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摘 要：当前，加快推进财务转型已经成为落实国家全 面推进管理会计体系建设、促进企业可持续、高质量发 展的必然要求。资产管理公司(AMC，Asset Management Companies)作为一个新兴的市场主体，在化解区域金融 风险、维护区域稳定及服务实体经济等方面发挥越来越重 要的作用，但受限于行业金融属性、成立时间较晚、非标 准化业务模式等因素，地方AMC公司的财务管理水平普遍 不高。本文以内蒙古AMC公司为例，通过阐述其财务转型 的现状，提出了相关策略和措施，以期提供借鉴参考。
关键词：财务管理,高质量发展,内蒙古AMC公司
一、引言
地方资产公司在收购、处置不良资产，防范化解 区域金融风险、支持实体经济发展等方面发挥着积 极作用。根据银保监会官网正式发布《地方资产管 理公司名单》显示，我国目前有地方资产管理公司 (AMC) 共59家。 截至2020年末， 全国58家(不包括 大连国新资产管理有限责任公司，获批成立于2021年 12月) 地方AMC总资产为8983亿元， 负债总额为5898 亿元，实缴注册资本1980亿元;存量不良资产账面值 10573亿元;存量不良资产投资余额3956亿元。 地方 AMC在化解区域金融风险、维护区域稳定及服务实体 经济等方面发挥越来越重要的作用。
二、内蒙古AMC公司财务管理现状分析
企业转型，首先需要转变传统的管理理念。财务 管理是现代企业管理的核心内容之一，无论是生产制 造业的购、产、销、供，还是金融业的募、投、管、 退，财务活动始终贯穿于企业的各项经营活动，包括 经营活动、投资活动和筹资活动。财务活动通过资金 投入、循环与周转、到资金退出实现对整个企业生产 经营活动资金轨迹的掌控，为企业经营活动提供保驾 护航，同时又通过投资、筹资和分配决策为企业创造更多的获利机会，为企业经营目标的实现提供根本保 证。财务管理职能在AMC公司经营管理中的重要性 不言而喻，但是，在过去的工作中，内蒙古金融资产 管理有限公司(以下简称“内蒙古AMC”)在会计 核算花费精力较多，管理会计职能关注较少，绩效管 理、预算管理、业财融合等工作亟待进一步加强。现 代企业财务人员从事的工作已不再是传统账房先生算 个账、报个票、点个钞那些简单、低端的工作，需要 完成更多、更为复杂的预算、预测和规划等工作，财 务人员必须认真思考“财务管理”与“会计核算”的 区别，思维模式必须由“专注局部工作”上升到“放 眼全局工作”，由简单数据的记录者向决策信息的提 供者转变，不断强化财务管理职能，拓宽财务管理领 域，必须建立事前引导、事中服务和控制、事后分析 和反馈的全方位、全过程财务管理思维。
作为内蒙古自治区唯一的全资国有地方AMC，财 务管理工作还需要进一步补齐短板，一是聚焦聚力公 司的重大决策部署，深入了解和掌握国际、国内、宏 观、微观经济政策和发展趋势;二是深入研究公司和 地方AMC行业发展趋势，主动把财务工作融入公司经 营和发展的大棋局中，积极推进各项工作;三是主动 适应新发展阶段和新发展格局，加强财税经济形势分 析和收入研判，主动发挥领导参谋角色，合理谋划好 财务工作，为公司稳健经营和战略目标的实现全方位 保驾护航。
三、内蒙古AMC公司实施财务管理转型的策略和措施
1.全流程控制全成本，打造精细化“核算”中心
一是制度流程精细化。加强财务内控制度建设， 从制度入手规范和加强财务基础工作，系统梳理财务 管理流程，寻找漏洞和缺陷，形成有效的节点控制， 使各项财务管理工作有标准、有流程、有记录;在集 团层面建立健全、统一的财务核算和报告体系，统一 集团内会计科目、核算标准和流程，确保会计核算 和报告规范化、标准化。注重源头管控，抓好过程管 控，实现前瞻性成本控制。持续推进降本增效，创新 预算管控方式，推进全面预算管理。严控各项费用性开支和非业务性支出。
二是业财数据精细化。现阶段，公司尚无成型的 业务系统，为了提高财务信息使用效率，必须精细化 梳理业务财务数据，搭建方便、准确、全面、口径统 一的数据台账，让数据成为AMC公司资产、成为业务 资源，打破数据孤岛，实现信息共享，为业财高度融 合创造先决条件，为公司管理者决策提供重要的数据 支撑。科学统筹和制定银行账户管理、资金集中、资 金预算、债务融资、票据管理等重点业务实施和监督 体系，强化统筹调度，实现对全集团资金的集约管理 和动态监控，提高资金运营效率、降低资金成本、防 控资金风险。通过资金动态监测，实现“看得到、管 得住”。切实加强日常管控和现金流管理，强化客户 和供应商信用风险管理，减少资金占用，做到应收尽 收、“颗粒归仓”，实现收入、效益和经营现金流的 协同增长。构建资金内控体系，建立健全资金舞弊、 合规性、流动性、金融市场等风险监测预警机制，真 正实现从业务中来、到业务中去，公司的财务部门和 会计人员应做好公司生产经营过程的“调度人”和公 司发展方向的“引领者”。
三是成本控制精细化。首先，加强成本核算，分 析成本结构，为成本管理创造条件;强化成本管控， 实现成本控制精益科学。牢固树立过“紧日子”思 想，坚持一切成本费用皆可控，坚持无预算不开支， 健全全员、全要素、全价值链、全生命周期成本费用 管控机制。其次，加强资金管理，合理配置资金期 限与结构，提高资金使用效率，科学控制资金成本; 加强税务管理，依法合规进行纳税筹划，争取税费优 惠政策，降低税费成本，建立税务政策、资源、信 息、数据的统筹调度和使用机制。再次，加强财税政 策研究，不断完善税务政策库、信息库，及时指导所 属公司用足用好优惠政策，做到“应缴尽缴，应享尽 享”。完善对重大经营决策的税务支持机制，强化业 务源头涉税事项管控，积极主动参与业务模式、交易 架构、重大合同等前期设计规划，深入研判税务政 策，提出财务专业意见。日常开展税务数据分析，加 强税务风险防控，分业务、分税种梳理涉税风险点， 制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查， 实现规范税务管理高效。最后，加强费用精细化管 理，刚性控制业务及管理费用，划小核算单元，每一 笔费用精细核算到部门，具体到人、对应到项目。持 续优化管理手段，不断创新管理模式，采取前瞻性、 有效性的措施，稳步增强全面预算、资金管理、财务信息化建设等工作，提高财务管理工作的规范化、标 准化水平，有效支撑公司持续、健康发展。
2. 紧盯考核体系，实现财务系统性“计量”和科 学性“定价”
一是监管考核指标是衡量公司经营成果的标尺。 在外部考核指标方面，自治区金融企业绩效评价保持 优秀档次是公司“十四五”规划的发展目标之一。公 司要系统地计量管理财政部绩效评价指标、财政厅业 绩考评指标，将考核指标统筹考虑到年初财务计划之 前、实时监控到日常财务分析之中、测算提示在重要 决策之时。在外部监管指标方面，尽管目前对公司的 监管指标尚未正式下达，但应该“未雨绸缪”，提前 搭建资本充足率等指标的计量模型，提前测算反馈， 做到心里有数。在内部考核指标方面，按照年初经营 指标分解下达，形成定期测算报送反馈机制，月度报 表出具后，计算公司整体及各业务单元经营指标完成 进度，分析反馈，提前作为，助力公司领导掌握经营 信息，以便调整公司经营安排。
二是算好项目投放的经济账，用活、用好“定 价”工具。在不良资产业务收购、处置过程中，科 学、合理地估值“定价”是业务发展的保障，公司 要充分平衡资产收购、管理与处置关系，不断优化资 产收购、处置结构，提高资产管理水平，为公司持续 发展提供保障。要根据资产状况将不良资产分为处置 类和提升类，实行分类管理，最大化提升资产价值。 对此，公司首先要将低效回收资产和缺乏挖掘机会、 无提升价值空间，但有一定回收价值的择机处置资产 列为处置类，采取快速处置策略，通过委托第三方或 自行处置方式，综合运用催收、对外转让、诉讼、执 行、重组、减免等处置手段，尽快收回投资成本;其 次，对持有时间较长、处置难度大的处置类不良资产 要放宽处置条件，减少资金长期占用，必要时可低于 记账成本进行处置;另外，要将土地、矿产等重点资 源资产和通过资产重组可以提升价值、有挖掘潜力的 资产列为提升类，努力发现价值，择机处置，最大化 提升资产价值，获取超额收益。
三是内部转移定价不是简单的给定利率，而是服 务于公司整体战略的管理工具，体现了资源的统筹分 配、有效调度，更是算好项目投放经济账的重要一 环。要用活、用好FTP内部转移定价工具，在保证项目 用款、提高资金使用效率的基础上，事前、事中、事 后全阶段参与项目投放，把好项目投放的财务关口。 投放前算好成本效益账，充分考虑内部定价及其他隐含成本，不做“亏本买卖”;投放时把控好财务风 险，确保支付、记账、归档流程无瑕疵;投放后实时 监控项目收益实现、逾期重组、拨备计提等事项，以 定价为切入点关注利润贡献情况及绩效考核指标，为 投后管理提供信息支持。
3.提升财务分析预测水平，推进全面“计划”管理
一是制定科学、合理的年度财务收支计划，全面 加强预算管理。事先打出提前量，尽早启动年度预算 编制工作，充分研究公司战略、“十四五”规划精 神，结合不良资产存量项目情况、自有资金体量、合 理负债空间、项目储备情况、上年预算偏离度等多因 素，科学、合理地编制财务预算。在日常财务管控 中，要推进全面预算管理和财务数据动态监控，强化 过程管控、强化预算刚性约束、强化预算执行主体责 任、强化预算监督和考核的“五位一体”。
二是科学“计划”管理，要合理融入公司年度财 务决算工作。财务转型管理必须坚持实事求是、脚踏 实地，年终财务决算是对公司全年经营成果和财务状 况的一次全面检视和真实反映，财务人员要时刻牢记 依法合规理念，严格执行国家各项财会制度规定， 严格遵守财经纪律，合理规范会计核算，全面、真 实、准确地反映出年度财务状况、经营成果和现金流 量，坚决做到不做假账，不做糊涂账。所有事项要严 格按会计准则和会计制度办事，严格保持会计政策和 制度执行的连续性和一致性，严格按照权责发生制的 原则，该确认的收入和该列支的费用要去全面系统列 支，要提供可靠的信息数据，严格核对内外账务，做 好与客户、银行及系统内往来的账务核对，及时处理 各项账务差错，特别是不良资产的函证，有别于其他 账面资产。要强化财务决算过程管控，通过财务决算 复盘经营成果、全面清查财产、确认债权债务、核实 资产质量。加强审计管理，依规选聘、统一管理中介 机构，做好审计沟通协调，抓好审计问题整改，充分 发挥审计作用，更好地用财务语言反映企业发展生 态。年终财务决算不能被动、机械地事后核算，财务 部门及会计人员必须提前梳理分析对年度业绩影响较 大的事项，如逾期项目拨备情况、重要项目预计回款 情况等，合理预测经营成果，及时汇报公司领导，以 便在年底之前统筹推动项目进展，真正做到决策支持 与价值创造。
三要形成财务分析定期报送机制。通过优化资金 周报、月度经营分析报告，以财务视角梳理分析经营数据，以管理视角看问题提建议，为公司管理层及时提供 信息、识别风险，将财务的决策参考作用做到实处。
四是要树立财务服务意识。创新发展理念，财务 人员必须树立正确的服务意识，积极、主动服务业 务，端正服务工作态度，坚持职业道德和财务原则， 提升全局观，提高专业水平，加强自身素质工作流程 标准化，限定工作完成时限，强化沟通的频次、内容 和效果。时时刻刻为公司着想、从公司利益出发，提 升财务服务质量和效率。
4.完善财务人才保障机制，打造高素质人才队伍
一是建立严格的人才选拔和聘任制度，吸纳具备 专业基础、适应信息时代管理要求的人才、拓宽人才 成长通道，紧紧依托自治区“十四五”期间多层次的 人才培养计划和吸引优秀财务人才工程，推进人才实 施强企战略。继续加大财务专业化人才引进和培养力 度，鼓励会计人员通过参加会计类学历教育、资格考 试、发表论文等不断加强财务、经济管理等方面知识 更新，着力提升公司人才队伍的专业化能力，满足公 司发展需求。
二是加强财务人员交流，打破财务与其他专业界 线，跨界吸收其他领域人才。开展全员竞聘、双向交 流选择、优化组合，激发人才创新活力，建立科学、 有效的市场化、选人用人机制。拓宽人才培养思路、 吸取先进地区的经验，通过“请进来，走出去”相结 合的培养方式，向同业优秀的团队学习，提升人才队 伍的综合素质。加大人才交流力度，通过业务指导、 集中培训、干部交流等多种方式，纵向培养出一支精 通业务的专业财务人才队伍。
三是完善财务人员职务、职级晋升通道建设，打 通员工职业生涯的瓶颈。继续深化劳动用工人事制度 改革，坚持用制度管人，明确责任、权利及义务，严 格执行目标考核制度，加强绩效过程管控健全财务人 才培养、评价、流动和激励的科学管控机制。
参考文献
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