SCI论文（www.lunwensci.com）
摘 要：随着司库理念的演进和信息技术的发展，资金集 约管理推动企业财务管理步入了新阶段，成为大型企业集 团资金管理的重要模式。国资委要求中央企业加快司库体 系建设，进一步加强资金集中管理和安全管控，提升资金 管理效率、效益和安全水平，实现资金资源集中、精益和 安全管理。电力企业着力数智赋能，积极贯彻落实网络强 国、数字中国建设等战略部署，践行新发展理念，强化数 字技术在资金管理领域的融合创新应用，为克服传统资金 管理难题，提升经济效益和管理效率，全面推动企业高质 量发展创出了一系列深化资金集约管理的有效举措。
关键词：资金集约,数字化转型,安全高效,智能化
一、基于数字化转型的资金集约管理的背景
随着大数据、人工智能、移动互联网、云计算等 数字技术的广泛应用，财务管理朝着数智化方向转 型，在为企业经营发展提供更加坚强支撑的同时， 也带来了一系列挑战。 一是管理理念变革。收付款 省级集中改变了财务、业务人员的工作方式和习惯， 部门之间、各层级之间权责不清，业财之间协调不全 面，影响信息传递和沟通协同效率。二是资金波动幅 度大。收支曲线难以拟合，导致月内资金峰谷差异巨 大，造成存贷双高，需要应用精益管理方式降低融资 成本，实现“削峰填谷”。三是安全管控难度大。单 位层级多、业务量大、管理链条长，且管控节点靠 后，自动校验、预警功能薄弱，难以实时监控资金流 向、预警不合规操作、拦截疑似风险业务。因此，原 有的资金管理模式需要进行调整优化，从而进一步增 强财务处理及管理工作的智能化程度，提高决策效率 和价值创造能力。
二、基于数字化转型的资金集约管理的内涵
基于数字化转型的资金集约，以“账户体系更集 约、支付流程更高效、安全管控更到位、资金管理更精 益”为工作主线，通过重塑业务流程，统一收支标准， 优化调整账户、汇票、支付、资金安全管理模式，推进业务操作向便捷、直观、智能发展，大幅提升资金管理 运营效率。以“聚焦主业创价值，提高效率防风险”为 导向，运用数字技术强化资金集中管理、高效运作，保 障资金安全、可靠供应，成为公司改革创新的推动者、 资金安全的守护者、智慧共享的支撑者。
三、基于数字化转型的资金集约管理的主要做 法——以电力企业为例
(一)建制度立标准，推动收支业务标准化
1.以当前实行的财务管理制度为基础，制定发布 省级集中业务运行指导意见，规范资金集约管理，明 确业务集约范围，明晰各层级职责分工，落实主体责 任，统一业务标准，充分发挥人员、资源、信息整合 优势，实现“资金安全、核算规范、提升效率、增加 效益”的管理目标。
2.收入环节，统一营财账务集成规则，开设专属 客户号，建立银企交互标识，按日自动生成省级直收 清分收款凭证，实现“银营财”三方自动对账，实收 电费销根准确率100%;对湖南移动、国网电动汽车等 跨区域集团客户统一集中收取电费，保障资金及时到 账;根据业务实际情况编发银行承兑汇票、数字人民 币等管理办法，规范具体业务流程，强化考核监督。
3.支付环节，统一资金支付审批单模版以及线上 审核标准，明确资金支付时点，固化14项关键要素信 息，实现全省资金支付“一张单”，助推支付标准化 作业;固化现金流分类，全面梳理预算科目、业务类 型、现金流分类三者之间的关系，制定15类业务、30 项现金流辅助记录匹配规则并固化至系统，使每一笔 凭证真实、准确反映经济业务实质。
(二)集中运作资金，提高精益化管理程度
1.精简压缩账户层级，集中管理资金
依托商业银行和中国电力财务有限公司，建立一 套集团账户体系，将各级单位账户纳入集团账户，集 团二级账户实时归集汇总各单位账户资金，反映公司 账户资金收支情况，推动结算模式转型;设立九大省 级直收账户，逐步撤销全省86个电费账户，为对公转 账客户开通专属收款账号并引导客户取消代扣方式， 变更支付宝、微信、电E宝、网上国网APP等缴费渠道 代收账号，助推公司电费资金直达省级账户，实现电费资金集中管理;设立2个省级结算账户，资金收支从 以往135家单位多渠道多人经办转变为省级账户单一渠 道集中管理，资金流量以及存量集中，减少经费层层 拨付，降低多账户资金沉淀，解决资金较为分散、统 一调配难度大等问题，为资金配置提供合理、科学的 依据。
2.建立“日调度、周平衡、月预算”工作机制， 实现流量资金精益管理
坚持业财融合，统一规范购电费、员工报销、物 资采购等付款订单，所有业务事项审核完成后先入 池、再排程，实现现金流预算申请、业务报销和资金 结算的订单一体化管理，资金收支业务标准流程简化 重构;科学预测电费收入，促进收支高度拟合，降低 融资成本。结合每日/月电费资金流入历史规律、公司 电费电价政策实际情况，通过隐马尔科夫模型算法， 建立电费收入预测模型。同时，基于电费收入预测模 型，导入历史电费收入数据训练和学习电费收入变 化规律，添加客户缴费习惯、电费发行情况等影响因 素，优化调整预测模型，将收入的预测偏差控制在1% 以内，通过准确预测电费资金流入时序，实现电费收 入预测精准化、时效最优化，提高公司融资科学性水 平;搭建资金支付“一个池”，应用智慧支付策略， 优化支付时序。通过建立合并支付、配票支付、延期 支付等组合式支付策略，每日根据业务类型、款项紧 急程度、资金存量、现金流预算情况等设置支付优先 级，统一把控资金支付节奏，保障农民工、购电费、 税金、工资等刚性支出及时、准确支付，提高资金周 转率，保证公司健康、有序发展。
3.扩大集中支付范围，提高资金统筹能力
在原资金集约的基础上，开展社保等资金省级集 中支付，进一步提高集中支付率。通过积极争取社保 中心、人力资源部支持，编发《社会保险等资金省级 集中支付实施方案》以及指导手册，实现公司本部及 所属分公司社会保险、企业年金、补充医保资金省级 集中支付，提高公司社会保险等费用办理的及时性， 降低沟通成本;推进会计核算集约单位本级支付业务 上收。在充分调研各直属单位税金、工资、福利费、 ETC等本级支付业务管理模式的基础上，顺利贯通工 资、税金、福利费等本级支付业务，实现直属单位所 有支付业务集中支付。
(三)构建“人防+技防”风险防控体系， 筑牢安 全防线
1.厘清岗位职责，明确关键内控点，提升风险防 控能力
按照国网公司资金管理“四严五强六十条”管控要求，构建资金支付硬标准，统一审核要点，设置资 金授权审批标准，避免部分单位因本位主义产生差 错;开展全流程业务梳理，深挖从业务申请到财务 审核的风险防控点，培养员工对资金安全风险的敏感 性，提升风险识别、风险应对能力，建立全员、全岗 责、全流程的风险防控机制;强化内部稽核管理，通 过采取线上复核电子影像、赴基层查阅纸质档案等方 式，将常态稽核与专项稽核相结合，实现防风险、促 合规的管控目标。
2.创新管控手段，应用新技术，堵塞人防漏洞
将人脸识别技术引入资金支付环节，应用生物识 别、密钥签名轨迹监控，杜绝未授权人员越权进行支 付操作，保障付款事项的人岗对应及资金安全;嵌入 规则强化资金安全，将529项事前监控规则、16项事中 监控规则、18项事后监控规则嵌入支付流程和结算系 统，前置安全关口，事中对异常支付进行预警提示和 拦截退回，消除人为干预因素，实现事前合规管控、 事中预警监控;事后对公司内外部结算进行运行监控 和分析，基于中台，按月自动发布银行账户、资金流 入流出、现金流量预算、资金监控、票据管理等5大模 块89项数据及文字信息，实现资金安全“全方位、全 天候、全过程”管控。
3.优化创新财务审核模式，提升集约运作效率
开发支付关键信息自动审核功能、OCR自动识别 功能，将校验环节部署到业务申请环节，业务人员在 系统填写付款订单信息并发起支付流程后，通过关联 业务前端付款订单，自动获取供应商、预算、合同等 信息，在线生成支付单据;同时，电子影像系统自动 抓取资金支付审批单中相关信息，根据设置的校验规 则作出判断，自动校验发票、合同、资金支付审批单 三方的收款方信息，反馈比对结果或不允许传递， 以系统智能校验替代人工审核，防范错付风险。在流 程审批方面，业务人员可以选择线上或者线下审批模 式，若选择线上审批模式，应将资金分级授权审批标准 嵌入系统，并上传相关电子影像供业务领导审批，流程 传递后审批轨迹自动写入审批单，无需线下签批，实现 业财高度集成、风险全面掌控、流程线上审批。
4.流程审批线上化、无纸化，提高审批效率
以公司资金分级授权管理标准为基础，横向列明 全量审批流程节点，纵向梳理全量授权事项和管控等 级，形成分单位、分业务、分节点的线上审批权限清 单;将报账系统原4个审批岗扩充至全量8岗，搭建完 整的审批框架，业务人员发起入账或支付申请时，系 统按照授权事项和金额自动匹配至对应的审批流通 道，流程自动流转至相应的审批人;业务经办人员发起业务申请时，采用扫描、系统关联等方式，根据附 件要求将审批单、进度表、经法合同等上传至影像系 统，审批人员通过查看电子附件完成线上审批。线上 审批有效打通审批—入账—支付全链条，实现流程全 程留痕、公开透明、可溯可查，强化内控管理，全面 提升了财务工作智能化、自动化水平。
5.开发“一键式”对账，实现银企自动对账
上线“智能一键式对账”功能，改变传统对账 模式，通过将会计科目、银行流水的摘要信息固化 为“单据编号+申请单位+付收款方+款项类型”，如 “1000261230XX单位付张三差旅费”，为经济业务打 上唯一标识。一方面，显著提高对账效率，每月点击 “自动对账”即可迅速匹配银企信息，使对账工作时 长从3个工作日缩短至5分钟，实现银企对账零干预、 零错配、零遗漏。另一方面，通过银行回单、会计凭 证即可准确判断经济业务内容，直观掌握款项类型、 归属单位等信息。
(四)应用智慧共享财务平台，提升智能化水平
1.应用财务中台，实现财务自动化、智能化
财务中台提供需求管理、标准管理、主数据管 理、模型管理、规则管理、服务管理、应用管理、 ERP配置管控和运营管理等九大基础功能，实现四项 核心元素标准、规则、数据、服务的集中管理和运 营，聚合前台应用的服务需求，形成填单、审批、预 算控制、支付结算、会计核算、发票管理、电子归档 7大能力。发起业务申请时，系统调用中台填单、审 批、预算控制、支付结算、发票服务、影像管理等， 整合资金收支控制规则，自动带出单据基础信息(申请 人员姓名、所属部门、单位等)、报销信息(发票报销 金额、供应商信息、账户等)，同时自动校验付款合规 性，以系统智能校验替代人工审核，通过签章管理实现 线上流转以及电子签名签章，实现业务发起即合规、入 池即排程，各类单据附件线上引用、调阅，支撑无纸化 流转、全自动审批，大幅提高工作效率。
2.上线智慧应用，提升报销体验
基于企业中台建设，变革数字逻辑、业务逻辑、 系统逻辑、管理逻辑，构建“财务中台+智慧应用”的 智慧共享财务平台。上线“通用报账”智慧应用后， 改变了支出报账、收入报账、往来处置等业务的工作 流程和管理模式。对于支出报账，在处理办公费、党 建工作经费、会议费等报账业务时，通过一站引导、 智能填单、自动审批、物质流转、风控前置等，可实 现报销申请、审批、入账、支付全流程智能处理，大 幅提升体验和效率。对于收入报账，即非电业务相关的其他收入，通过在业务发起环节调用报账单完整 性审核、报账类发票一致性审核等服务，实现收入申 请、开票、入账等全自动处理。对于往来处置，帮助 业务经办人员处理应收(预付)业务、应付(预收) 款项处置等，加强往来款项管理，防范经营风险。
四、结语
资金集约管理模式可以盘活出纳、报表等人力资 源，叠加标准化运作推动了财务合规管理，加持数智 化手段则有助于提升资金集约管理的整体工作效率。 面对日新月异的数字化发展浪潮、日趋严格的内外部 合规监管，以及公司“四个一流”的发展目标，资金 集约管理变革仍处于初级阶段，主要表现为“四个需 要提升”， 一是支撑公司精准融资、降低带息负债的 专业支撑需提升;二是强化风险防控、推动电网和新 兴业务合规管理的专业监督需提升;三是适应电力市 场化改革、维护公司核心利益的专业服务需提升;四 是借助数字化赋能、提高业财运行效率的技术保障需 要提升。
未来，应抓住中央企业一流财务管理体系建设机 遇，以资金全过程精益管理和项目资金使用成效监督 为抓手，推动资金集约管理工作更加注重质量和效 率，更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创 造价值、防控风险”的功能作用，打造“研究型、智 库型、试验型”的集约智慧共享平台。应深化资金收 支和会计核算安全高效运转，以资金全过程精益化管 理强化带息负债管控，降低财务费用，优化提升公司 业绩指标。应创新开展项目资金监控，发挥数据中台 对公司资本性和成本性项目资金使用成效的“远程+现 场”监督效能，推动资金使用监督由“事后防控”向 “过程监控”转变。应围绕“电力市场化改革、数智 赋能”，开展交易结算规则、财务数字新技术的强化 学习和实战演练，提升电价理论政策研究和数字化实 战应用的能力，打造一批懂电价、会技术、精管理的 复合型人才，为企业进行其他各项经济管理活动提供 强有力的保障。
参考文献
[1] 《数智财务国网方案》编写组.数智财务国网方案[M].北 京：经济科学出版社，2022.
[2] 冯来法，杨付忠，曹海东，等.国家电网“开放协同、智慧 共享”数智化财务管理新模式的探索与实践[J].财务与会 计，2021(23)：12-16.
[3] 国家电网公司.国家电网公司“三集五大”管理变革探索 与实践[M].北京：中国电力出版社，2015.
关注SCI论文创作发表，寻求SCI论文修改润色、SCI论文代发表等服务支撑，请锁定SCI论文网！
文章出自SCI论文网转载请注明出处：https://www.lunwensci.com/guanlilunwen/72597.html
