2.3 债权保障

　　客户信用额度及账期的授予是根据已有相关数据进行评估 的，数据信息来源于网络信用平台、业务人员反馈及客户提供 等，虽然可反映客户的基本营状态， 但收集过程中仍存在数据信 息的完整性不足， 真实性难以得到校验， 存在一定的信用风险隐 患。因此，应明确一个具体限额，对超过具体限额的信用额度， 要求客户提供债权保障， 对其债务进行担保， 并由双方共同选定 的负有资质的评估机构对担保物的价值或者担保人的信用进行 评估。客户提供担保的方式包含但不限于第三人保证或设定担 保物权(包括动产抵押、质押权，不动产抵押权、权利质权等)， 确保债权最终得以实现。其中，商业建筑物、土地为评估价值的 70%， 工厂建筑、工业用地、设备为评估价值的 50%。

　　2.4 过程管控

　　信用风险的过程管控是信用风险体系中的重要环节。月度订 单是年度合同的具体执行，由于企业产品为下游产业的原材料， 受先天条件约束，不同于其它企业的产品(如零配件、设备等)， 无法在短时间内一次性完成单笔订单， 需要在订单期限内循环每 日销售发货，以完成月度订单合同。同时，受产品在途、客户收 货确认及企业月度结算时点(月度结算期内不停止发货) 等不确 定因素，造成实际应收账款大于财务结算应收账款，影响年度合 同的执行效果。因此， 信用风险过程管控的重要性尤为突出。

      2.4.1 信用风险软件系统

　　信用风险软件系统是传统的企业信用风险管理方式的一次 升级与尝试，它的建立可以使传统的信用风险管理方式变得更 加高效、便捷、全面和准确。该系统是集成客户期初应收账款、 客户产品售价、产品每日发货数量、客户来款信息和客户授信额 度等信息的大数据平台，通过软件兼容接入财务NC 系统、硬件 采集称重计量数据等方式，整合采集不同平台的多个数据源点， 自动形成数据筛选比对， 做到实时信用风险管控。

　　2.4.2 信息数据模型

　　客户实际应收账款 = 客户期初应收账款 + 期初已发出产品 未结算金额(产品在途，客户尚未确认的应收账款) + 当期每日 发货金额 - 当期客户来款金额。

　　2.4.3 过程管控流程

　　客户期初应收账款状态和期初已发出产品未结算金额反映 期初信用额度占用情况 ;当期销售订单经过信用审核后，执行 销售产品出库 ;每日实际销售产品出库数量与客户合同单价关联，增加信用额度占用 ;客户来款由企业财务确认入账后， 减少 信用额度占用， 最终形成实时的客户实际应收账款。

　　客户实际应收账款与客户信用额度对比，控制当期每日发 货环节， 当客户实际应收账款大于或等于客户信用额度时， 自动 终止发货， 确保已发出产品未结算金额控制在信用额度范围内。

　　财务结算时，当结算数量等于销售实际发货数量时，形成财 务应收账款，与信用额度占用数据一致 ;当结算数量小于销售 实际发货数量时， 表示存在已发出产品未结算金额， 信用额度占 用数据应等于财务应收账款与已发出产品未结算金额之和。 2.4.4 数据报表及附加功能系统设置自动提示功能，在销售订单环节中，对于授信额度 超过 80%或无授信客户预付款项使用超过 80% 的客户，增设标黄 提醒业务人员进行应收账款回笼， 以确保与客户业务的连续性。

　　系统可实现手机、平板和电脑多设备查阅和审批功能。

　　系统可形成客户数量变化、重点客户数据、产品销量及销售 收入等多套风险管控月 / 年报表，反映客户应收逾期、客户业务 发生、信用额度占用及未结算等信息， 为研判销售市场动态及客 户提供依据。

　　系统建立客户档案数字化管理，关联客户基本信息、业务发 生等相关数据 ;增设合同审批环节，通过业务发生数据反映发 货数据、交易金额、应收账款等合同执行状态。

　　2.5 信用评价

　　信用评价是反映客户信用状态占用、控制风险敞口的总体 评价， 评价以月度报告形式体现， 为企业经营提供相关数据支撑 和依据，内容包括客户应收账款、信用额度占用、风险敞口、已 发出产品未结算数量及金额、逾期状态等信息。同时，结合客户 实际信用占用状态等相关数据， 实时调整客户信用额度， 减少企 业风险敞口， 有效控制和防范企业的信用风险。

　　3 结语

　　信用风险管控是开展赊销业务的重要环节，是维护企业的 切身利益，主动防范和化解经营风险的必要手段，意义十分重 大。不断探索完善事前防范、事中控制、事后评估和跟踪的动态 三段式控制链管理， 需进一步充分利用和增强信息技术手段， 提 升数据采集和整合能力，提高数据精准性、实时性，逐渐完善并 形成具有企业自身特色的信用风险内部管控体系。

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