企业IPO过程中加强财务规范与业财流程优化的策略探讨论文

　　摘要：近几年，我国社会经济发展水平不断提高，在带动企业发展的同时，也加剧了企业之间的竞争，为了能够在市场竞争中稳定发展，企业开始横向和纵向寻求资本市场合作，比如通过采用公开发行股票(IPO)上市的方式寻求资金，以满足企业自身发展的需求。但是，在企业筹备上市过程中，受到各种因素的影响，容易产生一系列问题，例如，财务核算不规范、业财流程不科学、内控管理不完善等情况都将会给企业上市带来不利影响。基于此，本文结合财务合规的重要性，重点分析了企业IPO过程中相关监管机构对企业财务规范的要求，并提出了企业IPO过程中业财流程优化的对策及建议，希望给拟上市企业提供一定参考。

 

　　关键词：企业；IPO过程；财务规范；业财流程；优化策略

 

　　鉴于当前经济发展形势，企业发展机遇与挑战并存，在把握发展机遇的同时，企业应做好资源整合和配置工作，促进自身转型升级，创新经营理念与业务模式。这加大了企业对融资的需求压力，也增加了融资难度，传统的银行信贷方式解决项目资金问题已经难以满足企业发展需求，在这样的背景条件下，部分具备一定规模和发展前景的龙头企业、优质企业，纷纷把目光投向了IPO市场，通过公开发行股票、定向增发股票等方式解决企业的融资难题，但是，多数企业在财务管理方面缺乏规范性，给企业IPO上市之路及上市后的规范发展带来各种各样的负面影响。结合近几年IPO上市审核情况分析，注册制等相关政策与标准的调整，监管部门对上会企业的审核更加严格，成功过会的企业数量相对较少。对审核部门重点关注的财务规范、同业竞争、资金、经营等内容，企业应采取积极的应对措施，加强企业管理，完善内控管理制度，健全并优化业财融合流程，提高自身的竞争力，提高IPO的通过率。

 

 

 

　　财务合规对企业运营发展有着重要作用，上市投资融资是大部分具备一定经营规模企业规范化管理的过程，其财务的规范性渗透在企业运营管理的各个环节，已经成为企业全面管理不可缺少的必要前提。针对拟IPO上市的企业，应结合日常经营管理情况聘请券商、律师、会计师进行详细的尽职调查，对企业存在的问题拿出具体解决方案，具体问题具体分析。但是，上市前这些企业可能会面临组织架构不合理、内控制度不完善、结构性人才缺失等各种各样的问题，导致企业财务管理工作难以合规落实，财务人员不能充分发挥其监督、管理的价值，财务数据核算结果不准确，使企业在IPO过程中出现各种财务问题及法律问题，给企业上市审核顺利完成带来负面影响[1]。基于此，规范企业财务活动，对拟IPO上市企业而言是非常必要的。

 

 

　　(一)调整企业现有财会制度

 

　　无论是规范财务活动，还是优化业财融合流程，要求企业根据现有企业会计准则及相关制度调整相关科目及报表，保证企业稳定经营，规范企业财务工作行为，对推动企业IPO发展有着现实性意义。在现有企业会计制度要求下，统一集团内部母子公司的科目设置及工作流程，让企业产供销等各项管理变得有章可循，减少可预知的财务问题，提高企业的管理水平和工作效率。

 

　　(二)优化企业财务组织架构

 

　　针对资金管理而言，应在企业内组建专业的资金管理团队，从企业日常经营活动入手进行监督，保证资金使用安全，对企业经营业务中资金收支进行科学预测和分析。针对企业收入和现金流量，根据企业实际情况合理配置，对企业日常财务工作过程动态追踪，一旦发现问题，及时将问题处理[2]。从预算管理角度分析，应在企业中设有预算管理部门，根据企业制定的预算管理计划，对企业经营成果科学预测，确保企业资金流的稳定性，增强企业盈利能力。在规范财务工作时，应明确财务职责，合理划分。通过成立专业化的财务组织结构，将财务组织协同效能全面发挥，有效提高企业财务管理水平。为了实现企业成功上市，应对企业现有财务组织架构进行调整，为后续各项活动的顺利开展提供支持。

 

　　(三)完善内部控制机制

 

　　2008年，证监会发布的首次公开发行股票及上市管理办法文件中，进一步指出发行人需要结合相关标准，建立一套专业化的内部控制机制，严格按照机制要求将其落实到具体位置，保证财务报表信息的完整性和准确性，为企业领导调整发展决策提供支持。我国相关部门给予企业内部控制广泛关注，关注重点以资金管理、对外担保、内部审计等为主，如果企业在内部控制机制上缺少规范性，必然影响企业IPO上市审核。通过建立完善的内部控制机制，可以给企业实施IPO活动提供支持。

 

　　(四)强化企业资金管理

 

　　在企业财务报表中，现金流量表在其中起到关键性作用，能够为企业管理者提供真实、准确的财务数据，把资产负债表中不能揭露的问题进行揭露，让企业经营者对企业财务情况、经营成果等有一定的认识，及时调整发展决策。在企业中，企业领导应根据行业发展情况和经营特点，对企业经营过程中现金流及主营业务收入调查与分析，如果出现现金流量净值呈现出负数，则应制定详细的数据报告，对其具体说明。通过资金的管控，能够让企业资金使用与管理变得更加规范，现金流量更加科学，减少企业不必要成本开支，实现企业自身利益最大化。

 

　　(五)规范企业股权

 

　　从拟上市企业角度分析，应重点关注四个问题，第一，企业成立和发展变更是否严格按照国家法律标准进行；第二，企业股东出资是否具备合理性和规范性；第三，股东结构是否合理、明确；第四，股东结构是否科学。针对企业成立或者发展变更过程中形成的相关数据，将其当作上市公司主体资本判断的依据。根据出资模式和时间，对企业是否通过上市审核进行预测，在股东结构中，包括自然人股权转让、法人股东转让等，通过规范企业股权，帮助企业规避审核风险。

 

　　(六)做好融资管理工作

 

　　IPO是实现实体经济融资广泛采用的方式，企业中债务必然会给其自身发展产生一定影响，要想将该问题科学处理，企业应根据实际情况，对融资结构科学调整。在选择融资方式时，大部分企业采用股权融资方式来增加整体业绩，实现企业实体经济的稳定增长。一般来说，企业在开展融资工作时，应做好相关资料的采集工作，并把收集的资料交由相关部门审核，重点提供企业发行额度、企业融资数额、企业融资项目发展方向等内容。其中，融资计划制定在其中发挥着重要作用，融资计划能够反映出企业经营成果和发展实力，真实体现了企业综合发展能力、风险防控能力和企业未来发展趋势等。因此，企业应做好融资计划制定工作，保证IPO审核工作的有序进行。

 

 

 

　　(一)完善内控制度

 

　　要想转变企业IPO过程中财务不规范的状况，应结合财务工作要求，加强内部控制制度建设，在企业内部营造良好的内部控制环境，调整授权审批制度，注重其在企业经营发展中的地位，保证审计工作的独立性，将其内部控制效能充分发挥。与此同时，拟IPO企业应完善风险预警机制，让管理人员能够充分了解IPO上市过程中可能面临的风险问题，结合企业发展需求，制定详细的处理对策，提高风险管理水平，降低风险给企业带来的不良影响。除此之外，企业会计准则是企业进行各项财务处理的依据，在开展业财融合工作时，需要严格执行准则的相关要求，确保财务数据的真实、准确、完整。在会计核算过程中，应严格遵守会计基本原则，确保财务管理与核算的合规合法，切不可出现为了满足企业发展需要，随意更改或者隐瞒财务信息的状况，以现有的管理体系为标准，规范财务行为，优化业财融合业务流程，将财务信息如实上报披露，真实展现出企业经营情况和财务成果，促进企业健康运营，强化财务监管，让其在拟IPO企业上市中发挥应有价值。

 

　　(二)优化收入核算流程

 

　　在企业上市相关要求中，营业收入作为主要指标，其核算应渗透在业务全过程中，销售和收入有着直接联系，通过强化企业合同与资金管理，将会给企业收入核算与管理带来一定影响，企业内部控制环节是否完整、流程是否规范，是收入真实性和有效性的依据，更是拟IPO顺利通过审核的关键因素。拟IPO企业财务的规范性，应该从优化业财业务流程着手，根据经营情况选择合适的收入确认方式。例如，拟IPO企业销售产品如果需要安装，则需要结合业务实际和相关政策，根据合同及购买方收到产品完成安装验收的情形作为收入的确认时点，对安装操作简单并且不会在安装中产生各种风险的商品，应该适当地优化收入确认时点，从签订合同起始，根据合同内容选择性地从生产环节到发出收货等各时点选择最优的收入确认标准。如果是安装流程比较复杂的商品，需要在安装完成后，以购买方验收时点作为收入确认标准。

 

　　(三)合理归集成本费用

 

　　成本费用管理是企业经营管理中不可或缺的一部分，成本费用的归集与管控对企业的盈利与发展将会产生深远的影响。在开展成本费用管理工作时，不同成本核算方式的选择将会产生不同的结果，给管理者及投资人传递不同的信息，因此，拟上市企业财务规范过程中，结合业务实际和生产过程，选择合适的成本核算方式至关重要。在实施成本归集分配时，涉及的内容多种多样，只有确保业务流程的规范性，财务管理的合理性，才能为后续财务数据的准确性、完整性、真实性提供支持，为企业管理者及外部投资人等相关人员提供真实、有效的财务信息。因此、成本费用是拟上市企业财务规范中重点审核整改的事项，不同的企业会面临各种各样影响成本费用真实性的问题，例如，使用的成本费用核算方式缺乏有效性、管控体系不完善，就会造成成本费用不匹配、毛利异常波动等现象。对于这种状况，要求拟上市企业需从优化业财流程角度出发，结合业务实际，加强成本管理体系建设，对成本费用合理归集与分配，秉持严谨、科学的态度，确保成本信息统计与记录工作的顺利进行。

 

　　(四)合法经营、合规管理

 

　　合法经营是增强企业综合实力的重要因素，但是，在企业运营过程中，经常会因为主观或客观的原因，出现业务与法律相背离的事项，如果企业为了扩大收益，违反了相关法律条款，必然会给拟上市企业IPO审核带来不利影响。在财务管理活动中，涉及税务筹划、会计政策变更、会计差错更正等内容，这就要求我们与税务部门密切配合，确保依法经营、合法纳税。除此以外，还应接受工商、社保、安全、环保等多个执法部门的监督与管理，根据国家法律标准范围内增收创效，保持企业盈利能力的稳定增长。

 

　　(五)加强会计基础管理

 

　　在IPO企业财务规范过程中，要夯实会计基础，加强会计基础管理，促进财务团队业务水平的提升和工作效率的提高。在实际中，应以企业会计准则为指导，梳理会计凭证，通过业财结合的模式，建立有效的工作流程，有利于部门之间信息交流与沟通，实现资源的共享与传递，从根源上杜绝数据冲突，避免信息失真。企业需重视信息采集工作，严格按照法规要求落实各项工作，保证会计基础管理的有序运行，提高工作质量。另外，在企业管理中，应该及时引进高水平、高能力的专业会计人才，把合适的人放在合适的岗位上，确保日常核算与管理的顺利进行，在专业会计人才及管理团队的带领下，有利于企业及时发现不合规事项，并将问题全面处理，有效地提高企业的整体竞争力。

 

　　(六)建立风险防范机制

 

　　企业在开展财务管理工作过程中，应该强化风险防控意识，建立一套完善的风险防控运行机制，对各项财务活动动态监督，保证风险评估工作有序进行。通过加强风险防控与管理，能够避免不必要财务风险的发生，规范财务人员行为，主动参与到实际工作中，保证企业财务管理质量与效率，引导企业IPO发展。此外，企业应该强化审计功能，做好企业内部审计监督工作，采取有效的监督方式，改善企业经营状况，确保经营活动的合法合规。如果企业自身不满足相关要求，应在券商、律师、会计师等三方中介机构的引导下，完成财务风险防控部署。企业应重视内部审计工作的开展，建立独立的审计部门，使其发挥相关的职能和作用，为企业IPO成功过会保驾护航。

 

　　(七)积极引进和培训专业人才

 

　　随着社会经济发展水平的持续提高，企业为了实现和市场的同步发展，势必对传统的经营管理模式进行相应的调整，争取做到与时俱进、与时代接轨。拟IPO企业财务规划中，需要财务、采购、生产、销售、研发等各方面的专业化人才，合理划分不同部门、不同岗位的职责与权限，建立不相容岗位分离制度，规避权力交叉现象，确保IPO企业财务管理工作的顺利开展。重视人力资源管理工作，重视财务体系建设，把不同层次的财务人员安排在相应的岗位上，确保财务工作的有效运行，加快拟IPO企业过会进程。通过引进专业财务人才，定期组织安排各种培训，提高财务人员专业水平[3]。在培训中，适当增加现代化管理与实操内容，扩充IPO审核工作范畴，推动拟IPO企业财务管理工作稳定实施。企业应制定责任机制，对财务人员工作行为进行约束，明确管理要求，规范财务人员行为，保证财务管理质量，提高企业财务工作水平。

 

 

　　在IPO上市审核过程中，财务规范化和业财流程优化作为其重要内容，对企业上市与发展有着直接影响。结合当前IPO企业经营和财务情况分析，大部分企业寄希望于通过上市获得充足的项目资金。但是，有些企业在财务规范化方面却面临一些问题亟待解决。IPO审核通过率比较低，这就要求拟IPO企业做好财务管理工作，规范财务管理，优化业财流程，严格按照新会计准则要求，强化企业内部控制与管理，更好地满足监管机构对企业财务规范的要求，从而帮助企业成功上市。

 

 

　　[1]谭艳玲.税收政策对中小企业财务规范化的影响浅析[J].财会学习，2021(36)：144-145.

 

　　[2]许怀宁.IPO企业前期财务准备与财务规范工作探讨[J].财经界，2021(36)：164-165.

 

　　[3]叶碧蓉.软件企业IPO过程中财务规范优化策略探讨[J].时代经贸，2020(22)：16-17.