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摘要：近年来，中小微企业的发展，为我国税收、就业做出了积极的贡献，已经成为我国国民经济发展不可或缺的重要力量。但是，我国中小微企业普遍寿命短，平均寿命一般不足3年。其中，有高于60%的企业因融资难被迫退出市场，融资难的主要原因是小微企业符合担保要求的抵押品少，很难从银行得到贷款。在此背景下，小额贷款公司应运而生，它有助于解决中小微企业、个体工商户、农户融资难的问题，但小额贷款公司在发展过程中也存在着潜在的财务风险，需要引起高度重视。鉴于此，本文主要通过研究小额贷款公司中的财务风险管理制度、客户回收贷款、配套信息系统、财务风险控制等方面存在的问题，并对其原因进行了深入分析，最后提出了相应的改进措施，以期帮助小额贷款公司实现高效、安全的财务管理，避免经营中的各种财务风险。
关键词：财务风险；小额贷款公司；风险管控；对策
随着大数据技术的普及、云计算、多媒体等高端技术的发展，衍生出了众多新型金融服务公司，例如小额贷款公司、村镇银行、资金互助社等。这些金融公司的兴起时间短，又急于业务拓展，在运营中更容易出现人员配置、制度体系、融资方式、投资决策等方面的问题；其中，最重要的风险问题是财务方面的风险。新型金融服务公司一旦发生财务风险，不仅会给公司的经营发展带来风险，还会给社会带来较为严重的负面影响。所以，研究小额贷款公司财务风险问题具有重要的现实意义。
一、小额贷款公司及相关财务风险概述
小额贷款公司是指经营小额贷款业务的有限责任公司或者股份公司，是由自然人、企业法人、投资人等联合建立，不能采用众筹资金的方式经营贷款。小额贷款公司具有以下典型的特点：放款审核流程简单、放贷时间短、借贷资金量小、贷款准入门槛低、贷款业务灵活、还款方式灵活等。这些特点使小额贷款公司备受个体户、小微企业的青睐，可以在很大程度上帮助贷款人申请较少资金，减轻还款压力。
小额贷款公司在经营过程中，客户相对分散，贷款原因复杂、多变，不便于管理，有些客户会故意伪造虚假信息获取贷款，后期无法偿还本金及利息，给小额贷款公司造成较大的经济损失，影响企业发展。所以，小额贷款公司要加强财务风险管理，尽可能地控制贷款中的不良贷款发生率，降低回收贷款的风险等[1]。
二、小额贷款公司财务风险管理存在的问题分析
一些小额贷款公司疏于加强自身管理，片面追求利益最大化，容易引发财务风险，具体看，其财务风险管理存在以下几个方面的问题。
(一)财务风险管理制度不健全
在现代化企业建设中，完善的制度体系是维持公司正常运行的基础，只有健全的制度体系才能进一步规范和引导员工日常工作行为，达到公司预期经营效果。小额贷款公司同样也需要建立业务各环节的制度体系和流程，以此来降低员工在日常工作中的操作错误，减少人为因素造成的财务风险。但是，目前部分小额贷款公司现有管理制度没有具体的操作规范，缺乏针对公司贷款业务活动的约束，从而造成在实施财务管理时不能有效实施成本控制和风险控制。此外，由于制度体系不完善，员工的职责边界不清晰，对员工个人绩效考核也无法实现科学的量化管理。
(二)客户贷款回收风险大
客户贷款回收风险大，主要是因为客户经济风险和道德风险所致。经济风险多是因为个体户或企业经济收入发生重大变化，无力偿还贷款的风险。道德风险主要有内外部两种风险。
1.内部风险是因为公司员工综合素质有待提高，受其自身价值观、道德修养、思想素质等方面的影响，为了个人私欲，会利用职务之便将公司资产置于风险中或者给公司带来极大的经济损失。其中，员工道德风险主要表现在：员工个人为了获得更多的经济收益和资金来源，利用职务之便收受贿赂，或者不规范跳槽，带走公司原有固定客户和部分商业机密等；个人期望自身的价值得到社会和公司领导的高度认可，并期望获得更高的待遇，而在实际业务活动中弄虚作假，虚报业绩，盲目进行贷款审批。
2.外部风险是因为客户的道德素养所导致，具体表现在，一是恶意占有贷款，存在诈骗嫌疑；二是有钱不还贷款，给小额贷款公司形成不良贷款。表1为某小额贷款公司2021年客户信用风险占比统计结果。
(三)缺乏配套的信息管理系统
小额贷款公司的信息化管理主要有财务管理系统和信贷管理系统，其他业务活动并没有实现上线信息化管理。而且已有信息化管理系统也仅仅是对公司业务活动产生的数据进行整合、收集、汇总、分析，出具财务报表，并没有建立配套的数据模型分析、数据透视功能等先进信息化管理系统，对这些业务数据背后隐藏的财务风险进行深入挖掘，也没有提前做好财务风险防范。对于小额贷款公司而言，财务风险的管控并不能单一地依靠财务管理系统表面数据，还要建立配套信息化系统，对业务数据信息、财务数据信息进行深入分析，合理预测财务风险，并对公司业务活动各环节可能存在的风险加以管控[2]。
三、小额贷款公司财务风险管理问题的原因分析
(一)外因
1.经济市场环境不景气，不良贷款率持续上升，政策法规越来越严格，很多小贷公司被迫退出了市场竞争，小贷行业整体处于发展较平缓阶段。
2.政策限制，根据人民银行和银保监会共同发布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》中指出，小额贷款公司不能以任何方式吸收公众存款，只贷不存，只能依靠股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及不超过两个银行金融机构的融入资金。严禁非法集资、不得发行债券及彩票，也不得向内部职工、股东集资。而且银行对于小额贷款公司的支持力度较小，公司融资渠道有限，即便可以获得银行贷款，也存在融资成本较高的问题，筹资风险很高。
3.客户群体特殊性强，公司征信信息不完善。部分客户在利益的驱使下，会伪造企业信息，骗取小贷公司的信任，从而获得贷款，但是后期却无法及时偿还贷款，给小贷公司造成严重的经济危机。
(二)内因
1.财务管理意识不足，小贷公司管理层并没有正确地认识财务管理风险，公司也没有把财务风险意识提升到公司层面治理，管理层日常管理重点仅仅局限于业绩、规章制度。
2.员工专业技能不高，缺乏足够的专业知识，业务技能差，受业绩压力影响，在日常工作中会人为地降低信贷风控标准，为公司埋下了潜在的财务风险。
3.绩效考核不合理，对员工业务量的考核并没有公平、全面的考评指标，导致业务员在绩效压力的影响下，打破道德底线，为不合格客户办理贷款业务[3]。
四、小额贷款公司加强财务风险管理的对策建议
(一)健全财务风险制度体系
小额贷款公司财务风险管理制度，可以有效保障公司财务活动安全。公司制定体系建设过程中，要切实考虑实际业务活动环节、业务需求、公司内控目标等因素，建立一套完善的、结构完整的、实用性强的财务风险管理制度体系。具体制度体系有《贷款审批指引》《贷款操作风险要点分析》《贷后客户管理办法》《不良贷款责任追究制度》《贷款发放操作流程》《业务活动档案管理》《客户信息安全保密协议》等。
(二)完善业务操作流程
1.申请受理
小额贷款公司业务员在与客户进行初次接洽时，就要了解客户基本情况，确定其借款主体是否具有合法性以及是否符合公司贷款准入条件。然后根据公司贷款流程指导客户完成贷款申请表的填写，在申请表中明确客户贷款方式、还款方式、贷款金额、担保方式、期限等信息。
2.贷前详细调查
对于个人客户贷款要侧重于关注个人家庭状况、工作稳定性、贷款用途、收入水平、居住地址、担保人详情等信息。对于企业客户贷款要格外关注企业工商注册登记事项、经营范围、产品优势、行业前景、财务状况、行业口碑、信用度等。公司业务员在完全掌握了客户信息后，还要对其真实性进行核实，确保客户所填写信息准确无误、真实可靠，避免客户伪造信息骗取贷款情形发生。业务员在核实信息后，对客户贷款的主要风险点做出标记，提出相应的防范措施，最后根据这些情况出具客户贷款同意书，同意书中详细指明客户贷款业务种类、金额、期限、还款方式、贷款利率、担保方信息等重要因素。
3.审查审批
首先，由公司风险管控部门对上述信息调查情况的真实性和合理性进行核验；其次，审贷会人员根据风控核验结果对贷款业务进行审批，最终决定是否同意发放贷款。
4.发放贷款
业务员必须与贷款人当面签订贷款合同及还款表，把所有信息资料交由财务部门，财务人员再次核验无误后在会计系统中开户，最后通过银行网银发放贷款。
5.贷后档案管理
档案是公司与贷款人之间借贷关系的重要凭证，所有贷款信息都要归档，统一进行管理，并安排专门的人员负责。
6.催收贷款
在贷款合同生效后，业务人员还要与贷款人、企业随时保持联系，掌握贷款人还款能力及还款情况，在还款日前一周提醒贷款人。如果贷款人出现逾期情况，要第一时间与贷款人取得联系，询问其逾期原因，可以采用打电话、发短信、发邮箱、发传真等方式，避免贷款人遗漏信息。如果催收无果，可以走法律途径或者委托合法的第三方催收公司，所有催收款项信息都要详细记录在公司贷款管理系统中，为后期责任追究提供依据和经验。
7.贷款资产分类
根据小额贷款风险管理，可以把不同类别贷款风险分为五个级别，正常、关注、次级、可疑、损失，后面三种级别都列入不良贷款范围中。
8.不良贷款处置
对于不良贷款，一般是指回收可能性较低的贷款款项，遇到这种情况，公司就要从多角度考虑尽可能挽回损失。第一，贷款人依旧保留着一定的还款能力，公司可以通过法律诉讼手段进一步冻结贷款方财产，最大可能地收回贷款；第二，贷款人并不具备还款能力，但是有继续发展的潜力，公司可以考虑对客户还款方式、利率、金额、期限等进行重组，减少贷款人经济压力，提升贷款信用质量；第三，贷款人货币资金不足，但其他资产具有变现能力，可以采用以资抵债的方式，偿还债款。如果确实证明该款项无法回收、长期挂账，公司在内容风险审核后，可以用风险备用金冲销这种呆账，确保公司账面数据更加真实、可靠[4]。
(三)建立健全财务风险管理信息化系统
小额贷款公司可以引进合适的、性价比高的财务管理软件和信息化管理系统，在搭建财务信息化系统时，要设定会计核算模块、财务报表自动分析模块、核算标准、业务数据接口等功能。信息化系统的使用还要格外注重财务风险管理，所以，在信息化建设中，可以引入市场风险监管系统、信息反馈风险分析系统、业务操作监管系统等，利用信息化技术找到公司财务管理中潜在的风险。
(四)加大人力资源管理力度
小额贷款公司属于高风险、高收益的行业，对业务人员的专业素养要求也高。小额贷款公司要想良好的运营发展，就要加强人力资源管理力度，为公司发展创建一支高素质、高技能、专业性强的业务人员团队，保障贷款公司和员工共同的成长，公司短期、中长期战略目标的实现[5]。小额贷款公司加强人力资源管理的途径：一是引入金融专业人才，从招聘环节筛选优秀的人员，为公司储备人才；二是加强业务员在职培训力度，提高业务员理论知识和实践能力，确保业务员可以从容、高效地应对瞬息万变的市场；三是健全业务人员绩效考核机制，根据不同部门、不同贷款项目、金额、还款周期等的特点，制定量化的绩效考核指标，考核不能侧重于贷款业务数量，忽略贷款业务质量，绩效考核中还要让员工提高财务风险管理意识。具体业务员绩效考核指标设置参考表2。
五、结语
目前小额贷款公司仍然处在初级发展阶段，本文针对部分小额贷款公司存在的财务风险问题，提出了相应的对策建议，主要包括：健全财务风险制度体系，加强客户贷前资格审查，提升风险防范能力，建立完善的财务风险管理信息化系统，严格执行贷中流程和贷后追踪审查力度。希望可以通过这些措施，帮助小额贷款公司有效地规避财务风险，健康、稳定、持久地发展。
参考文献
[1]王坤.谈小额贷款公司的财务风险识别与防范[J].大众投资指南，2020(20)：24-25.
[2]孙国华.小额贷款公司财务风险问题研究[J].中国乡镇企业会计，2020(1)：40-41.
[3]袁涛.小额贷款公司中的财务风险及管控对策[J].财会学习，2019(31)：65，67.
[4]梁长翊.小额贷款公司财务风险防范策略分析[J].财会学习，2019(18)：69-70.
[5]陆文豪.浅谈小额贷款公司的财务风险及防范分析[J].财会学习，2019(18)：39-40.
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