近年来，随着国有企业改革的持续深入推进，国企的发展质效得到显著提升。2022年，全国国有及国有控股企业共计实现营业收入825967.4亿元、利润总额43148.2亿元，较2020年分别增长30.51%、26.08%。随着国有企业的发展壮大，企业分支机构不断增加，传统的资金管理模式已逐渐无法适应企业转型升级的需求。通过资金集中管理，能够有效提高国有企业资金管理效率，实现企业的持续高质量发展。
国有企业资金集中管理主要模式
统收统支模式是仅在国有企业总部层面设置银行账户，收支权限高度集中在国有企业总部的模式。
拨付备用金模式是国有企业总部向成员企业拨付定额资金，在资金额度范围内由成员企业对资金使用行使决策权的模式。
结算中心模式是国有企业总部设置结算中心作为资金管理机构，负责办理成员企业的往来结算、资金调拨等业务，并对所归集资金进行独立管理和运行的模式。
内部银行模式是在国有企业资金管理中引入银行机制，通过设立内部银行，承担国有企业及其成员企业的资金收付、调拨、内部资金融通等业务的模式。
财务公司模式是国有企业出资设立财务公司作为独立法人，承担为国有企业及其成员企业提供金融服务职能的模式，其职能包括但不限于结算、投融资、外汇交易等。
司库管理模式是国有企业在财务公司、资金中心等平台的基础上，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的资金集中管理模式。
司库式资金集中管理的优势
相较于传统资金集中管理模式，司库式资金集中管理具有如下优势：
服务战略作用更加显著司库式资金集中管理通过制度改革和流程再造，借助信息化等手段，构筑涵盖银行账户管理、资金集中管理、资金结算管理、资金票据管理、融资管理、数据分析管理等多个功能模块的资金管理体系，有效嵌入国有企业管理运营流程，服务企业整体战略实现和价值提升，推动实现企业高质量发展。
资金管理功能更加突出司库式资金集中管理在实现国有企业银行账户统一管理、资金结算管理等资金集中管理功能的基础上，进一步集合债务融资管理、票据管理、应收账款管理、借款与融资担保管理、供应链金融服务管理、风险智能预警等高级管理功能，在实现资金集中管理的同时，进一步提升操作便利度和灵活度，从而全面提高国有企业资金管理水平。
财务数据更加真实可靠司库式资金集中管理以信息技术为支撑，能够提高国有企业交易数据的真实性和可靠性，通过司库信息系统与其他信息系统互联互通形成的数据资源，能够进一步打通数据壁垒。此外，通过借助智能化信息技术挖掘数据价值，推动管理决策链、生产经营链、客户服务链更加敏捷高效，进一步提升经营活动分析精度、加大财务风险管控力度、拓展战略决策支持深度。
国有企业司库式资金集中管理体系建设
司库式资金集中管理体系建设是一项系统工程，以基于财务公司的司库式资金集中管理为例，需要从组织架构重塑、配套制度完善、信息系统搭建等方面加强顶层设计。
组织架构重塑司库式资金集中管理体系需要通过组织架构重塑，明确集中管理体系的决策、执行、操作等机构，国有企业总部层面需要成立相应的管理机构作为顶层机构，履行战略制定、资源调配、风险监管、政策制定等宏观管理职能。财务公司作为执行机构，即资金集中管理架构中的核心的机构，履行账户设立、资金结算、资金融通等金融职能，各成员企业资金管理部门作为基层操作机构，负责本级以下账户管理、资金收支等具体资金管理工作。
配套制度和流程完善为保证司库式资金集中管理规范运行，需要制定相应的配套制度和流程，包括账户管理、资金集中管理、资金结算、票据管理、融资担保、数据管理等。制定账户管理制度和流程，将成员企业银行账户的开立、变更、注销纳入集团统一管控，明确银行账户开立标准和合作银行准入范围。制定资金集中管理制度，以财务公司作为资金集中管理平台，明确成员企业资金归集要求。制定资金结算制度和流程，依托财务公司建立电子结算平台，实现统一对外结算，并明确相应的权限、标准和管理要求。制定融资担保制度和流程，对融资授信、内部担保等实行统一管理。制定数据管理制度和流程，明确数据管理要求，为战略决策提供支持。
信息系统搭建司库信息系统的搭建，主要包括信息系统的规划设计、建设运行、安全保密等工作。信息系统规划设计应从系统设计、软件开发、硬件配置、数据维护等方面，实现资金管理功能的全覆盖和应用拓展，并通过信息系统的连接贯通，确保数据的高效流转。信息系统建设应做好软、硬件产品选型，确保技术先进、架构科学，同时加大现代信息技术的应用力度。信息系统安全保密应遵守国家信息安全保密规定及技术规范，做好信息系统的数据加密、内外网络隔离和分级应用，并运用区块链技术等创新技术，进一步提高数据的安全性。
国有企业司库式资金集中管理保障措施
加强组织和理念建设国有企业应加强组织，重构企业内部资金等资源金融体系，领导班子履行决策部署职能，财务分管领导履行组织实施职能，资金管理和财务部门牵头落实，风控、信息等部门协同联动，成员企业具体执行，形成各单位各部门自上而下、层层推进的组织架构和业务格局，进一步推动资金集约、高效、安全管理。
加强人才梯队建设司库人才除应具备的财务、资金、信息技术等专业知识外，还需要具备一定的前瞻性、战略性思维和较强的风险管控意识，能够把握方向、防范风险，推动实现企业战略目标。因此，国有企业现有的资金管理或财务人员的综合素质很难达到司库人才的要求，需要通过人才外部引进、人才内部培养等方式，进一步夯实人才基础，建立人才梯队。
加强信息系统建设要持续推动司库系统建设，充分运用区块链、AI、大数据、云计算等新兴科技手段，不断提升信息系统的安全性和稳定性。一是要充分设置网络防护措施，提高风险预警和拦截能力，切实保障资金运行、资金数据的安全；二是要加强司库信息系统与外部系统的互联互通，不断完善数据接口，实现系统功能集成和数据共享，从而保证系统的高效运转；三是要不断完善功能模块，根据资金集中管理需求，理顺各个功能模块的流程和环节，实现信息系统的不断进阶和完善。
加强内部控制体系建设一是要构建科学的内部控制体系，形成涵盖制度建设、隐患排查、预警机制、监督评价等各个方面的规范有效的内控体系，使风险管控覆盖资金管理的事前、事中、事后等全流程关键节点，从而提升风险管理效果；二是要将内控要求嵌入司库资金集中管理体系中，形成相互衔接、相互制衡、相互监督的工作机制，有效减少人为违规操纵因素；三是要加强内部控制运行监督，及时排查风险隐患，补足漏洞，确保司库资金集中管理体系的安全有序运行。
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