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摘要：最近几年，在烟草企业的日常管理过程中， 出现了大量的合同管理风险问题， 因此， 烟草企业尤其是合同经办人员对合同管理风险防范非常关注，同时，部分烟草公司也逐步对各项 制度的建设给予足够的重视，并对合同管理方式进行调整。要想有效开展合同管理，不仅要从理 念、制度、风控等方面展开归纳和分析，还必须对烟草公司的实际运作情况进行详细了解，从而总 结出一些具有现实意义的风控经验。以此为基础，吸取自身管控上的优点，弥补其中的不足，对国 外和国内的一些优秀公司的合同管理方式进行广泛学习，构建一个既能保证时间效率又能保证精 度的企业合同管理风控体系，从而达到对该公司的合同进行全面监督的目的。文章将从对某烟草 公司合同风险的探讨开始，通过对烟草公司合同管理法律风险和防范的剖析，得出了怎样构建一 套适用于烟草公司发展的合同管理法律风险防范机制。
近几年，随着我国烟草行业的快速发展，一 些相关的法律法规也开始逐步与国际接轨。一家 公司要实现稳定的发展，就需要一个强大的法律 风险防范体系的支持。面对越来越严重的合同管 理风险，公司要在维护自己的利益不被侵犯的情 况下，持续提升对公司整体的合同的监督。目前， 我们国家正在进行经济结构的转变，市场格局逐 步得到调整，在此基础上，全面依法治国新征程 也已逐步展开。因此，企业作为市场经济中最重 要的组成，需要依法进行生产经营，更要依法加 强对合同的监督和管理。在对合同管理与合同风 险进行深入探讨的基础上，改进合同风险的管理 理念。由于在企业的合同管理过程中，有很多无 法预测的风险，因此，我们应当与我国烟草公司 在合同管理过程中所面临的问题相联系，并针对 这些问题，制定出一套有效应对公司合同法律风 险的具体对策，并构建一套有利于公司发展的风 控管理机制。
就企业的内部和外部环境而言，企业的所有 业务流程都或多或少存在着合同管理方面的法律 风险。在所有的内控工作当中，最主要的就是防 范合同管理中可能存在的法律风险。合同是一个 公司在对外生产经营活动中最主要的一个载体， 合同能够成功签署并履行完毕，对于一个公司的 经营目标能否顺利完成是非常重要的保障。但是，在实际操作过程中，某些企业合同的签订、执 行和管理等方面的风险日益凸显，亟待探讨和处 理。所以，有效防范和控制合同的法律风险具有 十分重大的现实意义。
一、相关概念综述
( 一)合同管理的概念
合同管理，也就是在合同签订的过程中，与 合同相对人之间发生资质审查、合同内容谈判、 内容及附件审核、签字用章、合同履约、合同监 督、存档、争端解决等多个方面组成的一个复杂 的动态管理流程。
在现代市场经济中，公司合同的管理是提升 企业内部管理效能的重要内容，它涉及合同的前、 中、后三个方面。在公司内部，对合同进行管理的 机构一般都是公司的法务部门，其管理职能具体 包括了以下几个部分：第一，事前审核，主要是对 合同相对方的资质、信誉、合同条款进行审核;第 二，合同履约过程的监督，主要是监督合同是否 按照约定履行，是否存在违约风险;第三，争议纠 纷的处置，主要是对双方就合同产生的争议进行 有效处理。这三个部分缺少一个都无法做到对合 同风险进行有效管理。合同管控的价值也恰恰体 现在这里。
( 二)合同管理法律风险防控的价值和意义
对合同的风险进行有效管理的目标是通过法律以及管理手段，来达到对合同风险进行有效规 避，从而保护公司的合法权益，提高公司经济效 益的目的。笔者所探讨的合同风险，主要是指在 公司日常经营的过程当中，对履约的内部外部环 境变化、合同违约的可能性、对企业造成损害抑 或收益的可能性进行预警。按照合同风险所处阶 段进行划分，可将其界定为：资质审查、合同内容 谈判、内容及附件审核、签字用章、合同履约、合 同监督、存档、争端解决等，这一系列过程当中存 在导致合同利益损害的可能性。
在实际工作中，因为合同管理风险具有一定 的人为可操控性，所以作为企业，能够采用行之 有效的方法来进行防范，加强公司的内部控制， 并构建相应的制度来降低合同风险出现的概率， 以此来确保公司的日常运营顺利进行。
二、烟草公司合同法律风险防控存在的问题 —— 以某烟草公司为例
( 一)合同管理存在缺漏
某烟草企业由于其自身的特殊性，使得烟草 企业的合约管理面临着诸多问题，从而给企业的 合约管理带来了新的挑战。要想提高企业的总体 管理能力，这就要求我们认真剖析每个职能部门 的内部合同流程 ，找出问题所在。
一是在合同订立之前，出现“ 先履行后签约 ” 的现象。以一个项目招标为例，某烟草企业以公 开投标的形式，选定了一家公司作为卷烟物料黏 合剂的采购商。某年 12 月初，经过业务部的审查，烟草公司在当年 12 月中旬与该公司签署了一份购 买协议，但是该协议的履行时间是从某年 11 月开 始算起。显然，实施的时间早于签约的时间 ，与 约定的签约之日并不一致。
二是与投标书中的条款不符。比如，某烟草 公司和一家经贸公司签署了一份行政采购类合 同，其中规定了“ 质量保证期从两家公司验收通 过之日开始计算，时限为两年 ”。但投标文件中有 这样一条规定：质保期为“ 从竣工验收之日算起 执行 3 年 ”。这存在和招标文件不一致的表述。
三是履约完成之时，其执行过程中存在着诸 多缺陷。经公开投标，某公司被确定为烟草公司 三年的烟草原材料供货商之一，并采取按年度签 约的方式向该公司采购。该公司于第二年 6 月向 烟草公司去函，表示要开展款项清算，并提议结 束和烟草公司的合作关系。烟草公司于当年 12 月 与该公司签署了《补充协议》， 确认了原协议的 终止。然而，该协议终止事宜并没有制定出有关 的会议纪要，也未进行任何审批，这与实际的合 同解除过程并不相符。
( 二)对合同管理风险防控重视不足
一是缺乏对合同风险的认识。合同是一种特 殊的民事行为。一份合法的、有效的合同是具有 法律约束力的，且需要由双方当事人自己承担责 任。由于合同的具体执行者法治观念薄弱，合同 履行过程中存在的各种风险也随之产生。这时他 们往往采用自己的经验解决问题，甚至会游离在 法律的框架外。企业员工对合同风险的认知不够， 遇到问题不主动回应，而是采用逃避推卸的方式 来解决问题。
二是合同违约的潜在风险。合同履约风险是 指公司缺少对合同履约的管理，未能发现合同在 具体执行过程中的情势变化，也未能及时发现其 中潜藏的风险。签订协议的一方单方面的违约以 及未经授权地改变协议内容，不但会对公司的生 产造成困难，还会造成不必要的争议，以至于导 致不必要的经济损失。与此同时，还可能存在对 违约的响应出现延迟、犹豫和拖延的情况，以及 追究力度不足或措施不当，造成了公司的合法权 益受到损害。
三是缺乏有效证据材料的风险。为了保护我 们的法律权益，我们需要在日常交易中保留相应 的证据。其中，以合同为基础的各种经济交易的 信函及单据、会商记录、质量检验报告及合同原 附件等都是非常关键的证据材料。如果烟草公司 没有做好合同归整工作，就很可能导致相关证据 材料缺失或不完整的情况。因此，当公司发生了经 济争议时，很可能会陷入有理无据的窘境，也因此 给企业在经营上和声誉上带来一定的不利影响。
三、烟草企业合同风险成因探析
( 一 )内部原因
第一，由于烟草公司从事的是烟草产品的制 造和销售，公司的采购、服务和基础建设等方面 的合同比较多，签订的合同门类复杂，合同的主 体也比较多 ，这就从量上增加了合同的风险。
第二，公司的法务人才比较缺乏，各个业务 单位的经办人员都缺乏相关的法律常识，业务员 主要集中在技术上和管理上，对于合约中存在的 潜在风险没有充分的了解。而负责审核的职能部 门人员的法律知识也比较欠缺，他们在审核合同 的时候，重点关注合同条款是否合理，而对于合 同背景、相对人资质情况以及在合同履约中隐藏 的风险的认识却不够深入。
第三，企业内部的合约管理仍待加强。在国 家法律和行业法规逐步健全的情况下，公司的合 同规章制度也要适时进行修改与完善，并与公司 的工作实践相联系，对其中的不合理性进行修正， 改善合同管理工作的手段，让制度能够更好地为 工作服务。
( 二 )外部原因
第一，由于外部监督的不健全、执法的不足、 有关的法律规定不全面、有关监管机构执法不力 等因素引发的合同风险问题[1]。
第二，对外合同的风险管理制度存在缺失， 惩罚措施不力，公司违约的亏损程度不高，致使 公司的合约风险防范工作出现很大的问题[2]。
第三，相关经办人员对协议的法律约束力没 有足够的了解，在实际操作过程中，有的时候并 没有严格按照协议的规定去做，这就给公司造成 了很大的法律风险。
第四，在发生了合同风险之后，很可能会给 公司带来较大的损失，而由于有关证据的缺失， 使相关事实很难得到证实，这就导致法务部门在 解决争端或者纠纷时，会碰到相当的阻力，从而 带来内控上的风险[3]。
四、烟草公司合同法律风险防控的对策和建议
( 一 )明确风险防控的总体思路
实施工作责任制，做到每一个工作流程都有 专人负责。对于那些关系到公司的重要决策，金 额巨大的采购、销售，要专门组建一个项目领导 小组，对特定的事情进行特殊处理。只有将责任 落实到人，才能确保合同管理的效率，并使得合 同履约顺畅推进。就当前而言，在合同管理方 面，存在着的最大问题，那就是互相推诿，一有问 题，就把矛头指向对方，而合同执行者的思想意 识也相对松弛，不能对所发生的问题进行正确的 处理。
为了达到防范合同风险的目的，企业必须在 自身的组织机制方面，对员工进行有效激励与制 约。设计出一套符合实际情况的系统流程图，使 各系统相互配合。通过对合约实施的汇总与分析， 建立一份有良好声誉的合约供货商清单，以减少 合约履行的风险 ，避免经营损失。
如果企业发生了合同争议，要迅速制定有针 对性的处理办法和措施，采取最优的方法处理合 同争议，事先达成协议，通过约定管辖，使自己处 于优势地位。该公司有可能发生的合约纠纷，应 当重点对其问题进行剖析，并制定相应的应对方 案 ，以便能够将潜在风险及早地化解掉。
( 二)推进合同管理信息化建设
当前，烟草企业市场化进程不断加快，经济 往来越来越频繁，企业对合同的管理日益关注。 一般情况下，一份合同篇幅都在十页到一百页之 间。但是，再怎么繁杂的合同，也都是以合约中的 一些关键条款为中心的。对于每一份合同，都是 有模板和核心条款可以参考或者借鉴的。进行合 同管理时，可将其进行分开管理，对合同模板及核心条款进行整理和归类，构建出符合企业自身 特点的模板库。
公司的法务机构多注重对合同的审查，而对 其执行情况的监督则比较薄弱。在没有建立起信 息平台之前，法务机构对企业的合约履行状况缺 乏有效的监控手段。在建立了信息平台以后，可 以由系统生成执行计划，并自动抽取出与其有关 的各个时间节点。
通过信息平台，能够实现合同经办人员与法 务机构之间的实时交流。同时，该信息平台的应 用也给企业的数据查询带来了很大的方便。无 论多么完善的信息体系，也必须有人来实施，因 此，在运用信息技术实施合同的结构化管理时， 必须提高合同经办人员的素质。
(三)构建合同法律风险防控体系
一是提高企业工作人员的合同法律风险意识。 企业应该持续增强自己的合同风险防范意识，营 造出一种人人学法、人人懂法的良好法治氛围。 尤其是，公司各个业务单位的工作人员应该加大 对合同风险的研究，在构建风险防范系统时，要 将其运用到合同风险防范中。在承办各类经济合 同的签订和履行中，才能确保避免合同法律风险 的发生。
二是进行整体与分散相结合的经营管理，明 确权利和责任范围。构建总部管理和分支机构管 理相衔接的风险预警机制。公司的有关部门应该 设立合同专员，具体负责合同的各项管理工作， 具体包括：制度制定，合同审核，台账管理，处 置争议等。将下属单位或者部门的职责也进行划 分，明确职责和责任，设立合同专员负责具体合 同事务。同时负责衔接上级单位，将相关情况及 时进行上报。
三是要健全法律法规，坚持依法处理合同事 务。对于所面对的各种不同的合同风险，公司应 该建立一个行之有效的合同法律风险防治过程和 系统，将人员以及与之有关的岗位责任都固定下 来。企业应当制定相应的合同管理制度，如“ 招 投标管理办法 ”“合同管理办法 ”“审计管理办 法 ”， 内容可涵盖对供应商(承包商 )的管理、合 同授权、合同印章使用、合同专项审计等方面。
参考文献
[1] 陈通，任明，宫立新.企业合同管理风险辨识及评价 研究[J].西北农林科技大学学报(社会科学版)， 2007(1)：101-105 .
[2] 王延明.试论国有企业法律风险及其管理[J].社科 纵横，2006(7)：74-78 .
[3] 杜莹芬.企业风险管理[M].北京：经济管理出版 社，2008：115-126 .
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