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摘 要：国企的资金管理直接影响其经济效益，基于此， 企业管理者应高度重视资金管理工作，运用科学的制度加 强资金管理，规避经济风险，保证企业的高质量发展。本文概述了国有企业高质量发展的目标及指导思想，分析了 加强国有企业资金管理的价值，并以国有企业资金管理问题 为导向，探讨了国有企业加强资金管理的对策，以供参考。
关键词：国有企业,资金管理,高质量发展
在国企经营管理过程中，资金管理是一项重要内容。建立完善的金融资本管理体系，不仅可以为国企 资金配置工作的顺利开展提供正确指导，而且可以在 业务增值环节投入更多的资金和资源，最大限度地提 升企业的经济效益。同时，资金管理体系具有十分明 显的成本控制效果，它可以提升资金收支过程的规范性，降低国企运营管理风险。资金管理工作是国有企 业提升自身经济效益和社会效益的重要手段，也是促 进国企高质量发展的有效方式。
一、国有企业高质量发展的目标及指导思想
(一)企业高质量发展目标
国有企业高质量发展主要包括以下几个方面：
1.优化企业布局。通过对国有资产布局进行调 整、优化，最大限度地发挥国有资产的作用，发挥国 有企业集中优势，充分发挥国有企业在市场经济中的 调节作用，发展成为区域竞争力的龙头企业。
2.提升企业经济效益。国有企业高质量发展的基 本目标是企业效益不断提升，使利润全面提高，企业 的总资产、净资产、收入等指标持续上涨，通过降本 增效等手段推动企业经济效益不断增加。
3.发挥国有资产的价值。通过全面强化资产运 作，提升资金利用率，从而充分发挥国有资产的作 用，推动市场经济的发展。尤其是对于体量超大的国 有企业来说，如何发挥资产作用，进一步提升资产的 使用效率，推动企业管理机制的改革，是实现高质量 发展的重要内容。
(二)指导思想
国有企业高质量发展必须树立新发展理念，推动国有企业专业化、产业化、市场化、规范化发展，推 动经营结构改革，优化资本布局结构，以提升国有资 产利用效率，发挥国有资产作用，以提升国有企业的 经济活力、竞争力控制力、影响力以及抗风险能力， 从而促进国民经济高质量发展[1]。
二、加强国有企业资金管理的价值分析
(一)有利于保证企业经营质量
国企经营管理活动中资金管理是重要的内容，资 金管理的有序开展有助于提升国企经营的质量与效 率。国企通过强化资金管理，可以更加全面地分析流 动资金，促进各项经营活动有序开展和良好运行。只 有加强对国有企业的资金管理，才能更好地整合各类 资源和资产，加快财务与业务的融合。同时，有利于 加快国有企业资金周转，并完善国企经营管理的资金 管理工作。
加强资金管理还有利于企业充分利用部分闲置资 金，不断优化资金管理模式，创新资金管理工具，整 合现有的资源，从根本上提升资金配置质量，全面深 入分析资金的收益率，为国企各项筹资活动的顺利开展 提供重要参考依据。为此，只有强化资金管理，才能提 升国企资金运转水平，充分调动国企生产经营的各环 节，提升经营管理水平，实现国企健康、持续发展。
(二)有利于降低企业财务风险
财务风险是国企在经营管理中面对的现实问题， 为此，国企要转变工作理念，正确认知资金管理工作的 重要性。通过调整和优化资本结构，增强资金流动性， 提升会计信息质量，建立科学的财务预警分析指标，建 立相互影响、相互制约的资金管理体系，有效管理国有 企业各项金融活动，不断增强风险防控能力，从而更好 地防范国企运营管理中存在的财务风险。
三、国有企业资金管理中存在的主要问题
(一)国有资本布局结构不佳
当前，国有资本在布局上存在一些问题，影响了 资金管理的效果。首先，在融资方面，资金所有权不 够明确，对于国有企业经济布局调整造成一定影响。 国资委作为出资人，担负着经济布局调整的职能，对于国有资本拥有绝对的控制权利。但是，在实际国有 资本管理过程中，国资委作为一个行政机构，难以对 国有企业进行有效调控，缺乏明晰的国家行政决策， 因此，国有资产的管理更多依靠国有企业自身。其次， 国有资本拥有逐利的特性，更多出现在高回报行业，在 一定程度上影响了国有资本的宏观调控作用。再次，随 着市场经济的发展，国企对于市场的把控能力逐渐下 降， 一些国有企业管理比较古板，难以跟上市场经济发 展的脚步，越来越多的民营企业开始成为市场经济的主 导者，导致国有资本丧失了行业主导地位。尤其是对于 一些新兴的国有企业，其发展速度已经难以跟上民营企 业的步伐，民营企业管理灵活，竞争力更强，在通讯、 互联网等新兴行业中占据较大的优势[2]。
(二)改革制约因素较为突出
在新经济形势下，国有企业不断推动内部改革， 但仍然存在不少制约因素。资金管理效率包括集中制 和分散制两种模式，两种管理模式下各有利弊：集中 管控模式的优点在于上级单位对下属单位资金有着绝 对支配权，有利于提高资金利用率，同时资金集中的 特性，也有利于上级单位与存、贷银行争取更优惠的 利率，但集中管控的缺陷也很明显，由于国有企业审 批环节极为严格，造成审批流程冗长，从下属单位向 上级提交资金需求到用款耗时较长，在一定程度上阻 碍生产经营。同时，国有企业内部存在金融业务时， 对资金如果采取集中管控的模式，极易违反行业监管 规定，造成不必要的行政处罚。在资金分散管控模 式下，当各板块以子公司而非事业部的组织架构存在 时，各业务板块对资金有着高度自治权，但同时因为 资金高度自治，所以资金在各板块之间流动性不足， 上级单位难以根据各板块资金需求在板块间自由调配 资金，造成集团企业内部部分单位资金充裕，另外， 一些企业资金捉襟见肘，出现存贷双高的现象。
(三)资金管理制度建设不健全
当前，国企内部资金管理制度建设并不健全，虽 然部分国企制定了相对完善的资金管理制度，但并没 有有效贯彻和落实，执行力度较差。在具体执行过程 中，存在诸多问题，事前控制和事中监督力度不足， 制定的事后考核制度缺乏完善性，没有按照既定的程 序和标准执行。国有企业内部审计部门负责审查企 业各项经营活动，评价经营管理活动的完整性和合法 性。但在具体工作开展过程中，面临着内部审计独立性差、审计方式落后、缺乏完善制度支撑等问题，这 会在一定程度上阻碍内部审计职能作用的充分发挥。
(四)抵御风险能力相对较弱
对国有企业现有的财务资金管理工作进行分析， 发现财务资金管理过程中缺乏资金管理意识，导致各 项业务开展过程中出现不可控的风险。由于资金风险 防控效果差，无法采取有效的措施降低企业经营风 险，对其发展造成不利影响。在国有企业管理中，内 部人员缺乏风险防范意识，不了解资金管理风险对企 业发展产生的不利影响，认为只要按照相关制度执行 就可以规避财务风险，对于资金的配置缺乏科学性， 资金的使用率较低。虽然部分企业都建立相关制度、 采取了一定管理措施，但是风险管控效果仍然不足， 没有形成有效的风险管控体系，造成国有企业资金管 理效果差，不利于国有企业高质量发展。
四、国有企业加强资金管理的对策
(一)深化资本布局，加快结构调整
推动国有企业高质量发展，要对我国有资本布局 结构进行战略性调整，通过多种联合、吸收方式，推 动国有企业持续发展，让国有企业把握主业、做强产 业、做大实业。首先，要优化国有资本布局，聚焦市 场经济发展方向，根据国资国企发展规划，不断拓展 产业范围，推动产生功能区建设，充分发挥国有资本 的优势，整合优质资源，建设产业链，从而推动市场 经济的进一步发展，突出国有资本的价值。其次，突 出主业以提升竞争力，国有企业要根据自身实际情况 制定发展战略，严格落实投资项目管理机制，充分 发挥企业自身主业的优势，持续加大投入，从而提高 重要产业，着重发展新兴产业，合理调整产业机构， 以提升国有企业的核心竞争力。此外，要深入实施合 作战略。国有企业要抓住发展机遇，全面加强开放合 作，与各级企业开展深度合作，在产业规划、项目开 发、技术研发、人才培养等领域进行深度合作，进一 步提升国有企业市场竞争力，更加合理地配置国有资 本，共同推动国有资本布局优化。
(二)优化混合所有制改革
对于国有企业而言，优化顶层设计尤为重要，通 过内部管理架构、管理程序的有效设置和运行，帮助 企业聚焦主责主业，在高质量发展道路的同时，防范 意外事件发生。在资金管控模式的选择上，要兼顾风 险和效率，做好相互平衡。既不能为了防范风险使制度，使企业丧失活力和适应性，也不能轻率冒进，使 企业面临较大的风险。
混合所有制作为深化国资国企改革的力气，要从 政策制定、政策落实以及体制机制建设等方面多管齐 下，持续优化混合所有制改革。首先，要分层分类进 行国有企业混合所有制改革。在国有企业内部，要提 升政治站位和思想认识，将混合所有制改革作为国有 企业的重点工作，坚持市场化，强化战略布局，细化 明确混合所有制的内容，结合企业实际情况，合理开 展混合所有制改革，保持国有资本的控股地位。其 次，要注重改革创新，突破传统观念的限制，树立发 展理念，建立新的发展格局，在产权转让、增资扩股 等方面，国企业要立足自身实际情况，对改革方案进 行深入的分析，合理规划混合所有制改革的路径。最 后，发挥市场经济的作用，充分调动混合所有制改革 参与者的积极性。国有企业要加强和民营企业的协作 中关系，发挥民营资本的积极性和做东兴，合理调整 经济布局战略，在保证国有资本权益的前提下，采取 更加灵活的管理机制，发挥市场经济的活力，实现国 有资本和民营资本的合作共赢[3]。
(三)完善资金管理制度
新时期，国有企业需要面临转型与升级的挑战。 国有企业要正确认知开展资金管理工作的重要价值， 并制定完善的资金管理计划，根据国企自身实际发展 动态，适当调整和优化资金管理模式，通过合理应用 先进的信息技术，提升资金管理信息化程度[4] 。国有 企业要改变传统的、粗放的资金管理模式，真正实现 资金预算的精细化，保证国企资金能够科学、合理应 用，杜绝资金浪费问题;制定完善的预算计划，财务 人员应将预算目标融入各部门的工作流程中，要求每 一个部门有效落实预算目标，在具体实施过程中及时 反馈遇到的问题，最终找到问题的解决方案。
资金管理制度可以为国有企业的财务决策提供合 理的依据。国有企业在完善资金管理制度建设方面应 做到以下几方面：首先，完善应收账款管理制度。国 有企业可以对赊销额度实行分级审批制度，有效避免 超限审批问题。同时，要制定相互制衡的授信制度， 分离出不相容的工作岗位。其次，制定风险管理制 度。调查筹集资金的可靠度，合理对融资资金进行管 理与控制。再次，构建完善的费用控制管理制度。有 效规范费用报销流程，经过严格的审批后控制每项费用支出，保证每项支出有据可依。此外，提升国企资 金管理质量。国企要积极建设资金内部审计制度，有 效监督资金，从根本上提升资金利用质量。
(四)增强企业风险防控能力
为了保证自身安全，有效开展资金管理工作，国 有企业要建立跨部门监督机制，明确各岗位职责，将 责任落实到个人，从而确保资金使用过程中的安全 性，避免因为相关人员的操作失误、责任心不够等问 题造成的资金风险。在开展资金管理工作时，要安排 专职人员负责资金收付工作，并对相关工作进行复 核，避免在业务开展过程中出现资金错误，降低错误 发生的概率[5] 。国有企业财务人员在开展业务时，必须 严格遵守企业的财务章程，履行领导复核、签字、盖 章等程序，并对企业的资金收支进行透明化管理，避 免操作失误和违规操作的出现，给企业带来损失。同 时，企业要加强内部审计，以保证企业资金管理工作 的作用，设计专门的审计部门，在公司管理层的领导 下开展内审工作。在开展内审工作时，要保证审计小 组的权威性和工作的独立性，对企业资金使用情况进 行全面审核，出具完整的审计报告，及时向企业管理 者汇报，并提出审计整改意见，使企业相关部门及人 员在规定时间完成整改，从而及时发现并有效弥补国 有企业资金管理漏洞。
五、结语
在新形势下，资金管理工作对国企高质量发展越 来越重要，为此，国有企业应进一步优化国有资本布 局，优化混合所有制改革，健全财务管理制度和资金 管理体系，加强精细化管理和信息化建设，提升资金 管理的规范性和有效性，从而推动国有企业实现高质 量发展。
参考文献
[1] 张秋虾.加强资金管理促进国有企业高质量发展[J].现代 营销(上旬刊)，2022(8)：97-99.
[2] 董倩.浅谈当下企业资金管理存在的问题及应对策略[J]. 市场周刊，2022.35(6)：127-130.
[3] 杨玉存.国有企业资金管理存在的问题与对策研究[J].现 代商业，2020(26)：97-98.
[4] 武韬.国有企业资金管理问题及对策[J].中国集体经济， 2021(17)：88-89.
[5] 罗虹.新时代加强国有企业财务资金管理的探讨[J].中国 科技投资，2020(5)：113-114.
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