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摘要：随着我国经济的蓬勃发展，越来越多的企业不断发展壮大，形成了许许多多经济规模大，分支机构众多的企业集团。资金如同企业的血液，关乎企业的生存，集团公司如何对下属各子公司及成员单位的资金进行有效管理，影响着企业的生存和发展，必然会得到各集团公司的高度重视。如何加强资金集中管理，加强资金集中管理的过程中会遇到哪些问题，如何解决，已成为集团管理者面临的重要课题。本文针对集团公司资金集中管理的现状及存在问题进行探讨，并提出相应的改进建议。
关键词：集团公司；资金集中管理；信息技术
一、前言
集团公司通常都拥有较多的子公司及分支机构，它们一般处于不同的行业，不同的地域，发展规模也不尽相同，下属各企业对于资金的管理也有强有弱，不少企业的破产都源于资金链的断裂。因此，资金管理一直都是企业管理者高度重视的问题，集团公司如何对下属各子公司及成员单位的资金进行有效管理，影响着企业的生存和发展，越来越多的集团公司希望通过资金集中管理来提高企业集团的资金使用效率，降低资金使用成本；加强对各下属子公司及成员单位资金的管理和控制，避免出现滥用资金，超规模投资，大额款项无法收回等风险。因此，高效的资金集中管理，对促进企业不断地发展壮大具有重要意义。
二、集团公司资金集中管理的背景及特点
资金集中管理，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统—调度、统一管理和统一运用。一般包括以下内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等，其中资金集中是基础。资金集中管理的特点，就是把资金统一由一个部门来管理和使用，避免分散管理和使用，从而避免资金浪费和风险。资金是企业的命脉，如何有效地利用资金，节约企业的资金成本，如何对各下属子公司及成员单位的资金进行有效管控，降低资金风险，对于一个集团企业来说，是重中之重，也势必对资金集中管理提出更高的要求。因此，集团企业通过资金集中管理的方式，达到集团资源有效的配置，最大程度地发挥资金利用率，减低资金使用成本，同时降低资金使用风险，具有重要的意义，是集团企业可持续发展的强有力保障，也是集团企业发展的必然趋势。
三、集团公司资金集中管理的现状及存在问题
1.下属子公司及各成员单位对资金集中管理的认识不足
资金集中管理势必要求集团公司各管理层和下属子公司及成员单位大力配合，但集团下属子公司及各成员单位对资金集中管理的认识并不高，集团下属子公司及各成员单位属于一个单独的利润主体，一般会从本公司的利益出发来安排使用资金，因此，资金使用的主动权掌握在自己手中显得尤为重要。但由于资金采用集中管理模式，资金的使用受到集团公司的监督与控制，失去了对资金使用的主动权，可能造成下属子公司及各成员单位的抵触情绪，难以主动配合。此外，有些下属子公司及成员单位的管理者缺乏足够的资金集中管理意识，对资金时间价值和现金流认识不足，无法科学地使用和分配资金，给集团企业资金集中管理带来了巨大风险。
2.资金管理未完全集中
集团下属子公司及各成员单位在实际执行资金集中管理过程中，也会存在未完全集中的情况，虽然集团企业采用了资金集中管理模式，但如果对下属子公司及各成员单位的资金管理不够严格，仍然会出现部分下属子公司及成员单位出于自身利益的考虑，偷偷将部分资金存放于其他银行，躲避资金归集的情况，或者不按照集团公司的要求上划、调配资金，使得集团企业的资金未能得到真正的集中，无法发挥整体资源优势对资金进行合理配置，这既不利于集团公司资金的风险管控，也不利于提高集团公司的整体资金利用效率。
3.未有效利用信息技术，资金集中管理效率低下
集团下属子公司及各成员单位作为一个独立的经济个体，资金的需求各不相同，这就需要集团总部资金管理部门对下属各成员单位的经营情况进行分析。通常集团企业也很难通过有效的信息技术，对下属各成员单位的投资情况，销售经营情况及资金回笼情况等财务信息进行收集，在收集财务资料时会经常出现信息不对称、资金流向不清晰、资金数据更新滞后、数据不能共享使用等情况。造成集团企业无法对集团整体资金使用情况进行有效而全面的了解，难以实时动态掌握下属各子公司及成员单位的财务信息，资金集中管理效率低下。
4.对资金集中管理的监督力度不足
集团企业在资金集中管理过程中，如果没有完整、统一的资金集中管理控制制度可执行，就会影响集团企业资金的高效运行。集团下属子公司及各成员单位在资金使用过程中，通常会从自身利益出发，出现盲目投资、随意扩大投资规模、随意提供担保等情况，集团企业若不能对下属子公司及各成员单位的资金使用情况实施有效的监控，监督力度不足，也没有行之有效的考核制度，就会出现随意投资、投资额超概算、借出资金不能及时收回形成坏账等各种问题，导致资金集中管理过程中出现的问题得不到及时的发现和解决，容易造成集团企业大量的资金损失。
四、加强集团公司资金集中管理的措施建议
1.加强人员培训及对资金集中管理优势的宣传贯彻
由于集团下属子公司及各成员单位存在所处的行业、地域、企业规模大小各不相同等情况，在制度实施过程中，下属子公司及各成员单位不可避免地与集团制度产生矛盾，这需要集团对下属子公司及各个成员单位加强指导，增强其资金集中管理理念，加大对下属子公司及各成员单位财务人员及相关负责人的培训力度，加强资金集中管理优势宣传的深度和广度，让下属子公司及各成员单位与集团之间达成统一的认识，从而保证各成员单位在集团资金管理过程中能积极协调和配合，才能使集团在统一管理时能够准确到位。
2.建立健全资金集中管理制度
建立健全的资金集中管理制度，是集团企业能否达到实施资金集中管理目的的必要保证，合理有效的资金集中管理制度，让下属子公司及各成员单位在资金集中管理过程中有据可依的同时，也有了约束力。建立健全有效的资金集中管理制度，可明确下属子公司及各成员单位的资金账户支付、归集、融资、授信额度、资金监控等。具体措施：一是统一下属子公司及各成员单位的会计核算制度，提高会计核算的质量，提供有效的会计信息；二是建立预算制度，将资金收支纳入预算管理，制定详细的月度用款计划，以便集团管理部门提早进行资金安排；三是建立资金结算制度，规范资金使用审批流程及支付权限；四是建立资金安全管理制度，保证款项能够专款专用，防范资金风险。集团在制定管理制度的同时，也应允许下属子公司及各成员单位在坚持总政策不变的情况下，可适当根据自身实际情况制定细则，让管理制度更贴合下属子公司及各成员单位，从而使集团资金能够合理高效地运转，达到资金集中管理的目的。
3.建立资金集中管理信息化系统，提高集团资金使用效率
企业要实现高效的资金集中管理，就必须建立统一的资金集中管理信息系统，实现资金管理信息共享。首先，集团应统一指定合作银行，下属子公司及各成员单位在此范围内开设账户，集团资金结算中心可实时对下属子公司及各成员单位的账户资金进行查询，并在规定的时间对账户的资金余额进行归集上划。其次，集团公司须统一下属子公司及各成员单位的财务核算软件，以便集团管理部门实时查询、收集各项财务数据，及时掌握下属子公司及各成员单位的经营状况及现金流量。再次，统一资金预算及资金结算系统。下属子公司及各成员单位按月及时报送资金使用计划，集团资金结算中心可通过系统了解集团下属子公司及各成员单位月资金需求量，通过审核、分析，从而对整个集团资金做出合理的安排，完成资金下拨。这样不仅提高了信息传递的速度，也提高了信息传递的质量，达到有效避免出现资金闲置，实现资金有效配置，提高资金使用效率。
4.加强对资金集中管理的监督考核
集团企业不仅要建立健全的资金集中管理的监督考核制度，还应该加强对这方面的监督考核，把资金集中管理的绩效考评结果与薪酬相挂钩，提高集团企业中各级管理人员与下属子公司及各成员单位对资金集中管理的重视度；坚持谁使用、谁负责，谁审批、谁跟踪并承担相应责任的原则，将资金集中管理这项工作的完成效果，引入绩效考核指标，与管理人员的切身利益相结合，切实保证该项工作的执行力度。同时，还应加强集团内审人员对各级管理人员及下属子公司及各成员单位进行定期不定期的审计，查看是否存在违反资金集中管理制度，违规开立银行账户、滥用资金预算、盲目投资等现象。只有建立完善的资金集中管理评价体系，真正做到奖惩相结合，才能不断提高集团公司资金集中管理的水平。
五、结语
集团企业由于分支机构众多，下属子公司及各成员单位地域、规模、行业各不相同，在实行资金集中管理的过程中，必然会存在各种各样的问题，但只要采取有效的措施，这些问题还是可以解决及避免的。资金集中管理可以将资金在集团内部下属子公司及各成员单位之间进行调配，既满足了资金不足单位的需求，也让相关单位的闲置资金得到利用，提高了集体内部资金使用效率，避免外借资金带来的财务风险。另外，通过信息化技术进行资金集中管理，集团管理部门不仅可以实时了解下属子公司及各成员单位的财务状况及现金流，有效防范企业风险，还能在下属子公司及各成员单位之间进行资金结算，节约财务成本，加速集体内部资金的周转，促进集团企业的可持续发展。
参考文献
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